Счет 71 расчеты с подотчетными лицами является

Содержание

71 счет. 71 счет бухгалтерского учета

Счет 71 расчеты с подотчетными лицами является

На каждом предприятии время от времени возникает необходимость выдачи наличных денег сотрудникам на различные цели, например такие как:

• аванс на командировочные расходы;

• аванс на административно-хозяйственные нужды, покупку товарно-материальных ценностей, запасных частей, на оплату почтовых и представительских расходов, а также всевозможных сборов.

Итак, разберемся, кто именно вправе получать средства под отчет, какие основания для этого нужны, как правильно оформить документы и учетные операции по выдаче денег, а также грамотно составить авансовый отчет о произведенных затратах.

Подотчетные лица — кто они?

Бывают случаи, когда неопытный или нерадивый бухгалтер выписывает денежную сумму представителям поставщика или заказчика и относит ее на 71 счет бухгалтерского учета. В основном этим грешат маленькие предприятия, полагая, что таким образом они рассчитались с кредитором или оплатили заказ. Это грубое нарушение законодательно установленных нормативно-правовых актов.

Подотчетные лица – это обязательно работники предприятия. Кроме того, выдачу денег под отчет предваряет заключение с сотрудником договора о материальной ответственности, в котором определяется ее мера и оговариваются права и обязанности сторон.

Как правило, круг материально-ответственных и подотчетных лиц устанавливает руководитель, издавая соответствующее распоряжение, ежегодно обновляемое. Учет расчетов по подотчетным суммам отражает 71 счет.

Расходы по командировкам

Подотчетные денежные суммы на командировочные расходы выдаются из кассы или перечисляются на карту сотрудника на основании письменного заявления с резолюцией руководителя.

Конечно, в этом случае договор о материальной ответственности заключать не нужно, ведь отправиться в командировку может любой сотрудник фирмы, и основанием для поездки служит приказ руководства, а отражает операции бухгалтерский счет 71.

Подобная выдача регламентируется действующим законодательством, и основными правилами этой операции являются следующие:

• запрещено оформление документов на выплату денег под отчет, если сотрудник не отчитался за полученные ранее суммы;

• деньги выдаются по заявлению, завизированному руководителем с отметкой о размере суммы и сроке, на который она выдается;

• отчет о произведенных расходах составляется и подписывается в течение 3 дней после окончания командировки или истечения установленного руководителем срока.

Документальное оформление

Итак, после того как расходы произведены, или по приезде из командировки сотрудник обязан отчитаться в 3-дневный срок и представить бухгалтеру авансовый отчет формы АО-1 с приложенными документами, доказывающими состоятельность осуществленных трат.

В авансовом отчете подсчитываются итоги, и выводится результат:

• остатка денег нет, так как израсходованы все средства;

• остаток есть, так как трат произведено меньше, чем планировалось;

• перерасход выданных денежных средств, так как они затрачены в большем объеме.

Остаток возвращается в кассу фирмы по ПКО, а сумма перерасхода выдается на руки по РКО. Все учетные операции по подотчетным суммам отражает 71 счет бухгалтерского учета.

При несоблюдении установленных законодательством правил сумма подотчетных средств удерживается из зарплаты или отражается как недостача и впоследствии взыскивается по решению суда.

Как работает счет

Рассматриваемый счет обобщает информацию о расчетах с сотрудниками по средствам, выданным под отчет. Данные суммы относятся в дебет счета 71, корреспондируясь со счетами денежных средств, например, 50 — «Касса». Документально подтвержденные суммы затрат списываются с кредита счета 71 в дебет затратных счетов, например 10 — «Материалы», и др.

Не возвращенные сотрудниками суммы списываются с кредита счета 71 в дебет счета 94 — «Недостачи». Впоследствии эти суммы списываются с кредита 94 в дебет счета 70. Если удержание из заработной платы в силу каких-либо причин невозможно, то дебетуется счет 73 и встает вопрос о возмещении предприятию нанесенного ущерба.

Следует отметить, что аналитический учет ведется отдельно по каждому сотруднику с обязательным выведением ежемесячных итогов.

Механизированный учет с применением программы «1С» позволяет составить нужный документ в разрезе выданных или списанных сумм, установить временной диапазон или задать список подотчетных лиц, все данные объединяет карточка счета 71.

Подотчетник же должен отчитаться по каждой выданной сумме, составив авансовый отчет в отведенные сроки. Аналитика объединяется в журнал-ордер по счету 71, который составляется в конце отчетного периода.

Бухгалтерские учетные записи

Каждый авансовый отчет отрабатывается бухгалтером с разноской данных на счет 71. Проводки, отражающие операции по учету подотчетных сумм:

• Д-т 71 – К-т 50 – выдана из кассы подотчетная сумма.

• Д-т 71 – К-т 51 – сумма перечислена с расчетного счета на карту сотрудника.

• Д-т 41 – К-т 71 – покупка товаров из подотчетной суммы.

• Д-т 10 – К-т 71 – приобретение материалов.

• Д-т 26 – К-т 71 – списаны общехозяйственные расходы, например оплачены почтовые услуги.

• Д-т 20 – К-т 71 – списаны командировочные расходы.

• Д-т 50 – К-т 71 – остаток подотчетной суммы внесен сотрудником в кассу.

• Д-т 70 – К-т 71 – остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты работника.

• Д-т 94 – К-т 71 – сотрудник не отчитался о произведенных тратах в установленный срок.

• Д-т 73.2 – К-т 71 – удержание недостачи с сотрудника.

• Д-т 91.2 – К-т 71 – отнесение суммы недостачи на прочие расходы, если взыскание невозможно.

Особенности счета №71

Счет является активно-пассивным. Выше мы рассмотрели традиционные бухгалтерские проводки по счету 71, когда он выступает как активный, т. е. дебетуется при получении денег и кредитуется при списании расходов. В качестве пассивного счет используется реже, но такие случаи бывают.

Например, денег в кассе фирмы нет, а ехать в командировку надо, и сотрудник согласен использовать личные финансы с тем условием, что по возвращении командировочные расходы будут оплачены. В этом случае составляется проводка Д-т 20 – К-т 71.

В этом случае возникли расходы до их оплаты, и предприятие обязуется их возместить. В этом примере 71 счет — пассивный.

Если фирма – плательщик НДС

Если компания является плательщиком НДС и аккумулирует сумму налога, уплаченного за товары или услуги, на счете 19 — «НДС», то при покупке материалов или оплате услуг из подотчетных сумм необходимо отразить сумму НДС проводкой Д-т 19 – К-т 71 – на сумму налога, уплаченного.

Основание для списания затрат

Принимая авансовый отчет, бухгалтер проверяет подтверждающие расходы документы. Это могут быть накладные, счета и счета-фактуры при приобретении имущества, кассовые и товарные чеки, подтверждающие оплату всевозможных услуг, т. е. первичные документы, являющиеся фундаментальной основой для отнесения затрат на 71 счет.

Основным требованием проведения хозяйственной операции в учете является письменное подтверждение совершенной операции.

Иными словами, все расходы, указанные в авансовом отчете, должны быть оправданы и подтверждены первичными учетными документами, правильно оформленными, с заполненными реквизитами, необходимыми подписями, печатями и штампами.

Расходы, не подтвержденные документами или подтвержденные недооформленными бумагами, не могут быть приняты и отражены в учете, а это чревато неприятными последствиями. Сотрудник из своего кармана оплатит такие затраты.

Поэтому подотчетному лицу следует серьезно подходить к вопросу оформления авансового отчета, своевременно требовать правильно заполненные документы на произведенные расходы.

Читайте также  Как закрыть 84 счет при УСН проводки

Действия бухгалтера

Бухгалтер, принимающий авансовый отчет, проверяет арифметические подсчеты, наличие и оформление оправдательных документов, в специальном разделе делает записи об отражении расходов, выверяет 71 счет, подтверждая разноску своей росписью. Затем выписывает приходный или расходный кассовый ордер на сумму расхождений между выданной и израсходованной суммами, вручает его кассиру и закрывает авансовый отчет.

Что необходимо помнить при налоговых проверках

Срок, на который подотчетному лицу выдаются средства на хознужды, законом не установлен. Он может определяться руководителем организации. Однако законом это не трактуется как обязанность директора. При установлении срока работник обязан отчитаться по расходам в течение 3 дней после его истечения.

А если срок не был установлен, то, даже продолжительное время не отчитываясь по подотчетной сумме, нарушить его нельзя.

Поэтому если в компании не определяется подобный срок, то претензии налоговиков по поводу долговременного нахождения подотчетной суммы на руках обязательно будут предъявлены, хотя считать их обоснованными нельзя.

Выявляя подобные случаи, налоговые органы квалифицируют их как получение беспроцентного займа, требуя определить величину материальной выгоды, возникшей у сотрудника, включить ее в состав его доходов и удержать НДФЛ.

Такое требование налоговиков незаконно, так как понятие материальной выгоды, установленное ст. 212 НК РФ, не включает описанную выше ситуацию. В соответствии с НК материальной выгодой являются доходы, полученные:

• от экономии на процентах за пользование средствами кредитных организаций;

• от приобретения имущества или услуг по гражданско-правовому договору;

• от приобретения акций или других ценных бумаг.

Доводы налоговых органов в этом случае неправомерны, так как займы в кредитных организациях оформляются договором, а выдача подотчетной суммы осуществляется по заявлению. Но в интересах руководства компаний — правильно оформлять документы на выдачу средств под отчет во избежание претензий проверяющих органов.

Источник: http://fb.ru/article/146406/schet-schet-buhgalterskogo-ucheta

Что содержит и как ведется 71-й счет бухгалтерского учета — Юридический справочник бизнеса

71-й счет – это учетная позиция в бухгалтерском учете, предназначенная для обобщения сведений, связанных с осуществлением расчетов с подотчетными лицами. Речь идет о суммах, выданных под отчет на административно-хозяйственные, иные повседневные нужды предприятия.

Рассмотрим, кому и на каком основании предприятием могут быть выданы денежные средства под отчет, как оформить операции по выдаче и расходу средств, а также как фиксируются подотчетные суммы, которые не были возвращены в установленный срок.

Подотчетные лица: раскрываем понятие

Подотчетные лица – это физические лица, сотрудники предприятия, которые осуществляют хозяйственные операции, задания (приобретение и оплата услуг, товарно-материальных ценностей) по поручению работодателя, предусматривающего обязательный отчет о выполненных операциях.

Другими словами, это лица, которые состоят в трудовых отношениях с определенным предприятием либо физическим лицом, выступающим в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Подотчетных лиц можно условно разбить на две группы:

  • сотрудники, которым получено выполнение определенных хозпоручений;
  • командированные сотрудники.

К подотчетным лицам относят сотрудников, которые были приняты на работу по любому трудовому договору – на сезонную, временную либо постоянную работу, а также таковую по совместительству.

Об актуальности учета расчетов с подотчетными лицами

Согласно действующему законодательству, каждое предприятие обязано вести бухгалтерский учет имеющегося имущества, различных хозяйственных операций и обязательств. К одной из важных задач бухгалтерского учета относят формирование достаточно полных и достоверных сведений, связанных с хозяйственными процессами и финансовыми результатами осуществляемой деятельности предприятия.

Поскольку в деятельности каждого предприятия расчетам с подотчетными лицами свойственен массовый характер и взаимосвязь со многими иными разделами учета (расчетами с подрядчиками и поставщиками, операциями по кассе/движению материальных ценностей), руководителю следует четко понимать, как должен быть корректно организован бухгалтерский учет, как денежных средств, так и операций с ними.

О порядке учета расчетов с подотчетными лицами

Деятельность каждого предприятия, зачастую, не обходится без необходимости производить оплату расходов наличными средствами. Это могут быть закупки в системе розничной торговли либо на других предприятиях, расходы по командировкам, представительские задачи, прочее.

Такие мероприятия, как правило, подразумевают выдачу денежных авансов сотруднику предприятия под его ответственность согласно распоряжению организации. Порядок их выдачи, размер и возможные сроки предоставления регламентируются Инструкцией ЦБ РФ.

Перечень лиц, которые вправе получать в кассе предприятия наличные средства под отчет, утверждается руководителем.

Выплаты кассой денежных средств производятся на основании приказа руководителя и заявления сотрудника и оформляются расходным кассовым ордером.

Лицам, которым были выданы наличные деньги под отчет, вменяется обязанность не позднее трех рабочих дней с момента истечения срока, на который они были предоставлены, либо с момента возвращения из командировки, представить в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету также прикладываются подтверждающие документы о потраченных суммах.

Хозяйственные операции, осуществляемые предприятием, оформляются оправдательными документами, на основании которых производится бухгалтерских учет.

Это документы первичного учета, такие как накладные, товарные чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, акты оказанных услуг и выполненных работ, проездные документы, прочее.

В случае отсутствия документов, подтверждающих расходы за счет подотчетных средств, предприятие не может включить их в состав затрат по реализации продукции, услуг, работ либо по производству.

После сдачи авансового отчета в бухгалтерию он подлежит проверке бухгалтером, который далее проставит бухгалтерские проводки. Обработка представленных отчетов обычно занимает до 5 дней. Утверждение отчетов является правом руководителя.
Выдача нового аванса может быть произведена исключительно после расчета по предыдущему.

Допускается удержание суммы задолженности из заработной платы подотчетного лица, который не возвратил остаток средств и не предъявил оправдательные документы. Возврат неиспользованных средств оформляют приходным кассовым ордером, выдача перерасхода – расходным ордером.

Предназначение 71-го счета

Использование 71-го счета связано с учетом операций по расчетам с сотрудниками предприятия, которым были выданы наличные средства для выполнения определенных задач.

«Расчеты с подотчетными лицами» представляет собой активно-пассивный счет, сальдо которого свидетельствует об имеющейся сумме задолженности подотчетных лиц перед предприятием либо о сумме некомпенсированного перерасхода.

По дебету счета отражаются вновь выданные под отчет суммы, а также таковые возмещенного перерасхода. По кредиту – суммы средств, которые были использованы в соответствии с авансовыми отчетами и представлены согласно приходным кассовым ордерам (при наличии не потраченных средств).

Корреспонденция счета

На выданные подотчетные суммы 71-й счет дебетуется в корреспонденции с таковыми, предназначенными для учета денежных средств. На потраченные сотрудниками суммы 71-й счет кредитуется в корреспонденции с таковыми, где ведется учет затрат и приобретенных ценностей. Также корреспондирует с иными счетами в зависимости от характера осуществленных расходов.

Суммы, которые не были возвращены сотрудниками согласно установленным срокам, указываются по кредиту 71-го счета и дебету 94-го счета, с которого они впоследствии списываются в дебет 70-го счета (при удержании из зарплаты работника) либо 73-го (когда удержание из оплаты труда невозможно).

Подробно корреспонденция 71-го счета представлена в таблице:

Для ведения аналитического учета расчетов с подотчетными лицами используют седьмую ведомость, где напротив каждого такого лица указывается остаток по долгу, сколько средств выдано под отчет и использовано, остаток.

Командирование сотрудников за рубеж

В случае командирования сотрудника за границу ему производится выдача аванса в валюте той страны, куда предполагается поездка.

Выданную в банковском учреждении валюту приходуют по 50-му счету с кредита 52-го счета.

Списание с 50-го счета производят в дебет 71-го счета. В данном случае операция отражается в валюте платежа и рублевом эквиваленте согласно курсу ЦБ РФ, которому отвечает момент выдачи.

После возвращения сотрудника из командировки и представления им авансового учета/подтверждающих документов списание задолженности с кредита 71-го счета производится в дебет 26-го счета либо иного счета в зависимости от характера расходов согласно курсу на момент сдачи отчета.

Если в течение периода командировки курс валют поменялся, списывают курсовую разницу на 91-й счет. Отрицательная разница списывается на расходы (Дб 91, К 71), положительную разницу относят на доходы (Дб 71, К 91).

Источник: http://bizjurist.com/buhuchet/71-schet.html

Счет 71 — расчеты с подотчетными лицами

Счет 71 — расчеты с подотчетными лицами — помогает бухгалтеру понять, на какой стадии находятся взаиморасчеты с сотрудниками. Как правильно организовать учет на счете 71расчетов с подотчетными лицами, читайте в нашей статье.

Подотчетные суммы: кому, зачем

Читайте также  Какого рода слово счет фактура

Характеристика счета 71 — расчеты с подотчетными лицами

Пример использования счета

Итоги

Подотчетные суммы: кому, зачем

В жизнедеятельности любой организации возникают ситуации, когда расчет за наличные средства предпочтительнее, чем оплата по счету через банк, или когда сотрудник едет в командировку, или есть необходимость устроить культурную программу важному клиенту.

Все эти ситуации приводят к появлению сумм, выданных работникам компании на определенные нужды с последующим предоставлением отчета по тратам. То есть подотчетные деньги — это те средства фирмы, которые тратятся сотрудниками в соответствии с назначенными целями.

Для контроля используется счет 71 — расчеты с подотчетными лицами аккумулируются именно там.

Как происходит выдача средств под отчет:

  1. Сотрудник пишет заявление на имя директора с указанием запрашиваемой суммы, цели траты, планируемой даты затрат. Директор визирует данное заявление.
  2. При условии отсутствия ранее выданного и не «закрытого» аванса сотрудник получает денежные средства на руки.

ВАЖНО! Положение по ведению кассовых операций от 11.03.2014 № 3210-У запрещает выдавать денежные средства при незакрытом остатке предыдущего аванса.

Как поступить, если сотрудник не вернул деньги, полученные из кассы, читайте в нашем материале«Погашение долга по подотчету при увольнении».

  1. В течение 3 дней после командировки сотрудник представляет авансовый отчет с приложением документов. Если это были хозяйственные или прочие траты, авансовый отчет необходимо предоставить в течение 3 дней по окончании срока, на который они выдавались. Этот срок нормативно не установлен, поэтому его необходимо утвердить локальным актом для усиления контроля над расходами.

Подробнее о сроках можно прочитать в статье «Существует ли максимальный срок выдачи денег в подотчет».

Иногда возникает обратная ситуация: работник не получал деньги из кассы, но пришлось потратить на нужды предприятия.

Что делать в таком случае, читайте в нашей статье.

Далее бухгалтер обрабатывает полученные документы и проводит их через счет расчетов с подотчетными лицами, т. е. счет 71.

Характеристика счета 71 — расчеты с подотчетными лицами

Что же о счете 71 по расчету с подотчетными лицами говорит нам инструкция по применению плана счетов?

Данный счет предназначен для сбора информации о расчетах с работниками. Подотчетные суммы, не возвращенные в срок, списываются как недостачи. Развернутый учет на счете 71 — расчеты с подотчетными лицами — ведется по каждому сотруднику индивидуально.

Рассмотрим типовые проводки по данному счету:

Дт Наименование счета Кт операции
71 50, 51 Выдача денежных средств работнику через кассу или на корпоративную либо личную карту
07, 10, 15, 20, 41, 44 и т. д. Счет для учета трат (материалы, затраты, расходы на продажу — в зависимости от предоставленных документов и вида покупки) 71 «Подотчетные лица» Разнесены по соответствующим счетам затраты, понесенные подотчетниками (куплен товар или материал либо приобретена услуга)
19 Входящий НДС Выделен НДС из затрат, понесенных сотрудником
70,73 Расчеты с персоналом по оплате труда либо по прочим платежам Не возвращенная в срок сумма списана в счет зарплаты или прочих расчетов с сотрудником
94 Недостачи от потери ценностей Невозвращенная сумма средств списана как недостача
50,51 Расчетный счет, касса Остаток средств возвращается в кассу предприятия

Пример использования счета

Рассмотрим на конкретном примере взаиморасчеты с сотрудниками по выданным под отчет суммам. Используем счет 71 — подотчетные лица.

В ООО «Хлопушка» возникла необходимость в покупке запчастей для ремонта машины. Денежные средства в размере 25 000 руб. выданы в подотчет Сахарову О. По всем ранее выданным средствам он отчитался. Сразу после покупки был представлен авансовый отчет на сумму 20 130 руб., в том числе НДС.

Генеральный директор представил отчет, к которому приложены кассовые чеки из ресторана. Это был ужин с потенциальным клиентом, то есть представительские расходы на сумму 5 400 руб.

В бухгалтерском учете следует отразить такие операции:

  • Дт 71 Кт 50 — 25 000 руб. — выдано в подотчет на основании заявления сотрудника;
  • Дт 10 Кт 71 — 17 059,32 руб. — оприходованы материалы, купленные подотчетником;
  • Дт 19 Кт 71 — 3070,68 руб. — выделен НДС по купленным материалам;
  • Дт 50 Кт 71 — 4 870 руб. — неизрасходованный остаток средств возвращен в кассу;
  • Дт 44 Кт 71 — 5 400 руб. — отражены представительские расходы согласно предоставленным чекам, смете мероприятия, актам о проведении мероприятия.

Итоги

Грамотный учет взаиморасчетов по подотчетным суммам значительно упрощает контроль за расходом средств, выданных сотруднику. Как видим, организовать его на счете 71 по расчету с подотчетными лицами не так уж и сложно.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/schet_71_raschety_s_podotchetnymi_licami/

Бухгалтерский учет: 71 счет «Исчисления с подотчетными лицами»

Котировка 71 «Исчисления с подотчетными лицами» применяется для отражения данных по средствам, полученным работником предприятия, подотчет, на хозяйственно-операционные, командировочные и представительские расходы.



Данная котировка действует на основании Плана, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 года №94н, при необходимости выдать финансовые средства на выполнение поставленных руководителем задач, связанных с непосредственной деятельностью организации.

Такие средства не являются собственностью подотчетного лица и не могут быть потрачены им на иные нужды. Соответственно, в случае остатка, сумма будет возвращена в кассу. При этом, по выполнению задачи, в течение 3-х рабочих дней, должен быть сдан отчет относительно расхода этих денег.

При не предоставлении такого отчёта, налоговая расценит это, как доход физлица, при этом потребуется удержание НДФЛ с данной суммы. Законом не предусмотрены сроки выдачи данных средств, поэтому их устанавливает руководитель.

На какие цели выдаются финансы:

  1. Командировочные расходы.
  2. Мелкооптовые покупки товаров.
  3. Представительские расходы.
  4. Хозяйственно-операционные нужды.

Важно! Подотчётными лицами могут выступать исключительно сотрудники предприятия. Неопытные бухгалтера часто совершают ошибку, вписывая в счёт 71 денежные суммы, выданные представляющим поставщика или заказчика лицам.

Особенности проводки

Котировка является активно-пассивной, но в большинстве случаев устроена, как активная. В дебете отображается увеличение суммы выданных средств, а в кредите – уменьшение дебиторской задолженности.

Но бывают ситуации, когда счёт действует, как пассивный, поскольку на конец месяца образовывается сальдо, как в дебете, так и кредите. Во втором случае это означает долговое обязательство предприятия.

Например, когда выданных подотчет денег оказалось не достаточно для осуществления хозяйственных расходов или в кассе организации не было нужной суммы, и сотрудник согласился использовать личные средства, при условии возврата ему потраченных денег.

В такой ситуации бухгалтер составляет проводку: д-т 20 – к-т 71. Если образуется дебетовый остаток, значит возникла задолженность перед организацией.

Как отражать оплату НДС

При оплате компанией НДС при покупке товаров или услуг из подотчётных денег по котировке 19, величина налога отражается в проводках:

№ДебетКредитОписание
1 19 71 Размер начисленного НДС
2 68 19 Сумма вычета НДС

Действия бухгалтера

Подотчетные денежные средства выдаются из кассы (К-т 50) или перечисляются на карту с расчетного счета предприятия (К-т 51), на основании приказа руководителя или письменного заявления получателя денег с резолюцией директора.

По выполнению поставленных задач, бухгалтер принимает авансовый отчет и проводит арифметическую сверку, а также проверяет наличие первичных учетных документов, подтверждающих назначение расходов, счёт 71 в бухгалтерском учете проводки, выписывает приходный или расходный кассовый ордер и закрывает авансовый отчет.

Проводки при выдаче денег:

№ДебетКредитОписание
1 71 50 Из кассы
2 71 51 Из расчётного счёта

Проводки при возврате сотрудником денег:

1 50 71 В кассу
2 51 71 На учетную запись денежных операций

Важно! При использовании корпоративной карты для перечисления средств сотруднику, осуществляются следующие проводки: д-т 55 – к-т 51 и д-т 71 – К-т 55.

Основные котировки второго порядка

Для систематизирования и объединения данных движения денежных средств аналитический учёт корреспондируется с котировками второго порядка:

№В дебетеВ кредите
1 50 07
2 51 08
3 52 10
4 55 11
5 76 15
6 79 20
7 91 23
8 25
9 26
10 28
11 29
12 41
13 44
14 45
15 50
16 51
17 52
18 55
19 70
20 73
21 76
22 79
23 91
24 94
25 97
26 99

Проводки для представительских расходов:

№ДебетКредитРуб.Описание
1 71 50 25 000 Деньги выданы из кассы
2 26 71 17 085 Отображены представительские расходы
3 19 71 3 075 НДС учтён
4 50 71 4 840 Деньги возвращены в кассу (если имеется остаток)
5 71 50 Возмещение перерасхода (если требуется)
6 84 71 461 Восстанавливается НДС на перерасход
Читайте также  77 счет бухгалтерского учета это

Проводки на покупку материалов или товаров:

№ДебетКредитРуб.Описание
1 71 50 10 000 Выдача денег
2 10 71 8 765 Расходы на покупку
3 50 71 1 234 Возврат остатка

Проводки командировочных расходов:

№ДебетКредитРуб.Описание
1 71 50 30 000 Деньги выданы
2 20/23/29 71 24 800 Поездка по производственным нуждам
3 26 71 24 800 Административно-управленческая командировка
4 44 71 24 800 Поездка для продажи товаров
5 19 71 2 700 НДС учтён
6 68 19 2 700 Вычет НДС
7 91 19 Списание НДС на расходы

Проводки по удержанию подотчётной суммы

Используется, если не был возвращен остаток финансовых средств или не предоставлен отчёт по израсходованным деньгам.

№ДебетКредитРуб.Описание
1 94 71 1 280 Невозвращение средств
2 70 94 1 280 Удержание суммы из оплаты труда
3 73 94 1 280 Выставлена задолженность сотруднику по невозвращенным средствам

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/schet-71/

Как правильно вести 71 счет

В ряде случаев расходование наличных денег осуществляется подотчетными лицами. которые получают деньги из кассы под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

Так, суммы командировочных расходов включают в себестоимость продукции (работ, услуг). В течение трех дней после возвращения из командировки подотчетное лицо обязано отчитаться за полученные и израсходованные суммы. Составляется авансовый отчет с приложением оправдательных документов (билетов на проезд, счетов на проживание в гостинице и др.).

Авансовый отчет утверждается руководителем организации. Неиспользованный остаток подотчетных сумм сдается подотчетным лицом в кассу по приходному кассовому ордеру. Перерасход выдается из кассы по расходному кассовому ордеру.

Если подотчетное лицо не представило авансовый отчет либо не возвратило в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм, то из начисленной заработной платы эта сумма удерживается.

Учет подотчетных сумм ведется на активном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Дебетовое сальдо этого счета означает сумму задолженности подотчетных лиц организации.

Дебетовый оборот означает выданные под отчет суммы, либо возмещение перерасхода.

Кредитовый оборот показывает величину сумм, использованных в соответствии с авансовыми отчетами, а также не использованных и сданных в кассу сумм.

Учет всех подотчетных сумм ведется в журнале-ордере, где отражаются записи по кредиту счета 71 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. Основанием для заполнения этого учетного регистра являются расходные и приходные кассовые ордера, а также авансовые отчеты.

Последние должны быть проверены арифметически и по существу, т. е. должна быть установлена необходимость и целесообразность расходов.

При обработке авансового отчета бухгалтер проставляет на нем и на приложенных к нему документах корреспондирующие счета в соответствии с направлениями расходов.

По дебету активного счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отражаются следующие операции

Выдача из кассы подотчетных сумм оформляется проводками:

  • дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
  • кредит счета 50 «Касса».

Аналогичным образом отражается выдача сумм в возмещение перерасхода.

Перевод денежных средств по месту нахождения подотчетного лица отражается записью:

  • дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
  • кредит счета 51 «Расчетные счета».

По кредиту счета 71 показывается главным образом списание выданных подотчетных сумм

Так, например, списание командировочных расходов оформляется записью:

  • дебет счета 20 «Основное производство»,
  • дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы»,
  • дебет счета 44 «Расходы на продажу»,
  • кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Аналогичным образом отражается списание подотчетных сумм, использованных на производственные нужды.

Если подотчетные суммы использованы на покрытие расходов по отгрузке и реализации продукции:

  • дебет счета 44 «Расходы на продажу»,
  • кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Если подотчетные суммы направлены на покрытие расходов по заготовлению и приобретению материальных ценностей:

  • дебет счета 07 «Оборудование к установке»,
  • дебет счета 10 «Материалы»,
  • дебет счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»,
  • дебет счета 41 «Товары»,
  • кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм:

  • дебет счета 50 «Касса»,
  • кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Отражение в учете сумм, не возвращенных работниками в установленные сроки:

  • дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»,
  • кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Удержаны не возвращенные подотчетные суммы:

  • дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
  • кредит счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
  • Бухгалтерский учет

    Практически в каждой организации деньги выдаются сотрудникам под отчет на покупку материалов или в качестве командировочных, для учета этих операций и служит счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

    Напомним, что до 2015 года получить деньги под отчет могли лица, назначенные приказом, теперь же подотчет может взять любой работник организации, главное правило при выдаче денег, чтобы он отчитался за прошлую подотчетную сумму.

    Счет 71 является активно — пассивный. О различиях между активными и пассивными счетами я писала в уроке №1 .

    Напомню, сальдо по пассивному счету может быть ТОЛЬКО ПО КРЕДИТУ, по активному ТОЛЬКО по дебету. А по активно-пассивным счетам сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым.

    Что отражать по дебету и кредиту счет 71?

    Наложим данное правило на счет 71, что же это значит, если сотрудник взял денежные средства, НО ЕЩЕ ИХ НЕ ПОТРАТИЛ, то у него возникает долг перед организацией на эту сумму, т.е. возникает дебиторская задолженность, сальдо по счету 71 будет по ДЕБЕТУ.

    Если сотрудник взял под отчет сумму и не уложился в нее, а истратил на 300 рублей больше, то организация должна будет возместить ему 300 рублей, а эта задолженность найдет свое отражение по КРЕДИТУ счета 71.

    Сотрудник организации взял из кассы 5000 рублей под отчет на покупку стройматериалов. 1) Проводка Д – 71 К – 50.

    2) Сотрудник купил материалов на 4000 – Д – 10 К – 71.

    Остаток по счету 71 дебетовый, т.е. сотрудник должен нам тысячу рублей. 3) Он сдает в кассу 1 000 руб. – проводка Д – 50 К — 71. Сальдо нет.

    Составим самолетик по счету 71 на основе примера.

    Бухгалтер должна составить авансовый отчет, в котором отражено, на что сотрудник потратил подотчетные суммы, документ подписывается кассиром, гл. бухгалтером и директором или иными утвержденными лицами.

    Для получения денежных средств под отчет работник должен ОБЯЗАТЕЛЬНО написать заявление на имя директора. На заявление директор должен написать, какую сумму следует выдать и на какой срок.

    Барабанная Учебка

    STEH писал(а): Станислав Александрович, подскажите пожалуйста, как правильно считать?Например: играя четверти, я считаю: Раз—двА—трИ—че-Ты-ре (заглавные литеры это удар)Еще я добавляю к счету «И» (так меня учили). Есть версия, что все это неверно.

    А тогда как? И стоит ли морочить голову.

  • Так, любая задача, дорогой STEH, уже есть головная морока, если начать «забуриваться» в ее глубины.

    Любые счетные единицы такта, произносимые вслух, есть ничто иное, как вспомогательная форма тактирования метрических долей (что затем переходит на подсознательный уровень). Но на первых порах это не только облегчает задачу ученику, но и приучает его чувственную сферу к четкому ощущению дольно-метрических чередований такта.

    Союз (буква) «и» используется как вспомогательная единица, обеспечивающая дополнительное ощущение междольной пульсации. Самое главное, при ведении простых счетных единиц во времени, не делать из мухи слона и «не ударяться в копание» слоговых структур счета, используя их дробление, как Вы пишите: «Раз—двА—трИ—че-Ты-ре (заглавные литеры это удар)».

    Это может повлечь за собой закомплексованность счетными единицами, что, впоследствии, приведет к утрате свободы, исполнительской легкости. Можно же считать и, к примеру, так: Та-и-Та-и-Та-и Та-и (или: — Та-и; или Да-ди, и пр.) И ничего от этого не изменится, главное четкость соотношения произносимых слогов во времени.

    Вместе с тем, используя обычно принятые счетные единицы, следует обратить внимание на: см. ссылку

    Не лишним буде прочитать и статью о метрономе.
    Самое главное, чтобы слоговые расстояния соответствовали равным временнЫм промежуткам, не более. Ведь выучив нотную партию наизусть, счет вести уже не потребуется.

    Ну, а чтобы искусно научиться мыслит и чувствовать ритмику, можно позаниматься ритмическими стомпингами или поработать с древней индийской системой «Konokol».

    Станислав Александрович, я хочу спросить относительно того как вести счет в разных размерах? К примеру в 4/4 размере обычно считают 1 и 2 и 3 и 4 и, а если играть с метрономом, то как выставлять клик, на каждую цифру или еще и букву и? Вроде как получается 8 кликов на такт?

    Источники: http://www.grandars.ru/student/buhgalterskiy-uchet/uchet-raschetov-s-podotchetnymi-licami.html, http://uma-sovsem.net/schet-71-tipovie-provodki.html, http://intelldrummer.com/forum/viewtopic.php?p=214

    Комментариев пока нет!

    Источник: http://kak-delat-pravilno.ru/kak-pravilno-vesti/kak-pravilno-vesti-71-schet.html

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: