Величина НДС в России

Содержание

Ндс в 2018 году — что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2019

Величина НДС в России

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных и обязательных налогов, уплачиваемых ИП и организациями при применении общей системы налогообложения.

НДС является косвенным налогом, то есть взимаемым не с продавца, а с покупателя. А продавец, в свою очередь, выступает посредником, уплачивающим, полученный от покупателя налог в бюджет.

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.

Виды НДС

Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.

Кто обязан платить налог на добавленную стоимость

Уплачивать НДС обязаны:

  • Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
  • Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
  • Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.

Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кто освобожден от уплаты НДС

  • Организации на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ЕСХН;
  • ИП на ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН;
  • Организации и ИП, выручка которых за 3 последних месяца не превысила 2 млн.руб.;
  • Участники проекта «Сколково».

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Что признается объектом обложения НДС

Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:

  • По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
  • Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
  • Импорт товаров на территорию РФ;
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость

К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции:

  • Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;
  • По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
  • По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
  • По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
  • По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
  • По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
  • По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
  • По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • По продаже земельных участков и долей в них;
  • По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
  • По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Полный перечень операций, не облагаемых НДС, приведен в п. 2 ст. 146 и п. 1-3 ст. 149 НК РФ.

Ставки по НДС

Основная ставка – 18%

Данная ставка действует в отношении всех операции, не подпадающих под иные, льготные ставки.

Льготные ставки

0%

Применять нулевую ставку по НДС могут ИП и организации, реализующие товары на экспорт. Также ставка 0% применяется при оказании услуг по международной перевозке и некоторых иных операций, обозначенных в п.1 ст.164 НК РФ.

10%

Данная ставка применяется при реализации отдельных продовольственных и медицинских товаров, товаров для детей и печатных изданий. Конкретный перечень товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10%, указан в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Примечание: в случаях, предусмотренных п.4 ст.164, п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

Порядок расчета НДС

НДС, подлежащий уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке:

  1. В начале рассчитывается сумма НДС, исчисленная от реализации:

НДС(исч) = Налоговая база х Налоговая ставка

Налоговая база

Налоговой базой по НДС является стоимость товаров, работ и услуг с учетом акцизов (без учета НДС), определяемая на одну из следующих дат (ту, что наступила первой):

  • На дату оплаты товаров (частичной оплаты в счет будущих поставок);
  • На дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг).

Пример расчета НДС, исчисленного от реализации

ООО «Сталь» реализовало материалов на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС 18% – 18 000 руб.)

Налоговая база составляет 100 000 руб. (стоимость материалов без учета НДС)

Налоговая ставка – 18%

Сумма НДС, исчисленная к уплате = 18 000 руб.

100 000 х 18%

  1. Рассчитываем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

НДС(упл) = НДС(исч) – Входной НДС – Восстановленный НДС

Входной НДС

Входным НДС или налоговым вычетом называется сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная покупателем при приобретении товаров (работ и услуг).

Допустим, ООО «Сталь» продало товар на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС – 54 000 руб.) и купило материалов на сумму 236 000 руб. (с учетом НДС – 36 000 руб.).

НДС, полученный от продажи товаров – 54 000 руб. является НДС от реализации.

НДС, уплаченный при покупке материалов – 36 000 руб. является входным НДС или как его еще называют – налоговым вычетом.

Налоговый вычет уменьшает сумму НДС от реализации и, если вычет больше суммы НДС от реализации, – разница подлежит возмещению.

Восстановленный НДС

В отдельных случаях при расчете НДС к уплате необходимо учитывать сумму восстановленного налога.

Восстановлению подлежат ранее правомерно принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость, в случае, если приобретенные товары (работы и услуги) более не будут использоваться для операций, облагаемых НДС.

Зачастую это происходит при переходе налогоплательщика с общего режима на специальный, когда НДС уже ранее принят к вычету, но часть товара еще не реализована. НДС, приходящийся на часть нереализованного товара, необходимо восстановить.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds

Ставка НДС: сколько процентов и как считать?

Для юридических и физических лиц, которые занимаются предпринимательством, важно знать все основные нюансы налогообложения, и ставка НДС здесь не исключение. Именно правильный расчет этой суммы позволяет функционировать объекту предпринимательской деятельности правильно, в рамках закона и без возникновения проблем с ФНС.

Разновидности налоговых ставок НДС

Налог НДС является наиболее сложным в налоговом законодательстве. Нормы, регулирующие эту сферу налогообложения, имеют некоторые неоднозначности и недосказанности, которые делают работу бухгалтеров сложнее и запутаннее.

Размер НДС зависит от вида реализованных товаров или предоставляемых услуг и регулируется государственными органами для каждого отдельного случая.

Читайте также  Аск НДС 2 как обойти

При расчетах используется два вида ставок НДС:

  • Основные налоговые ставки (0%, 10%, 18%).
  • Расчетные налоговые ставки(18/118, 10/110).

Основные ставки добавляются к стоимости предоставляемых товаров и услуг. Расчетные же помогают узнать, сколько НДС нужно заплатить в бюджет из суммы, которая уже включила в себя налог.

Основная ставка 0%

Если операция проходит при начислении Ставки НДС в 0%, то в документах она обозначается примечанием «без НДС». Такое налогообложение не является льготным и предоставляется налогоплательщику при выполнении необходимых условий и требует подтверждения определенными документами, а это:

  1. Копия установленного контракта с иностранной фирмой-контрагентом.
  2. Копия декларации, которая утверждена таможенными органами РФ и подтверждает экспортирование товаров.
  3. Ксерокопии документов, сопровождающих экспортируемый товар.
  4. Иные виды документов, детализированный перечень которых указан в статье 165 НК РФ.

Ставка НДС, процент которой равен нулю, является допустимой к применению в операциях, представленных в статье 164 НК РФ, к которым относятся:

  • Экспортная продажа товаров за границу территории РФ.
  • Реализация товаров и услуг посольствам и другим дипломатическим организациям.
  • Хранение на речных складах и в портах экспортной продукции.
  • Транзит электроэнергии в другие страны.
  • Произведение международного уровня перевозок.
  • Вывоз нефти и продуктов нефтепереработки.
  • Реализация драгоценных изделий предприятиями, которые добывают драгоценные металлы из отходов или лома.
  • Реализация товаров для космической отрасли.

Основная ставка 10%

Ставка НДС 10% называется пониженной и относится к строго обозначенному перечню видов коммерческой деятельности, которые представлены пунктом 2 статьи 164 НК РФ. Эти товары являются предметами первой необходимости. К ним относятся:

  • Широко используемые продукты продовольствия (мясо, рыба, молочные продукты, яйца и др.)
  • Лекарства и лекарственные вещества (лекарства, которые изготавливаются в аптеках, которые принимают участие в исследованиях).
  • Детская продукция (трикотаж, детская обувь, детское питание, подгузники и др.)
  • Газеты и журналы, а также книги образовательного и культурного смысла.
  • Реализация племенных пород животных: лошадей, коров, свиней, овец, коз и др.
  • Транспортировка пассажиров и грузов внутри страны с помощью самолетов.

Стоит обратить внимание на Постановления Правительства РФ, которые конкретизируют и уточняют эти списки, так как по отдельным параметрам товар может не войти ни в один из них, и НДС будет начисляться больше.

Например, периодическое печатное издание, которое содержит 40% рекламных публикаций, считается уже рекламным изданием и облагается НДС, размер которого равен 18%.

Медицинские товары импортного и отечественного производства, чтобы получить НДС, процент которого равен 10, должны иметь регистрационное удостоверение в конкретных случаях. Если такового не имеется, или закончился его срок действия, то налогообложение будет выше.

Основная ставка 18%

Процент НДС размером 10% и 0% предоставляются ограниченному списку продукции. Если реализуемый вами товар или оказываемые услуги не входят в перечень наименований соответственного постановления, то НДС для вас 18%.

Такому налогообложению подлежит подавляющее большинство товаров и услуг на всех уровнях их реализации. Эта ставка также касается и экспортных операций, которые в одном или нескольких пунктах не подходят под «гребенку» без НДС-ных.

Такому же обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции при нехватке документов или документа, чтобы пройти в другой разряд.

Также обзор налоговых ставок смотрите в этом видео:

Практическое применение налоговых ставок

Формула вычисления суммы НДС такова:

НДС=налоговая база*налоговая ставка

Пример 1. Если вы занялись производством деревянных разделочных досок и продали их оптом ресторану на сумму 50 000 рублей, то к оплате вы предъявите счет 59 000, из которых 9 000 заплатите государству.

  • 50 000*18%=9 000
  • 50 000+9 000=59 000

Пример 2. Если ваше предприятие договорилось с детским магазином о покупке детских кроватей, произведенных вами, на сумму 80 000 рублей, то заплатит оно вам 88 000 рублей с учетом НДС, а вы эти 8 000 оплатите в бюджет.

  • 80 000*10%=8 000
  • 80 000+8 000=88 000

Расчетные ставки используются для того, чтобы рассчитать, сколько вы должны уплатить в бюджет из суммы, предоставленной за поставку каких-то товаров или услуг авансом или частично. Например, вы получили половину стоимости предоставляемой услуги, а окончательный расчет будет в следующем налоговом периоде. Но налог нужно оплатить уже сейчас.

Пример 3. Если предоставляемый вами товар, например, те же кроватки на сумму 80 000 вам оплатили авансом, перечислив на счет 80 000 рублей, то вы обязаны заплатить государству из этого платежа, применяя расчетную ставку 10/110:

  • 80 000*10/110= 7 273 рубля.

Когда ситуация касается товаров или услуг из группы, которая подлежит 18% НДС, применяется ставка 18/118 соответственно.

Общая формула выглядит так:

Сума НДС=размер аванса*18/118(или 10/110)

Расчетные ставки применимы в следующих ситуациях:

  • Покупка у третьего лица любых благ.
  • Продажа сельскохозяйственных продуктов.
  • Оплата налога налоговым агентом.
  • Передача прав на имущество, частичная или полная.
  • И многое другое.

Итак, главная функция НДС – это пополнение государственного бюджета, с чем он прекрасно справляется, так как оплачивают налог все предприниматели на любом уровне реализации. Именно поэтому правильный расчет налоговой ставки НДС и ее верное определение для конкретной группы товаров является очень важным в функционировании объекта предпринимательской деятельности.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/stavka-nds.html

Виды ставок НДС в 2017 году

Аббревиатура НДС знакома почти каждому человеку, делающему покупки. Налогом на добавленную стоимость облагаются многие категории товаров и услуг. Базовая ставка НДС – 18%. На мед.препараты, детские и некоторые другие виды продукции устанавливается пониженная ставка налога – 10%.

Экспортные партии товаров облагаются НДС по ставке 0%, но плательщику придется доказать факт вывоза продукции за пределы РФ. Но обо всем подробнее.

Формирование налога на добавленную стоимость

Как формируется НДС – этот вопрос интересует всех начинающих бухгалтеров и бизнесменов. Предприятие для производственного цикла закупает сырье, в стоимость которого уже включен налог. После изготовления товара наступает момент подсчета всех затрат – формирование себестоимости. Далее определяется сумма закладываемой прибыли и сверху начисляется НДС. Полученная цифра – продажная цена произведенных товаров.

При этом уплаченная поставщику сырья сумма налога – вычет, т.н. «входной» НДС. Эта цифра учитывается по дебету счета 68 (субсчет расчетов по НДС). 18% от полученной выручки (при продаже продукции или реализации услуг) – величина, подлежащая учету по кредиту 68 счета. Дебетовое сальдо – возмещаемая государством сумма налога, кредитовое – подлежит перечислению в бюджет.

Виды ставок налога

Какие ставки НДС бывают? Ответ на вопрос вызывает интерес многих владельцев бизнеса в России, ответ прописан в НК России:

  • нулевая ставка НДС устанавливается на экспортную продукцию, товары космической индустрии, услуги по транспортировке нефти и газа, драгоценные металлы на экспорт и некоторые другие виды услуг и продукции. Посмотреть перечень товаров по 0% ставке НДС можно в ст.164 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • пониженная ставка – 10%. Используется продавцами молочной, мясной и некоторых других видов продукции. Все товары для детей (коляски, предметы одежды и т.д.) облагаются НДС по льготной 10%-ной ставке. В эту же группу входят медицинские препараты, периодические издания, образовательная и научная литература;
  • базовая ставка, которой облагаются услуги и товары – 18% НДС. Сюда относят торговые позиции, не вошедшие в первые 2 группы (с нулевой и 10% ставками налога).

НДС: новшества 2017 года

Глобальных изменений в вопросе начисления и учета НДС в 2017 г. не предвидится, но есть ряд изменений.

Ставка НДС 2017 года в отношении интернет-услуг, оказываемых иностранными компаниями на территории России – 15,25%. Данные изменения предусмотрены законом №244-ФЗ от 3 июля 2016г., широкому кругу аналитиков данный вид НДС уже известен как «налог на google» (причина – нововведения затронут многих иностранных продавцов электронных услуг, включая упомянутый сервис).

Ставка НДС 10% станет доступна многим печатным изданиям с объемом рекламы не более 45% (ранее перечень со ставкой НДС 10% включал только издания печати с предельным объемом рекламы 40%). Данные изменения стали возможны благодаря внесению поправки в абз.8 пп.3 п.2 ст.164 Налогового кодекса России законом №408-ФЗ от 30 ноября 2016г.

Изменения коснулись не только ставки НДС на товары, расширен перечень операций для применения 10%-ного налога. Сюда теперь можно отнести операции, направленные на выдачу поручительства или гарантии небанковскими организациями (Федеральный закон №401-ФЗ от 30 ноября 2016г.).

Для справки

Расположенная ниже таблица визуально иллюстрирует распределение товаров и услуг по трем различным ставкам налога на добавленную стоимость. Плательщиками НДС являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Освобождаются от налога на добавленную стоимость лишь плательщики специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСНО, ЕСХН, ПСН.

НДС 18%п. 3 ст. 164 НК РФ Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
НДС 10%п. 2 ст. 164 НК РФ Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
НДС 0%п. 1 ст. 164 НК РФ Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров,  в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).
п. 4 ст. 164 НК РФ Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:— при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,—  при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,—  при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,—  при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,— при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,— при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,— при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,— а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.
п. 5 ст. 164 НК РФ При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).
Читайте также  Как снизить НДС законно

Источник: http://nebopro.ru/vidy-stavok-nds-v-2017-godu/

Ставки ндс в россии

Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

НДС 10%
п. 2 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

НДС 0%
п. 1 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

п. 4 ст. 164 НК РФ

Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

  • при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст.

    155 НК РФ,

  • при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст.

    154 НК РФ,

  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,
  • при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п.

    2 — 4 статьи 155 НК РФ,

  • а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

  • п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Ставки НДС в 2017 году

    НДС (налог на добавленную стоимость) является одним из главных источников бюджета Российской Федерации, наряду с налогом на прибыль. Поэтому, ему уделяется всегда повышенное внимание, ведь каждое изменение в расчете и ставках НДС может серьезно повлиять на финансовую деятельность каждого предприятия, которое платит этот налог. Насколько изменятся ставки НДС в 2017 году?

    В 2017 году ставки НДС останутся на прежнем уровне, так же как и сам расчет НДС. Напоминаем, что согласно ст. 164 НК РФ НК РФ, по всей территории страны на товары и услуги установлена ставка НДС в размере 18%.

    Исключения составляют отдельные товары для детей, отдельные продовольственные товары, периодические печатные издания и книжная продукция, носящая образовательный характер, а также отдельные медицинские товары отечественного и зарубежного производства.

    Для всех перечисленных выше категорий установлена ставка НДС – 10%.

    Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

    Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

    Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг (по списку).

    п. 4 ст. 164 НК РФ

    Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки. предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС:

    при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ,

    при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ,

    при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 — 3 ст. 161 НК РФ,

    при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ,

    при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ,

    при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ,

    при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 — 4 статьи 155 НК РФ,

    а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом .

    п. 5 ст. 164 НК РФ

    При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории. находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас.

    +7 (499) 703-32-46 (Москва)

    +7 (812) 309-26-52 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Налоговые ставки НДС в России в 2016-2017 годах

    Величинам налоговой ставки НДС посвящена статья 164 НК РФ. В этой статье обозначены существующие на сегодняшний день ставки налога: 0%, 10% и 18%. Кроме того, в определенных случаях (п.

    4 ст. 164 НК РФ) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем. Применение каждой ставки НДС регламентировано отдельными пунктами с большим количеством подпунктов.

    Помощником в освоении указанной статьи станет материал «Ст. 164 НК РФ (2016): вопросы и ответы» .

    А также советуем вам обратить внимание на следующие статьи:

    На 2017 год величина применяемых ставок по НДС сохранена в тех же значениях, что и в 2015-2016 годах.

    Ставка НДС 18% в 2016-2017 годах

    Основная ставка НДС. которой облагается выручка большинства организаций — это 18%.

    Для того чтобы понять, нужно ли вам использовать эту ставку или нет, воспользуйтесь простым правилом: не подходят ставки 0% или 10% — нужно применять 18%.

    Но даже и в этом случае есть свои нюансы, поскольку сумма налога по определенной ставке может выделяться расчетным путем. Разобраться в них поможет статья «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18% и 18%/118%?».

    Если известна окончательная цена реализации, то как применить ставку НДС 18% и правильно выделить сумму налога? Читайте об этом в материале «Как правильно высчитать 18% НДС из суммы?».

    Ставка НДС 10% в 2016-2017 годах

    Указанная ставка НДС применяется не всегда. В НК (п. 2 ст. 164) приведен перечень товаров и услуг, при реализации которых организация-продавец использует НДС 10%. Регламентирующая данный вопрос информация систематизирована в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

    Любая продукция имеет код классификатора продукции. О том, где найти этот код (по старому и по новому классификатору),как связать его и ставки НДС, читайте в материалах:

    Дополнительно информацию по кодам продукции, облагаемой НДС по ставке 10%, можно найти в документах, указанных в статье «Утверждены очередные перечни кодов продукции, облагаемой по ставке 10%».

    Ставка НДС по транспортным услугам

    Налогообложение НДС услуг по перевозкам вызывает немало вопросов. Они в основном связаны с тем, что для применения ставки НДС 0% нужны определенные условия.

    Какие это условия и в чем отличия перевозок, по которым можно применить ставку НДС 0%, от тех, что облагаются НДС 18%, читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?».

    Полезную информацию по вопросу налогообложения перевозок вы найдете также в следующих материалах:

    Ставка НДС в России в 2016-2017 годах по продуктам питания и книжной продукции

    Если спросить бухгалтера: «Какие товары облагаются НДС по ставке 10%?», то, скорее всего, ответ будет следующим: продукты и книги. С одной стороны, это верно, но даже в такой очевидной ситуации существуют законодательные ограничения. Чтобы не запутаться в них, прочитайте статьи:

    Расчет НДС и отражение налога в учете

    При расчете налога важно не только правильно выбрать ставку, но и корректно определить его сумму и верно отразить данные по налогу в учете. В этом вам помогут статьи:

    Налоговое законодательство подвержено постоянным изменениям, поэтому ни одна организация не может быть полностью уверена в том, что к своим товарам или услугам она применяет ставку НДС, соответствующую последним законодательным веяниям.

    Для того чтобы не иметь проблем с налоговым законодательством, необходимо постоянно отслеживать изменения нормативных актов и разъяснения к ним. В этом вам поможет наш сайт и его рубрика «Ставка (НДС)».

    Источники: http://www.nds-nalog.ru/nds/staa/, http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nds2013.html, http://nalog-nalog.ru/nds/staa_nds/

    Источник: http://buhnalogy.ru/stavki-nds-v-rossii.html

    Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

    » Статьи » Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2018 года по регионам

    Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

    Читайте также  Взимается ли НДС с доходов физических лиц

    Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

    Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

    Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

    Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

    Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

    Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

    Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

    Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.05.2018 составляет

    Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

    Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 февраля 2018 года составлял 87,43%

    Расчет удельного веса вычетов НДС

    Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

    Рассчитывается показатель по следующей формуле:

    НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

    Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

    В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

    Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

    Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

    Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

    Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

    Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

    Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
    Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

    Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
    Это больше порогового значения 88,1% для Москвы (на 1 мая 2018 г.

    ), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

    Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

    Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
    НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,1) / 100 = 178 500 р.

    Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 178 500 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

    Чем чревато превышение порогового значения?

    Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

    Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

    Безопасный вычет по НДС по регионам

    Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II кварталы 2018 года и на III, IV кварталы 2017 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

    Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

    Безопасная доля вычетов на 01.05.2018 Безопасная доля вычетов на 01.02.2018

    Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

    Ндс в рф

    Нормы Налогового Кодекса России определили:

    Налогоплательщиков НДС

    В трактовке НК РФ это организации, предприниматели, лица, которые занимаются перемещением товаров через границу Таможенного союза. Обобщенно все организации можно условно разделить на 2 группы:

    • плательщики «внутреннего» налога
    • плательщики «ввозного» Ндс в рф

    Не относятся ни к той, ни к другой группе и не признаются плательщиками налога следующие компании:

    • официальные организаторы Паралимпиад и Олипмийских игр
    • ассоциация FIFA и ряд аналогичных фирм по перечню
    • вещательные компании на период проведения ряда игр

    Правила постановки на учет

    Автоматически при  регистрации в качестве юридического лица организация признается плательщиком НДС. Данный порядок закреплен пунктами статей 83-84 Кодекса. Процедура постановки обязательна для обособленных подразделений по месту их расположения и частных предпринимателей – по месту проживания.

    Иностранные фирмы на территории России – плательщики НДС 2016, чья регистрация регламентируется Минфином нашей страны. Кстати, если иностранное предприятие открыло в России несколько своих подразделений, сдавать отчеты по НДС можно от одного из них разом.

    Объекты обложения налогом в России

    Налогоплательщик обязан платить НДС, только если у него есть объект обложения, к которому законодательство нашей страны относит:

    • реализацию как товаров и услуг, так и работ, и имущественных прав на территории Российской Федерации
    • передачу для собственных нужд товаров и работ при определенных условиях
    • СМР, выполненные компанией-налогоплательщиком для использования в своих целях
    • операции по ввозу в Россию или под ее исключительную юрисдикцию товаров

    Характеристики места, признанного пунктом реализации товара для целей расчета налога

    Место реализации приравнивается к территории России, если товар уже находится под юрисдикцией РФ и не отгружается или в момент отгрузки расположен на территории России.

    Базу обложения налогом

    Налоговый Кодекс гласит, что НДС в России исчисляется от стоимости реализованных товаров, работ, услуг по ставкам 0, 10 и 18%.Особенности определения базы обложения зависят от специфики реализации.

    Более ранняя из двух возможных дат признается моментом, когда реализация состоялась, если речь идет о налоге на добавленную стоимость. Это может быть день отгрузки или передачи, либо день, когда товар был оплачен.

    Налоговые ставки НДС в России 2016

    Законодательно утверждено 5 ставок по НДС в Российской Федерации. Это налоговые ставки 0% – 10% -18% и расчетные ставки 10/110 и 18/118.

    Данные величины применяются с учетом особенностей сделок и категорий облагаемых товаров. К примеру, ставка налога будет 18% по умолчанию.

    Можно применить ставку 0% для товаров и услуг по особому перечню. Он зафиксирован ст. 164 Кодекса и признан законодателем закрытым списком.

    С 2016 года действуют изменения к ст. 165, которые регламентируют вид контракта, позволяющего продавцу применять льготную ставку НДС 0%.

    Законодательные коллизии применения ставки 0% по Ндс в рф дали пищу множеству налоговых споров. Ответы можно найти в богатой судебной практике.

    В п. 2 164-ой ст. Кодекса прописаны условия применения при реализации 10%-ной ставки налога. Применение ее на практике требует документального обоснования.

    К товарам по ставке 10% законодатель отнес племенной скот, продукты, детские изделия, периодику, образовательную литературу и медикаменты.

    Величины 10/110 и 18/118 традиционно признаны расчетными ставками налога. Они актуальны при получении оплаты с НДС, расчетах с налоговыми агентами.

    Воспользуйтесь нашим калькулятором НДС  с прописью

    Льготы по налогу на добавленную стоимость

    Законодательно закреплено легальное освобождение от уплаты НДС для фирм и предпринимателей, чьи обороты за 3 следующих друг за другом календарных месяца не превысили 2 млн. руб. Применять данное правило запрещено для операций по продаже подакцизных товаров и компаний, основная деятельность которых – ввоз товаров в Россию.

    Право на освобождение носит заявительный характер. Претендент должен направить в адрес контролирующей инспекции документ с соответствующим обоснованием льготы. Форма должна быть отправлена в ИФНС в течение 20 дней месяца, когда данная льгота стала возможна и актуальна для налогоплательщика. Данная возможность есть и у проекта Сколково на основании ст. 145.1 Кодекса.

    Льготные операции по нормам Налогового Кодекса

    Ряд операций, которые по правилам главы 21 Кодекса подлежат обложению налогом, тем не менее, им не облагаются. Они отнесены законодателем к категории льготных и объединены в закрытый список в статье 149 НК РФ.

    Статья 150 Кодекса раскрывает перечень товаров, которые не будут обложены НДС в России 2016 при ввозе на ее территорию. Если предприятие осуществляет облагаемые и не облагаемые продажи, учесть их следует раздельно.

    Что освобождается от НДС

    В освобождении по НДС будет отказано:

    • фирмам и предпринимателям с оборотом за 3 месяца свыше 2 млн. руб.
    • вновь зарегистрированным в текущем налоговом году организациям
    • продавцам исключительно подакцизных товаров

    Налоговые вычеты в 2016 году

    База для расчета НДС 2016 рассчитывается от объема выручки от реализации, уменьшенной на величину документально подтвержденных налоговых вычетов. К ним относятся следующие суммы налога:

    • зафиксированные и предъявленные исполнителями при покупке товаров, приобретении имущественных прав и работ в РФ
    • фактически уплаченные при легальном ввозе товаров на территорию России согласно таможенных правил

    Основанием для использования вычетов является текущее законодательство страны и правильно оформленные счета-фактуры.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds-rossii.html

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: