Увеличение заемных средств в балансе говорит о

Финансовые ресурсы | о чем говорит ваш бухгалтерский баланс

Увеличение заемных средств в балансе говорит о

Что бы ни происходило с имуществом вашей компании, причины происходящего нужно искать в том, как изменяется структура финансовых ресурсов. И прежде чем начинать долгий и детальный анализ всевозможных отчетностей, стоит сначала заглянуть в пассив бухгалтерского баланса. В нем отражается характеристика всех заемных и собственных финансовых ресурсов.

Анализ пассивов позволяет выявить динамику отдельных источников финансовых ресурсов как по стоимости, так и по доле в общей структуре пассивов.

Так же читайте На какую кнопку нужно нажать, чтобы увеличить прибыль и 7 групп основных финансовых показателей.

Данные для анализа финансовых ресурсов должны выглядеть следующим образом:

Показатели На начало года На конец года Изменение за год
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Собственные средства 27 370 74,8 33 310 74,5 +5940 +21,7
1.1. Уставной капитал 320 0,9 320 0,7
1.2. Добавочный капитал 25 110 68,6 29 920 66,9 +4810 +19,1
1.3. Резервный капитал 250 0,7 315 0,7 +65 +26
1.4. Нераспределенная прибыль 500 1,4 1175 2,6 +675 +135
1.5. Доходы будущих периодов 1190 3,2 1580 3,6 +390 +32,8
2. Заемные средства 9230 25,2 11 390 25,5 +2160 +23,4
2.1. Долгосрочные кредиты и займы 1500 4,1 2400 5,4 +900 +60
2.2. Краткосрочные кредиты и займы 2900 7,9 3880 8,7 +980 +33,8
2.3. Кредиторская задолженность 4830 13,2 5110 11,4 +280 +5,8
Пассив 36 600 100 44 700 100 +8100 +22,1

Для определения изменений структуры финансовых ресурсов в абсолютных значениях нужно найти разницу между результатами в конце и в начале периода.

Для расчета изменений в процентах найдите отношение полученной разницы к результатам на начало периода.

То есть, например, динамика роста финансовых ресурсов вычисляется следующим образом: 5940 / 27 370 * 100% = 21,7%.

Помимо непосредственной оценки структуры финансовых ресурсов, такой анализ позволяет быстро произвести и некоторые дополнительные расчеты:

  • Стоимость имущества увеличилась на 22,1%. Это произошло в результате роста финансовых ресурсов компании на 21,7%, а заемных — на 23,4%. Из-за того, что скорость увеличения заемных средств несколько выше, чем собственных, доля последних в общем объеме снизилась — впрочем, довольно незначительно, всего на 0,3%.
  • Источники формирования финансовых ресурсов в этом году на 73,3% (5940 / 8100 * 100%) состоят из собственных средств и на 26,7% — из заемных.
  • Объем заемных средств увеличился по всем позициям. При этом наиболее значительный рост произошел у долгосрочных займов, теперь их доля в общем объеме обязательств составляет 21,1% (2400 / 11 390 * 100%) — это на 4,8% больше, чем в начале года. Доля краткосрочных займов тоже увеличилась — на 2,7%; сейчас она равна 34,1%.

В приведенном примере основной источник заемных финансовых ресурсов — это кредиторская задолженность, так что нелишним будет изучить ее состав отдельно.

Стоит обратить внимание и на то, что кредиторская задолженность изменилась меньше, чем собственные финансовые ресурсы.

В случае с предприятиями, занимающимися изготовлением или реализацией какой-либо продукции, такое соотношение может указывать на то, что увеличение собственных средств не связано с ростом объема продаж или производства.

Такие изменения в структуре финансовых ресурсов, впрочем, сами по себе не говорят ни об ухудшении, ни об улучшении ситуации — их значимость всецело зависит от целей финансовой деятельности компании.

Кроме изучения динамики, на основании пассива баланса можно сделать выводы и о устойчивости предприятия — для этого используется несколько коэффициентов, характеризующих структуру финансовых ресурсов.

Коэффициент капитализации показывает соотношение заемных и собственных финансовых ресурсов компании. Рассчитывается он следующим образом:

Коэффициент капитализации = Заемные средства / Собственные средства

Для компании из примера он равен 11 390 / 33 310 = 0,34, то есть на 1 рубль собственных средств приходится 0,34 заемных.

Такая величина коэффициента капитализации говорит о том, что основную долю капитала составляют собственные финансовые ресурсы. С одной стороны это указывает на высокую степень устойчивости, а с другой — на то, что компания может упускать значительную прибыль, отказываясь от займов.

Тем не менее, само по себе значение этого показателя не позволяет дать оценку финансовой эффективности предприятия, в данном случае нормативы сильно зависят от отрасли и этапа развития бизнеса.

Читайте также  После переоценки основных средств определяется их стоимость

Коэффициент финансовой независимости позволяет определить удельный вес собственного капитала в сумме всех источников финансовых ресурсов. Для его определения используется формула:

Коэффициент финансовой независимости = Собственные средства / Валюта баланса

Для компании из примера он имеет следующий вид: 33 310 / 44 700 = 0,75.

Максимальное значение этого коэффициента равно 1, а чем выше результат — тем больше устойчивость компании. Но, опять же, высокое значение может указывать на низкую эффективность использования финансовых ресурсов.

И, наконец, последний — коэффициент финансовой устойчивости. Он указывает на то, какую часть капитала составляют устойчивые источники формирования финансовых ресурсов — то есть, те, которые предприятие сможет использовать в течение длительного времени. Вычисление производится по следующей формуле:

Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса

У компании из примера результат выходит таким: (33 310 + 2400) / 44 700 = 0,8.

Если значение находится в пределах 0,8 — 0,9, положение предприятия можно с уверенностью назвать устойчивым. Впрочем, дать оценку финансовой эффективности с помощью этого показателя нельзя — для этого необходимо отдельно рассмотреть отношение собственных средств к долгосрочным обязательствам.

Работаем по договору с гарантией результата

Чтобы продажи выросли и у ваших друзей,поделитесь!лайкните!перешлите!
Помогите нам делать статьи еще качественнее. ПОСТАВЬТЕ ОЦЕНКУОЦЕНИТЕ Загрузка…

Нажмите, чтобы отменить ответ.

Источник: http://blog.oy-li.ru/finansovye-resursy/

Краткосрочные и долгосрочные обязательства в балансе: что это такое

Под пассивом в бухгалтерском балансе понимаются собственные и заемные источники формирования имущества. Последние состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, находящих свое отражение в четвертом, а также пятом разделах в балансе соответственно.

Долгосрочными называются те обязательства компании, которые подлежат их полному погашению в течение более одного года. Из этого следует, что период, в который погашаются краткосрочные обязательства, составляет меньше 12 месяцев.

Долгосрочные задолженности состоят из нескольких типов:

  • из заемного капитала, к которому относят общую кредитную и займовую сумму компании, проценты, а также определенные дополнительные издержки, связанные с кредитованием;
  • из отложенных налоговых обязательств, то есть из суммы отложенного налога, накладываемого на прибыль фирмы (она обычно приводит к последующему увеличению этого налога в других подотчетных периодах);
  • из некоторых оценочных обязательств, обязательных к исполнению по плану в течение более одного года;
  • из иных обязательств, попадающих под эту категорию.

Краткосрочные задолженности, в свою очередь, также состоят из разных типов средств:

  1. Из заемного капитала, который представляют собой займы и кредиты на сравнительно небольшой срок, а также проценты и дополнительные расходы на их проведение и обеспечение.
  2. Из кредиторских обязательств, отражающих итоговую сумму, которую фирма должна выплатить обсуживающему ее банку в течение двенадцати месяцев.
  3. Из доходов в будущих периодах, то есть той прибыли, которая была получена в течение отчетного периода, но относится уже к следующему. Сюда включаются и капитальные расходы, и текущие расходы, и лизинговые платежи.
  4. Из оценочных задолженностей, в которых находят отражение суммы, применение и распределение которых планируется в течение не более одного года.
  5. Из прочих обязательств, попадающих под данную категорию, например, финансирование, полученное на определенную цель, сумма НДС, которая вычитается во время перечисления аванса.

Счета и строки

Заемный капитал компании состоит из пассивов в балансе, которые отличаются сроками погашения. Таким образом, долгосрочные задолженности указываются в четвертом разделе баланса, а краткосрочные – в пятом.

В раздел 4 включены пять строчек. Существует определенный порядок, который необходимо соблюдать при их заполнении.

  1. В строке 1410 указывается весь заемный капитал. Здесь находят отражение долгосрочные кредитные займы, которые организация получила на несколько лет. Важно учитывать, что в данной строке записывается вся сумма займов, которые могут быть получены и в виде денег, и в натуральной форме, в качестве векселей и кредитов. Для того чтобы заполнить данную строку, бухгалтеру необходимо обратиться к информации, которая содержится в счете 67. Следует обязательно проверить данные о сроках погашения, они должны соответствовать долгосрочным займам.
  2. В строке 1420 прописываются налоговые обязательства (ОНО). Данную строчку необходимо заполнять только организациям, применяющим ПБУ 18/02. Для того чтобы заполнить строку, необходимо обратиться к счету 77. Важно отметить, что эта строчка отражается только в том случае, когда сумма в первом указанном счете больше суммы в дебетовом счете 09. В таком случае указывается их разница.
  3. В строке 1430 указываются все оценочные займы. Здесь важно отразить всю сумму резервов, созданных в соответствии с нормами ПБУ 8/2010. Важно отражать в данной строчке только те займы, которые попадают под категорию долгосрочных, при этом информация берется из счета 96, списание которого в текущем отчетном году еще не происходило.
  4. В строке 1450 указываются все иные обязательства. В ней отражаются все те задолженности, которые не попадают под другие вышеуказанные категории, но относятся к долгосрочным. В данной строке может быть указано сальдо, полученное в счете 60, связанного с поставщиками, в счете 62, связанного с покупателями, в счете 68, то есть из налогов и различных целевых сборов, в счете 69, то есть социального страхования и обеспечения, в счете 76, связанного с различными кредиторами, и в счете 86, который обслуживает целевое финансирование.
  5. В строке 1400 указывается итоговая сумма по всем предыдущим строчкам.
Читайте также  Стремянка это основное средство или материалы

Пассив баланса с краткосрочными займами описывается в пятом разделе, который состоит из шести строчек.

В строке 1510 указываются заемные средства. Информация о них заносится из кредитового сальдо в счете 66, где отражаются расчеты краткосрочных кредитов и займов, и из суммы с кредита в счете 67 (расчеты с долгосрочными кредитами и займами в течение ближайших 12 месяцев).

В строке 1520 указывается кредиторская задолженность компании. Здесь отражается вся сумма краткосрочных задолженностей, которые необходимо погасить другим организациям и лицам в течение года. Сюда же относятся и государственные, и внебюджетные займы. Информация для данной строчке берется из следующих счетов по краткосрочным обязательствам:

  • счет 60, где отражаются данные, связанные с поставщиками, а также подрядчиками;
  • счет 62, где отражаются сведения, связанные с расчетами с покупателями (только авансы и предоплаты);
  • счет 68, где отражаются налоги и сборы;
  • счет 69, где отражается социальное страхование и обеспечение;
  • счет 70, где отражается расчет с работниками, то есть выплата заработной платы;
  • счет 71, где отражаются подотчетные расчеты;
  • счет 73, где производятся расчеты с работниками по всем другим операциям;
  • счет 75, где отражаются учредительские расчеты;
  • счет 76, где отражаются дебиторские и кредиторские расчеты.

Все компании имеют право самостоятельно регулировать количество показателей, из которых составляется отчетность. Отсюда следует вывод, что та или иная организация может расширить или наоборот сократить список строк для того, чтобы детализировать показатель в строчке 1520.

Строку 1530 заполняют не все компании, а только те, бухгалтерский учет которых предусматривает указание планируемых доходов в будущих отчетных периодах. Так, все коммерческие организации должны отразить информацию по кредитовому сальдо из счета 98, где указываются будущие доходы, и из счета 86, описывающего целевое финансирование.

В строке 1540 указываются оценочные обязательства, информация о которых берется из счета 96 (исключением являются те суммы, которые являются долгосрочными обязательствами).

В строке 1550 указываются все иные обязательства, которые не были отражены ранее, но попадают под категорию краткосрочных задолженностей.

В строке 1500 указывается итоговая сумма по всем краткосрочным обязательствам, которая выясняется путем сложения всех предыдущих строчек в разделе пять.

Увеличение и уменьшение

Может возникнуть такая ситуация, когда количество краткосрочных или долгосрочных обязательств увеличивается или наоборот уменьшается. О чем это может свидетельствовать?

В большинстве случаев, это не говорит и не указывает на то, что изменилось соотношение собственных и привлеченных источников финансирования и капитала организации. Данная ситуация может возникнуть из-за того, что менеджеры компании начали осуществлять активное привлечение источников средств, которые выдают кредиты на срок больше года.

Учитывая прочие равные обстоятельства, можно сказать, что эта тенденция положительно скажется на финансовом состоянии компании, поскольку увеличение объема личных источников капитала свидетельствует о реинвестировании привлеченных средств.

Когда растет объем долгосрочных обязательств, можно говорить об оказываемом доверии к организации со стороны инвесторов, которые считают данную фирму надежной, стабильной и прибыльной.

Читайте также  Что относится к средствам индивидуальной защиты сиз

Если уменьшается количество краткосрочных обязательств, уменьшаются и финансовые риски, которые связаны с осуществлением инвестирования в нестабильную деятельность.

Кроме того, важно понимать, что объемы краткосрочных кредитований напрямую связаны с формированием определенной зависимости от них.

Потому чем меньше данный объем, тем меньше, соответственно, и высокие риски, которые всегда возникают при использовании постоянно изменяющихся источников для привлечения капитала.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/passivy/kratkosrochnye-i-dolgosrochnye-obyazatelstva-v-balanse.html

О чем говорит увеличение оборотных средств

Каждой организации для ведения коммерческой деятельности требуется располагать имуществом. Данные материальные ценности могут быть как собственными, то есть созданными или приобретенными компанией самостоятельно, так и привлеченными, а именно поступившими в организацию извне.

Имущество компании принято называть активами и подразделять на оборотное и внеоборотное. Каждая из категорий имеет определенные характеристики.

Рассмотрим, что представляют собой оборотные активы, а также о чем может свидетельствовать фактическое увеличение значения данного показателя в динамике.

Оборотные активы и их отличие от внеоборотных

Активы должны найти свое отражение в бухгалтерском балансе компании. Этот отчетный документ позволяет сформировать сведения о финансовом состоянии организации  на конец календарного года. Первый раздел бухбаланса используется для отражения данных о внеоборотном имуществе, которое характеризуется следующими свойствами:

  1. Длительным периодом использования (более 12 месяцев или более одного производственного цикла, если его продолжительность превышает один год).
  2. Высокой стоимостью приобретения или изготовления.
  3. Возможностью списания стоимости посредством начисления амортизации одним из разрешенных законодательством способов.
  4. Низким уровнем ликвидности (соответственно, для обращения в денежный эквивалент потребуется значительное время).

В отличие от внеоборотных, оборотные активы имеют совершенно противоположные свойства. Главной их характеристикой является значительный уровень мобильности. Это означает, что данная категория ценностей составляет основу производственного процесса фирмы, так как позволяет обеспечить его непрерывность.

Состав оборотных активов достаточно многообразен. В этой связи предусмотрены различные классификаторы, которые на основании определенных признаков позволяют обобщать активы в группы. В общем случае к оборотным активам относят материальные запасы, произведенную продукцию, денежные средства и дебиторские долги компании.

Материальные оборотные активы это

Проведение анализа показателя оборотных активов

Для того чтобы получить информацию о финансовом состоянии организации, недостаточно располагать сухими значениями экономических показателей. Необходимо рассматривать их величины в динамике и проводить соответствующие аналитические мероприятия.

Существование большого количества видов оборотного капитала позволяет использовать значение данного показателя в динамике для проведения ряда аналитических мероприятий, что позволяет:

  1. Дать оценку эффективности функционирования компании, а именно определить ее уровень рентабельности.
  2. Рассчитать показатели финустойчивости организации.
  3. Возможную привлекательность, а также возможные риски для потенциальных инвесторов.
  4. Определить показатели деловой активности компании.

О чем сигнализирует изменение количества оборотных средств компании

Каждый экономический показатель деятельности организации должен рассматриваться специалистами в динамике, так как статичное значение не несет в себе необходимой информации.

Сокращение или увеличение оборотных активов свидетельствует, прежде всего, о том, что деятельность компании претерпела изменения. Для того чтобы фирма располагала ресурсами в необходимом количестве, целесообразно использовать методы нормирования оборотных активов.

О чем может свидетельствовать увеличение количества оборотных средств? В первую очередь увеличение оборотных активов говорит о том, что компания нерационально использует имеющиеся материальные ресурсы и позволяет снижение оборачиваемости активов. Также нередко повышение данного показателя может свидетельствовать о том, что отдел сбыта работает недостаточно эффективно.

Однако далеко не всегда организация увеличивает показатели оборотных активов в негативном ключе. Допустим, предполагается расширение производства, для чего потребуется привлечение дополнительных денежных средств. Компания может получить необходимые ресурсы из дополнительных источников, а может работать некоторое время в режиме накопления.

Таким образом, увеличение оборотных средств говорит о возможном наращивании производства.

Для того чтобы ответить на вопрос, является ли увеличение количества оборотных средств положительной или отрицательной тенденцией, необходимо проводить анализ совокупности экономических показателей, а также учитывать специфику производства и характерные особенности ведения деятельности (длительность производственного цикла, область бизнеса).

Источник: https://LawCount.ru/otchet/uvelichenie-oborotnyih-aktivov-svidetelstvuet/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: