Учет топлива по топливным картам

Содержание

Учет ГСМ по топливной карте

Учет топлива по топливным картам

Компания ППР предлагает удобный и безопасный способ оплаты горюче-смазочных материалов для корпоративных клиентов посредством топливных карт. Это дает возможность вести точный учет ГСМ, исключить несанкционированной заправки топлива.

Топливная карта представляет собой современную систему расчетов на АЗС за приобретенное топливо. Покупка бензина осуществляется безналичным способом. В основе топливных карт лежит такая же технология, как и в банковской системе, только расчет ведется не в денежном эквиваленте, а в литрах горючего.

Учет топлива: преимущества топливных карт

Топливные карты – это очень удобный вид расчета как для крупных предприятий, так и для частных пользователей. Физические лица могут расплатиться за горючее и получить кэшбек или бонусы. Отпадает необходимость носить с собой наличные. Им важно иметь дополнительную скидку или бонусы на следующую заправку, бензин получается со скидкой, но это зависит от АЗС и вида карточки.

Гораздо очевиднее преимущества для юридических лиц:

  • позволяют полностью контролировать расчеты за приобретенное количество бензина. Сделать это можно в онлайн-кабинете. Каждый руководитель сможет просчитать, сколько водитель тратит топлива.
  • удобная система оплаты. Можно заправиться по топливным картам на любой АЗС страны тем горючим, которое необходимо. Больше нет опасений потери наличных. Современная система полностью решает проблемы с заправкой.
  • экономически выгодно. Покупка карт на топливо позволяет возвращать НДС и тем самым сократить расход собственных средств на заправку автотранспорта компании.
  • включение стоимости топлива в расчет себестоимости.
  • экономия средств за счет бонусов и скидок. Этот момент на сегодня также является важным, ведь при сложной экономической ситуации в стране каждая копейка на счету.
  • >полная информационная поддержка персонального менеджера, помощь в оформлении топливных карт. Ни одна компания не останется без внимания. Профессиональный подход работников позволит быстро и на выгодных условиях подписать договор и получить карточки.

Но самое главное, это осуществлять полный контроль, как используется бензин работниками предприятия. Отчет можно получать в личном кабинете, такая документация будет иметь информацию, кто, где и сколько заправился. При использовании топливных карт водителю не так легко будет скрыть перерасход ГСМ.

Доступная схема приобретения топливных карт

Для приобретения топливных карт, первым делом подписывают договор, в котором будут указаны все моменты сотрудничества. После получения, организация зачисляет на нее средства, позволяющие приобретать топливо. Но на саму карту заходят не деньги, а литры.

Также многие корпорации используют два вида карт, один из которых – это виртуальный склад топлива, на котором хранится все топливо предприятия. Другой вид – это персональные продукты. По необходимости управляющий основным складом перечисляет на второстепенную карту требуемое количество бензина определенного вида.

Все просто и доступно, ведь система разработана специально для удовлетворения потребительских целей предприятия.

Талоны или карты для заправки автомобиля

Талоны широко используются уже много десятилетий. Но стоить заметить, что правового статуса они не имеют. Использование талонов как способа расчета на заправочной станции не имеет законодательной базы.

По своим возможностям талоны на топливо и не могут считаться средством оплаты, ведь на счет АЗС сначала перечисляется предоплата, а потом на эти деньги приобретаются талоны.

Талон является простым документом, подтверждающий право на предварительно оплаченное топливо, которое хранится на АЗС.

Для покупки бензина посредством талонов компания заключает прямое соглашение о таком сотрудничестве, в котором указывает вид топлива, его стоимость и количество, а также прилагает перечень тех заправочных станций, где можно заправиться по талонам.

Талоны выдаются водителю, и он самостоятельно их отоваривает. Как показывает практика, это не обеспечивает надлежащий контроль за расходом топлива. Они существенно ограничены в возможностях приобретения, чего не скажешь о топливных картах, которые на сегодня являются лучшим вариантом удобной заправки, высокоточного контроля за расходованием ГСМ.

Бухгалтерский учет топливных карт

Представляя собой пластиковую карточку, этот вид является информационным носителем о количестве топлива.

Также она может программироваться на определенную сумму денег, которые можно потратить за указанное время.

Использование и учет бензина по топливным картам осуществляются на законных основаниях, не противоречит действующему законодательству. Это говорится в письме Государственного департамента автотранспорта.

Топливные карты следует хранить в бухгалтерии и выдавать согласно приказу руководителя. Основная же топлиная карта, так называемый топливный склад, никому не выдается. Это собственность предприятия.

С нее дистанционным методом перебрасываются средства на покупку бензина. Они зачисляются на персональную карту в виде литров.

В случае использования одним и тем же лицом ее можно закрепить за ним, прописав это в приказе.

Движение карточек на предприятии обычно фиксируют в специальной таблице (журнале). Он может быть составлен в произвольной форме. Как правило, указывают номер карты, дату выдачи, фамилию водителя, за которым она закреплена.

А так же остаток бензина на момент использования, дату возврата и остаток топлива в момент сдачи информационного носителя. Но разработать журнал выдачи каждое предприятие может самостоятельно. Указав именно те данные, которые необходимы ему для учета.

Простой учет топлива обеспечивает востребованность на предприятии.

В момент приобретения водитель получает два чека и возвращает их в бухгалтерию предприятия. В конце недели или месяца по запросу компании предоставляется расшифровка, где видно, как покупался бензин по карте. Предприятие при таком подходе имеет все возможности вести точный график затрат.

В бухгалтерском учете этот вид носителя может отображаться в зависимости от того, является ли она собственностью компании или нет. При таком виде договора топливную карту отображают как малоценный предмет.

Если карта не является собственностью компании, а остается во владении АЗС, то она в бухгалтерском учете не отображается. За нее поставщик получает залоговую стоимость, которая возвращается по истечении срока договора. Эти моменты должны быть указаны в соглашении, которое заключается между компанией-потребителем и АЗС.

Само же топливо в бухгалтерском учете показывается так же, как и горючее, приобретенное по талонам. Расходы на топливо отражаются в составе «Материальные затраты». Ведется количественно-суммовой бухгалтерский учет ГСМ.

Не учитывая первоначальную стоимость ГСМ и НДС, бухгалтер приходует расходованное топливо по количеству, маркам и стоимости.

Виды карт

Топливные карты в первую очередь различаются по виду самого топлива, то есть они выдаются под конкретное горючее. Такая карта имеет узкое направление, так как заправиться по ней можно только тем топливом, которому она соответствует. Такой подход позволяет осуществлять полный контроль над заправкой, ведь водитель сможет приобрести только то горючее, которое необходимо рабочему автомобилю.

Также топливные карты могут различаться по региону действия:

  • межрегиональные. Позволяют осуществлять заправку на любых АЗС, которые поддерживают современную оплату топлива. Как правило, это все заправочные станции страны. Водитель сможет купить бензин на любой АЗС, где бы он ни находился. Такой подход удобен для работников, которые по роду деятельности колесят дорогами страны. Им просто необходимо быстро заправиться в удобном для них месте;
  • региональные. Такие топливные карты позволяют заправиться лишь в определенном регионе. Они предназначены для водителей, которые обеспечивают жизнедеятельность организации и по роду своей работы не осуществляют дальних переездов.

Современный подход в учете топлива осуществляют именно карты на топливо. На сегодня они являются лучшим средством контроля, как используется бензин. Они позволяют не только экономить расходы.

Это сегодня является важным для любого предприятия. Осуществляется точный контроль над процессом заправки. Подход позволяет проводить заправку автомобиля дистанционным методом.

На карту перечисляются уже литры конкретного топлива.

Защита пин-кодом такая же как и у обычной карты, что помогает обезопасить расходование топлива для непроизводственных целей. В случае утери осуществляется блокировка информации.

Учитывая все преимущества этого способа приобретения топлива, можно с уверенностью заявить, что топливная карточка является самым выигрышным способом во всех аспектах.

Читайте также  Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя проводки

Предоставление постоянных скидок и бонусов на приобретение ГСМ способствует накоплению дополнительных литров. Естественно, это не так важно, когда масштабы предприятия небольшие.

Но вот для тех организаций, которые имеют солидный работающий автопарк, такой подход жизненно важен, ведь он помогает существенно сэкономить средства на приобретении ГСМ.

Пройдет совсем немного времени, и талоны на топливо канут в лету. Технологичные и продвинутые компании уже сегодня высоко оценили использование топливных карт при ведении своей деятельности, полностью отказавшись от талонов. Ведь топливные карты – это просто, удобно и доступно.

Источник: https://www.PetrolPlus.ru/article/uchet-toplivnyh-kart/

Учет топлива по топливным картам

Таким образом, денежные средства, переданные компании-поставщику, являются предоплатой на определенный объем топлива. Момент перехода права собственности на горючее – момент заправки. Согласно договору, поставщик может предупреждать покупателя, когда на карте (фактически – на лицевом счете покупателя) остается предельно-допустимый остаток.

Поговорим о том, как ведется учет топливных карт (т.е. самих карт без стоимости ГСМ). Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Эти фактические затраты относятся к расходам по приобретению сырья, товаров, материалов и др. МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете

Ответ:
Суть операций сводится к следующему: организация приобретает топливную карту, по ней расплачивается за топливо на АЗС в течение месяца единовременными платежами. Инфор-мация о количестве приобретенного топлива отражается на карте.

Расходы на топливо включа-ются в состав расходов организации.Для удобства используем числовой пример.Пример. Организация перечислила поставщику предоплату за 1000 л бензина по цене 11,8 руб. за 1 л (в том числе НДС 1,8 руб.), отпускаемого по топливной карте.

Отдельно была опла-чена поставщику стоимость топливной карты в сумме 118 руб., в том числе НДС 18 руб. По данной карте было выбрано 990 л бензина, из которых на конец месяца 20 л осталось неизрас-ходованными в бензобаке автомобиля.

В данной ситуации можно рекомендовать 3 варианта учета (третий вариант наиме-нее трудоемкий):

Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении картыД68 К19 Сумма, руб.

18 Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)

• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Учет топлива в 1с Бухгалтерия 8

Для отражения данной операции в 1С заполним документ авансовый отчет. На его первой закладке отразим сумму, которая была выдана водителю в подотчет. Приобретенный бензин нужно занести на закладке «Товары». Здесь же отражаем документы на бензин, которые были выданы водителю при покупке: чек и счет-фактуру.

Обратите внимание, что учет топлива в 1с организуется на субсчете 03 счета 10. Субсчет так и называется «Топливо». Данный счет можно установить вручную в документе авансовый отчет. Однако, если горюче-смазочные материалы поступают на ваше предприятие ежемесячно, лучше создать отдельную папку для топлива. Как это сделать я рассказывала в этой статье.

Интересное:  Мат капитал на земельный участок

Учет топливных карт в бухгалтерском учете в 2018 году: проводки

А реалии бухгалтерского учета горюче-смазочных материалов таковы, что неизбежно возникает разрыв по времени между появлением в бухгалтерии предприятия документов от топливной компании и моментом заправки служебного транспорта.

Автомобили заправляются ежедневно, а отчет от поставщика ГСМ приходит на последний день месяца.

Исходя из возникающих проблем практического оприходования и списания ГСМ, была разработана оптимальная схема бухгалтерских проводок и учета ГСМ по топливным картам.

  • литровые (когда покупается определенное количество литров топлива, и оно выдается вне зависимости от рыночной стоимости ГСМ на день заправки);
  • денежные (пополняется баланс карты, и топливо отпускается по цене, актуальной на день покупки, в пределах суммы средств на карте).

Гсм приобретены посредством топливных карт

Согласно выставленному ЗАО «Петрол Плюс» счету 12 августа 2008 года была перечислена сумма 38 540 руб. (включая НДС 5879 руб.) в качестве предоплаты за бензин марки Аи-98 объемом 1000 л по цене 26,2 руб. за литр (включая НДС 4 руб.) и марки Аи-95 объемом 500 л по цене 24,68 руб. за литр (включая НДС 3,76 руб.).

Количество передаваемых нефтепродуктов определяется исходя из суммы денежных средств на лицевом счете организации-покупателя.

Предельно допустимый остаток денежных средств на лицевом счете покупателя определяется в соответствии с условиями заключенного договора (например, из расчета потребления нефтепродуктов в течение трех суток).

При достижении суммы остатка (количества литров) на лицевом счете организации-покупателя по какой-либо марке топлива значения сигнального порога (его определяет поставщик) поставщик предупреждает покупателя о необходимости сделать заказ на топливо.

Правила ведения бухгалтерского учета ГСМ по топливным картам

  1. Налог оплачивается теми лицами, которые реально пользуются автомобилем.
  2. Если машина стоит в гараже и на ней не ездят, и, соответственно, не заправляют, то налог платить не нужно.
  3. Упрощение учета налоговых органов.

    Вести учет ограниченного количества заправочных пунктов легче, чем многомиллионную толпу автовладельцев.

  4. Автомобильным владельцам не нужно подавать декларации, следить за сроками их подачи, все эти вопросы ложатся на плечи автомобильных заправок.
  1. Лимитированные.

    На карту вносится определенное количество топлива, которое может быть выдано пользователю в ограниченном количестве на определенный период времени, на день, неделю или месяц.

  2. Нелимитированные. На карту также вносится определенное количество топлива.

    Однако, пользователь может приобретать и использовать безлимитное количество определенного вида топлива, согласно договорным соглашениям со специализированным сервисом или организацией.

Как отразить в учете приобретение ГСМ по топливным картам

По итогам месяца (июля) поставщик выдал организации отчет об операциях по топливной карте. В нем отражены количество и стоимость бензина, отпущенного «Альфе»: 380 литров на сумму 6460 руб. (в т. ч. НДС – 984 руб.). Эти же данные подтверждены терминальными чеками, выданными на АЗС.

4 июня ООО «Альфа» заключило с поставщиком ГСМ договор на обслуживание литровой топливной карты. В этот же день организация перечислила поставщику залоговую стоимость топливной карты – 100 руб. По договору право собственности на ГСМ переходит к покупателю в момент оплаты за топливо. Для оценки материалов в бухучете учетной политикой организации предусмотрен метод средней стоимости.

Как начать учет ГСМ по топливным картам

  • оплата топлива (предоставляется выписка из банка о данной операции).
  • купленное топливо поставлено на учет и находится на топливной карте (предоставляется заключенный вами договор с топливной компанией, отчет и товарная накладная, которую вам предоставит поставщик горючего).
  • учтен НДС (предоставляется счет-фактура или соответствующая запись в книге покупок).
  • зачет предоплаты за топливо (предоставляется бухгалтерская справка и акт сверки взаимных расчетов).
  • списание израсходованного за месяц топлива (на основании бухгалтерской справки и путевого листа, которые предоставит водитель).
  • дата получения вашим представителем карты.
  • дата, когда представитель вернул карту.
  • марка автомобиля, на которой ездит ваш водитель.
  • номера рабочей машины, которые выданы ГИБДД.
  • Фамилия, Имя и Отчество водителя и его личная подпись.
  • И другие параметры, которые руководство компании посчитает нужным учитывать.

Интересное:  Как проверить номер на кого зарегистрирован

Гсм по талонам и топливным картам: учет без проблем

С данного субсчета стоимость ГСМ будет списана на субсчет 203 «Топливо в автомобиле» после того, как водитель предоставит в бухгалтерию отчет об использовании талонов и чеки АЗС. Впоследствии израсходованное топливо попадет на счета расходов на основании путевых листов.

Основанием для отражения налогового кредита служит налоговая накладная, которая предоставляется поставщиком нефтепродуктов на момент возникновения у него налоговых обязательств по НДС (или на дату получения денежных средств от покупателя, или на дату отгрузки топлива).

Компания «Терминал сервис»

С самого начала мы приняли решение не заключать договоры с сетями АЗС, у которых есть негативная история по качеству топлива. Это оказалось отличной стратегией: за все время работы у нас было всего два подтвержденных случая заправок проблемным топливом. В обоих случаях мы возместили клиентам ремонт транспорта.

Наша процессинговая система работает в режиме реального времени. Для максимально быстрого зачисления денег на счета клиентов мы загружаем банковскую выписку в процессинговую систему 19 раз в сутки. Также нашим клиентам не нужно беспокоиться о том, что платеж не зачислится перед выходными: по пятницам мы делаем контрольную загрузку банковской выписки между 9 и 11 часами вечера.

16 Сен 2018      yslygiur         4      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/uchet-topliva-po-toplivnym-kartam

Учет гсм по топливным картам бухгалтерский учет

  • создавать новые счета и субсчета;
  • объяснить, почему учет топлива и карт ведется именно на этих счетах;
  • избежать вопросов относительно приобретения и списания нефтепродуктов по определенной цене, специфики работы со складами;
  • определиться с отдельными нюансами для налогового учета.

Для оптимизации финансовых затрат постоянным клиентам мы предоставляем отсрочку платежа, программу лояльности (скидки и бонусы). При этом отпуск, оплата и учет нефтепродуктов производится в автоматическом режиме при полном контроле вашей бухгалтерии.

Ежедневные удобные отчеты можно распечатать из личного кабинета на нашем сайте.

Как начать учет ГСМ по топливным картам

Многие руководители предприятий на всей территории Российской Федерации сталкиваются с такой проблемой, как учет расходов на бензин и солярку, то есть с учетом расходов на горюче-смазочных материалов, которые необходимо использовать в предпринимательской деятельности многим организациям.

Помимо этого вам передадут сотрудники топливной компании целый пакет документов, которые вы легко сможете сверить с документами, которые вам предоставит ваш нанятый на работу водитель (при условии, что вы будете требовать от него отчетности).

Учет ГСМ по топливной карте

Компания «Газпром-Нефть» предлагает удобный и безопасный способ оплаты горюче-смазочных материалов для корпоративных клиентов посредством топливных карт. Это дает возможность вести точный учет ГСМ, исключить возможность несанкционированной заправки топлива. Карточки принимаются всеми без исключения АЗС сети Газпромнефть, общее количество которых насчитывает более 1 000 единиц.

Бухучет топливных карт, вернее расходов на приобретаемое по ним топливо, как правило, осуществляется двумя способами. В первом случае ГСМ принимаются к учету на счет 10 «Материалы» и списываются ежемесячно.

Второй способ списание ГСМ в течение месяца на основании «Методических указаний», регламентирующих учет МПЗ в соответствии с приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н.

Такой подход дает возможность избежать проблем с признанием расходов на топливо.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете

Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении картыД68 К19 Сумма, руб.

18 Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)

• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Принята к вычету сумма НДС, оплаченная организацией при приобретении картыД68 К19 Сумма, руб.

18 Примечание: для принятия НДС к вычету в соответствии со статьей 172 НК РФ должны выпол-нятся следующие условия• Товары (работы, услуги) приобретались для производства товаров (работ, услуг) реали-зация которых признается объектом налогообложения НДС• Наличие счета-фактуры• Оприходование приобретенных товаров (работ, услуг)

• Фактическая оплата приобретенных товаров (работ, услуг)

Еще почитать:  Медкомиссия на права каких врачей проходить 2018

Как отразить в учете приобретение ГСМ по топливным картам

  • материальных расходов (при оказании автотранспортных услуг) (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 14 ноября 2006 г. № 20-12/100253);
  • прочих расходов, связанных с производством и реализацией (при использовании автотранспорта для нужд организации) (подп. 11 и 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения (налог на прибыль рассчитывает ежемесячно) и платит НДС. В городе, где работает «Гермес», розничная торговля переведена на ЕНВД.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете в 2018 году: проводки

  • литровые (когда покупается определенное количество литров топлива, и оно выдается вне зависимости от рыночной стоимости ГСМ на день заправки);
  • денежные (пополняется баланс карты, и топливо отпускается по цене, актуальной на день покупки, в пределах суммы средств на карте).

Чтобы купить топливную карту нужно подать заявку и подписать договор с процессинговым центром на доставку ГСМ (центральным пунктом сбора сведений обо всех карточных терминалах заправочных станций). К соглашению будет приложен перечень всех АЗС, обслуживающих по карте.

При передаче карточки оформляется товарная накладная по форме № ТОРГ-12.

Источник: http://uristtop.ru/propiska/uchet-gsm-po-toplivnym-kartam-buhgalterskij-uchet

Как начать учет ГСМ по топливным картам

Многие руководители предприятий на всей территории Российской Федерации сталкиваются с такой проблемой, как учет расходов на бензин и солярку, то есть с учетом расходов на горюче-смазочных материалов, которые необходимо использовать в предпринимательской деятельности многим организациям.

Можно конечно выдавать наличные деньги наемному водителю и требовать от него под отчет. Но есть и более простой способ.

И именно этим способом является выдача водителю топливной карты. Как это действует? Давайте разбираться. Об этом пойдет речь в предложенной вам статье.

Что представляет из себя данный тип карт?

Это карта со встроенным микропроцессором, которая является средством учета используемого топлива. Сразу оговоримся данная карта не является картой, которой можно оплатить бензин или солярку.

Она приставляет из себя некий электронный документ строгой отчетности. Но при всем этом именно такая карта позволяет водителю получить требуемое количество топлива.

Данные карты бывают различных типов перечислим основные:

  • нелимитированные (подразумевает под собой, что за картой закрепляется строго определенное количество горючего).
  • лимитированные (так же как и в предыдущем случае за картой закрепляется определенный объем топлива, но при этом устанавливается некий предел количества топлива в расчете на определенную единицу времени (день или к примеру месяц).

Если вы хотите изменить лимиты вам придется подать заявку в организацию, которая выдала вам топливную карту. В данном заявлении нужно указал желаемые вами пределы по топливу.

Как получить такую карту?

Для получения подобной карты, вам надо обратиться в подразделение топливной компании, которое специализируется на выдачи и учете таких карт и заключить с ней договор.

Обязательно проверьте, что бы в выданном вам перечне документов было приложение, которое содержит перечень автозаправок на которых можно заправляться по подобным картам.

В соответствии с заключенным вами договором выдача вам топлива производится в виде выдачи его на автозаправке, которая принадлежит топливной компании. Топливо можно забрать сразу же после того как вы получите карту и приедете на соответствующую заправку.

Те суммы которые вы передали топливной компании представляет собой предоплату за горючее. За изготовление карты могут также попросить деньги или обязать вас вернуть её.

Как отразить затраты на покупку карты в бухгалтерском учете?

Обычно её учитывают по счету «Прочие материалы» для этого необходимо предоставить накладную, а в конце месяца цена карты просто суммируется с затратами на горючее.

В бухгалтерской проводки отражаются следующие моменты:

  • денежные средства необходимые для изготовления и приобретения карты.
  •  учет НДС и его вычет.
  • цена карты списывается в статью расходов на горючее.

Как видно из выше сказанного сотрудник вашей компании (например водитель) денег наличными не получает. Ему выдается лишь данная карта.

Однако учет топливных карт вести все же желательно. Его можно организовать на основе специально для этого разработанного и утвержденного журнала. Точная форма его утверждается каждой организацией самостоятельно.

Приведем основные параметры, которое могут отражаться в таком журнале:

  • дата получения вашим представителем карты.
  • дата, когда представитель вернул карту.
  • марка автомобиля, на которой ездит ваш водитель.
  • номера рабочей машины, которые выданы ГИБДД.
  • Фамилия, Имя и Отчество водителя и его личная подпись.
  • И другие параметры, которые руководство компании посчитает нужным учитывать.

Как происходит наложение налогов на приобретение топливной карты?

Обычно каждая фирма сама решает к каком виду расходов относится расходы на приобретение карты. Например, расходы на горючее, на содержание служебного автомобиля, прочие расходы и так далее и тому подобное.

НДС по топливным картам вычитается если:

  • карта находится на учете.
  • имеется счет-фактура на неё.
  • и карту предполагается использовать для операций, которые облагаются НДС.

Как отражается в бухгалтерском учете расходы на горючее?

Вся информация об операциях с подобными картами аккумулируется в специальном подразделение компании, которая выдала вам карту.

В конце каждого месяца компания поставщик топлива передает клиенту следующие документы:

  • товарную накладную на топливо.
  • счет-фактуру.
  • акт, в котором сверяются взаимные расчеты.
  • отчет за прошедший месяц, в котором отражены все операции с данной картой.

В перечисленных выше документах отражается объем реально израсходованного водителем топлива.

Его можно сверить с документами, которые вам предоставит ваш водитель (ими могут служить чеки с автозаправок, путевые листы и так далее).

Учет топлива ведется на основании данные, которые берутся из товарной накладной и отчета операций на прошедший месяц. Списание затрат на горючее осуществляется при предоставлении путевых листов.

Бухгалтерская проводка по учету горючего будет в себе содержать следующие моменты:

  • оплата топлива (предоставляется выписка из банка о данной операции).
  • купленное топливо поставлено на учет и находится на топливной карте (предоставляется заключенный вами договор с топливной компанией, отчет и товарная накладная, которую вам предоставит поставщик горючего).
  • учтен НДС (предоставляется счет-фактура или соответствующая запись в книге покупок).
  • зачет предоплаты за топливо (предоставляется бухгалтерская справка и акт сверки взаимных расчетов).
  • списание израсходованного за месяц топлива (на основании бухгалтерской справки и путевого листа, которые предоставит водитель).

Как происходит процесс наложения налогов на расходы по топливу?

С точки зрения налогообложения все затраты на горючее — это расходы по обычным видам деятельности. Их можно относить как к расходам на содержание рабочего автотранспорта, так и обычным материальным расходам.

Чтобы уменьшить налогообложение советуем проверить все следующие моменты:

  • все расходы на горючее должны быть экономически обоснованны.
  • подтверждены документами.
  • эти расходы должны возникнуть приведении деятельности, направленной на получение прибыли.

Только в таки случаях НДС по топливу можно принимать к вычету:

  • топливо принято на баланс.
  • на него есть счет-фактура.
  • топливо предполагается использовать для операций, которые облагаются НДС.

В заключение следует особо отметить тот факт, что учет горюче-смазочных материалов на основании топливных карт очень удобен, так как ,во- первых, водителю не выдаются на руки наличные деньги и у него не будет возможности с ними манипулировать и проводить махинации.

Также это и удобно и водителю (при условии его порядочности) так как отпадает необходимость заполнять необходимые документы после каждой поездки ли заправки.

А если происходит несколько заправок за день? Именно поэтому топливная карта позволит вам и вашим рабочим существенно сэкономить время на оформлении документов.

Во вторых, в конце каждого месяца вы получаете полный отчет о том, как израсходовано топливо, сколько было заправок, сколько горючего осталось.

Помимо этого вам передадут сотрудники топливной компании целый пакет документов, которые вы легко сможете сверить с документами, которые вам предоставит ваш нанятый на работу водитель (при условии, что вы будете требовать от него отчетности).

С полученным пакетом необходимых документов вам будет намного легче учитывать как само топливо, так его расход в бухгалтерском и налоговом отчете.

Таким образом, использование топливных карт для учета горюче-смазочных материалов несомненно упростит вам жизнь, а также жизнь нанятым вам на работу людям, уменьшит необходимое количество отчетных документов и позволит более рационально использовать рабочее время, которое лучше направить на полезную работу и, следовательно, получение большего количества прибыли.

А ведь это главный критерий в работе любой коммерческой структуры.

Она должна приносить доход своим основателям и быть как можно менее затратной.

Использование топливных карт позволит в свою очередь несколько снизить издержки и необходимое количество документов и таким образом облегчит жизнь предпринимателям.

Источник: http://pozvoniuristu.ru/auto/gsm-po-toplivnym-kartam.html

Как вести учет топлива по топливным картам — Кредитный юрист

Даты списания ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Это объясняется тем, что основанием для списания ГСМ является правильно оформленный путевой лист. Именно этот документ подтверждает обоснованность списания ГСМ (письмо Минфина России от 1 августа 2005 г. № 03-03-04/1/117, п. 1 ст. 252 НК РФ).

После того как путевой лист проведен по учету, стоимость израсходованных по нему ГСМ можно включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. К путевому листу должны быть приложены чеки АЗС. При использовании топливных карт к моменту фактического получения ГСМ их стоимость уже оплачена покупателем.

Поэтому такой порядок списания топлива распространяется как на организации, которые применяют метод начисления, так и на организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом.

Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п.

2, 5

МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

Внимание

Стоимость топливных карт можно учесть на счете 10.6 «Прочие материалы», основание – товарная накладная.

На конец месяца стоимость топливных карт учитывается в стоимости приобретенного топлива.

Учет топливных карт – как работать с гсм проще

После получения, организация зачисляет на нее средства, позволяющие приобретать топливо.

Но на саму карту заходят не деньги, а литры. Также многие корпорации используют два вида карт, один из которых – это виртуальный склад топлива, на котором хранится все топливо предприятия.
Другой вид – это персональные продукты. По необходимости управляющий основным складом перечисляет на второстепенную карту требуемое количество бензина определенного вида.


Все просто и доступно, ведь система разработана специально для удовлетворения потребительских целей предприятия.
Талоны или карты для заправки автомобиля Талоны широко используются уже много десятилетий.
Но стоить заметить, что правового статуса они не имеют.

Использование талонов как способа расчета на заправочной станции не имеет законодательной базы.

Правила ведения бухгалтерского учета гсм по топливным картам

Движение карточек на предприятии обычно фиксируют в специальной таблице (журнале).
Он может быть составлен в произвольной форме. Как правило, указывают номер карты, дату выдачи, фамилию водителя, за которым она закреплена.
А так же остаток бензина на момент использования, дату возврата и остаток топлива в момент сдачи информационного носителя.

Важно

Но разработать журнал выдачи каждое предприятие может самостоятельно.

Указав именно те данные, которые необходимы ему для учета. Простой учет топлива обеспечивает востребованность на предприятии. В момент приобретения водитель получает два чека и возвращает их в бухгалтерию предприятия.
В конце недели или месяца по запросу компании предоставляется расшифровка, где видно, как покупался бензин по карте.

Предприятие при таком подходе имеет все возможности вести точный график затрат.

Учет гсм по топливным картам в бухгалтерии

  • 1

    Бухучет

  • 2 Документальное подтверждение
  • 3 Расчет количества топлива
  • 4 Списание топлива
  • 5 ОСНО
  • 6 УСН
  • 7 ЕНВД
  • 8 ОСНО и ЕНВД

Бухучет В бухучете ГСМ, приобретенные по топливной карте, оприходуйте на счет 10 «Материалы».

Топливо принимайте к учету по фактической себестоимости (без НДС) (п. 5, 6 ПБУ 5/01). Сумму НДС, выделенного в счете-фактуре, отразите отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

В бухучете ГСМ оприходуйте в тот день, когда к организации перешло право собственности на топливо.

Это связано с тем, что счет 10 «Материалы» предназначен для отражения информации о наличии материалов, принадлежащих организации на правах собственности (Инструкция к плану счетов).

Учет гсм по топливной карте

Бухгалтерские проводки по расчетам за топливо будут иметь вид: Дебет 60.2 – Кредит 51 – перечислена предоплата за топливо (основание – выписка банка) Дебет 10.3 – Кредит 60.1 – принято к учету топливо, полученное по топливной карте (основание – договор поставки ГСМ, отчет и товарная накладная поставщика) Дебет 19 – Кредит 60.

1 – учтен НДС (основание – счет-фактура) Дебет 68 – Кредит 19 – учтен НДС (основание – счет-фактура, запись в книге покупок) Дебет 60.1 – Кредит 60.2 – зачет предоплаты (основание – бухгалтерская справка, акт сверки взаимных расчетов) Дебет 20, 26, 44 – Кредит 10.

3 – списана стоимость израсходованного топлива (основание – бухгалтерская справка, путевой лист).

Налогообложение расходов на топливо Расходы на топливо для целей налогообложения прибыли признаются расходами по обычным видам деятельности.

Гсм приобретены посредством топливных карт

При списании ГСМ в бухучете сделайте проводку: Дебет 20 (23, 26, 44…) Кредит 10-3 – списана стоимость израсходованного топлива (на основании путевого листа).

ОСНО В зависимости от характера использования транспорта расходы на ГСМ включите в состав:

  • материальных расходов (при оказании автотранспортных услуг) (подп.

    5 п. 1 ст. 254

    НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 14 ноября 2006 г.

    № 20-12/100253);

  • прочих расходов, связанных с производством и реализацией (при использовании автотранспорта для нужд организации) (подп. 11 и 12 п. 1 ст. 264

    НК РФ).

Для расчета налога на прибыль ГСМ принимаются к учету по покупным ценам (п.

2 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264

НК РФ). Если НДС включен в цену и выделен в расчетных документах отдельной строкой, то сумму этого налога следует исключить (п.

1 ст. 170 НК РФ).

Как правильно оформить списание гсм по топливным картам

Дебет 60 субсчет «Авансы выданные» Кредит 51– 5900 руб.

– перечислен аванс на карту. В течение месяца (июля) Колесов получил по карте 380 литров дизельного топлива по цене 15 руб. за литр (в т. ч.

НДС – 2,29 руб.):

  • 3 июля – 180 литров на сумму 2700 руб.

    (в т. ч.

    НДС – 412 руб.);

  • 17 июля – 200 литров на сумму 3000 руб.

    (в т. ч.

    НДС – 458 руб.).

Приобретение ГСМ бухгалтер «Альфы» отразил проводками.

3 июля: Дебет 10-3 Кредит 60– 2288 руб. (180 л × (15 руб. – 2,29 руб.)) – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС); Дебет 19 Кредит 60– 412 руб. – учтен входной

НДС по ГСМ. 17 июля: Дебет 10-3 Кредит 60– 2542 руб.

(200 л × (15 руб. – 2,29 руб.)) – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС); Дебет 19 Кредит 60– 458 руб. – учтен входной НДС по ГСМ.

Идея оплаты транспортного налога по европейскому образцу, где его стоимость входит в цену топлива, возникла в правительстве еще в 2010 году.

Такой принцип налогообложения имеет множество преимуществ:

  1. Налог оплачивается теми лицами, которые реально пользуются автомобилем.
  2. Если машина стоит в гараже и на ней не ездят, и, соответственно, не заправляют, то налог платить не нужно.
  3. Упрощение учета налоговых органов. Вести учет ограниченного количества заправочных пунктов легче, чем многомиллионную толпу автовладельцев.
  4. Автомобильным владельцам не нужно подавать декларации, следить за сроками их подачи, все эти вопросы ложатся на плечи автомобильных заправок.

Последствия использования нового стиля налогообложения

  1. Чем меньше ездит водитель, тем меньше платит налогов.

Как вести учет топлива по топливным картам

В путевых листах предоставляется информация:

  • пробег автомобиля;
  • марка и номер автотранспортного средства;
  • количество топлива, выданного по топливной карте;
  • остаточное количество топлива при выезде на линии и возвращении на предприятие;
  • сопоставление фактического и нормативного расхода топлива;
  • выводы об экономии или перерасходе топлива.

Налогообложение расходов на топливо Транспортный налог относится к разряду местных, и по этой причине местные власти могут менять по своему желанию:

  • порядок его расчета;
  • размер мощности автомобиля, на которые распространяется налог с определенной ставкой;
  • ставка налога.

В настоящий момент налог на топливо входит в статью автотранспортных налогов и его величина зависит только от мощности двигателя автомобиля.

Источник: http://helpcredits.ru/kak-vesti-uchet-topliva-po-toplivnym-kartam/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: