По какой форме выставляются счета фактуры

Содержание

Когда выставляется счет-фактура и в каких случаях — требования к оформлению

По какой форме выставляются счета фактуры

Счет-фактура серьезный документ, который регламентирован обязательствами, прописанными действующим законодательством. В любой ситуации, при покупке или получении товара, услуги, клиент получает счет-фактуру, документ, подтверждающий сделку.

Требования к оформлению

Оформление и составление такого документа требует соблюдения всех нормативов и стандартов, собственно счет-фактура представляет собой документ поставщика с указанием реквизитов и данных.

Счету всегда должен присваиваться регистрационный номер обеих сторон, которые должны совпадать при проверке. Также обязательным является наличие даты совершения сделки.

1. Счет-фактура нужна, для того чтобы получить «минус» стоимости, по НДС

Документ всегда оформляется от имени собственника предоставителя услуг, на имя получателя. Всегда должны быть указаны реквизиты поставщика и покупателя.

Счет-фактура выписывается в 2-х копиях, при этом одна остается у клиента, а другая и поставщика. Каждое предприятие обязано вести открытый журнал регистрации счетов, в котором вписывать каждый полученный формуляр.

Вся информация по выставленным и полученным счетам, должна быть в обязательном порядке отображена в отчетах, сформированных по НДС.

2. Общая стоимость

Стоимость счет-фактуры регламентируется по НДС, для этого документ должен быть предоставлен вовремя в налоговую инспекцию.

Все подобные документы по срокам сдачи предоставляются поквартально и могут быть отправлены по электронной почте, но только с мокрыми печатями и оригиналами подписей.

3. Ставка и сумма налогообложения

Счета предоставляются в налоговую службу для того чтобы исключить общую стоимость налогообложения. Для этого необходимо предоставить счет по НДС и умножить цену товара или услуги на общую регламентированную ставку – 18% или 10%, в зависимости от вида.

В связи с тем, что исключить сумму по НДС, по специальному режиму, ее необходимо вычитать каждый квартал и перечислять в бюджет:

  1. 18% – это общая сумма ставки.
  2. 10% – специальные разновидности товаров и услуг, к примеру, медикаменты и препараты, товары детского направления, некоторые виды продуктов.
  3. 0% – редко, очень индивидуальные ситуации.

Благодаря указанной сумме оплаты товара или услуги, можно по операциям четко рассчитать сумму вычета НДС, которая будет начислена поставщику. Такая сумма может быть указана в договоре, или оговорена, в качестве ежемесячной оплаты.

При этом стоит понимать, что при выборе определенного процента, расчетная ставка будет равняться:

Регламентируются некоторые ситуации, в которых организации не обременяются выплатой НДС и счет-фактурой, на общих основаниях, такие, как например, ЕНВД, УСН.

Это правило прописано в налоговом законодательстве.

Но всегда необходимо понимать, что при оформлении счет-фактуры поставщик и клиент берут на себя обязательство выплатить указанный в форме процента и указать сделку и налог в налоговой декларации.

Сроки выставления счет-фактуры

По общеустановленному регламенту, счет-фактура должна быть оформлена не позднее 5 дней с момента заключения сделки продажи.

Документы оформляются:

  1. С даты получения аванса как полной стоимости, так и выплатой частями.
  2. При передаче прав имущества или собственности.
  3. С моменты выполнения отгрузки товара.

Все подобные обязательств прописаны в действующем законе, а именно четко указан: 5 календарных дней. В случае если пятый день является нерабочим или праздничным, день окончании действия условий, будет считаться следующий за ним, рабочий день. Для того чтобы исключить подобные неурядицы, можно оформлять такие документы непосредственно в день отгрузки.

Существуют некоторые факты, подтверждающие то, что документ может быть сформирован еще до того, как непосредственно будет предоставлен или получен товар.

К таким характеристикам можно отнести:

  1. Документация организации поставщика не зависит от срока предоставления счета.
  2. Исключена ответственность и штрафы за несоблюдение прописанных сроков (редкие случаи).

Кто обязан выставлять счет-фактуру

Счет-фактура должна быть выставлена, в обязательном порядке, если поставщик или клиент являются:

  1. Налогоплательщиками.
  2. Деятельность организации ведется от имени собственника, который работает по НДС.
  3. Являются участниками товарищества доверительного управления, концессии и т. д.
  4. Импорт товара или через границу (выплата налогового платежа).

Все остальные прецеденты являются необязательными для оформления такого рода документов, но рекомендуемыми.

Подобные документы обязательны для оформления следующими юридическими лицами:

  1. Все, кто подлежат уплате налогов.
  2. Платят налоги по сумме аванса (частичного или полного).
  3. Те, кто предоставляют товары и услуги, лицам, имеющим иностранное гражданство.
  4. Арендаторы муниципальной собственности или покупатели государственного имущества.

Стоит отметить, что счет-фактура должна быть оформлена на всю предложенную продукцию, по результатам месяца, а позже по итогам квартала. Это, особенно относится к предприятиям, деятельность которых по отгрузке осуществляется ежемесячно или ежедневно.

Кто не обязан составлять счет-фактуру

Законодательно прописаны характеристики, которые ограничивают или полностью исключают необходимость в оформлении счет-фактуры.

Такой документ не должны оформлять:

  1. Те, кто не платят налог на добавочную стоимость.
  2. ИП, которые занимаются торговлей или предоставлением товаров, услуг в розницу.
  3. Организации, деятельность которых связана с направлением общественного питания.
  4. Предприятия, которые занимаются предоставлением товаров и услуг за безналичный расчет.
  5. Некоторые индивидуальные особенные операции банков или организаций, которые законодательно освобождены от уплаты налогов.
  6. Некоторые страховые компании.
  7. Пенсионные фонды.

Основные случаи выставлении счет-фактуры

К основным вариантам, в которых, обязана быть оформлена счет-фактуры – это случаи:

  1. Систематические отгрузки товара или предоставление услуг по предоставлению электричества, газооборота, нефтяной продукции;
  2. Предложение услуг связи;
  3. Деятельность направления общественного питания, которая происходит ежедневно, в многократных случаях.

Также, в таких случаях, документация оформляется не позднее 5 календарных дней, текущего месяца. Занесение в регистрационную книгу номера счета должно происходить исключительно в текущем месяце.

Все особенности договора обязаны быть прописаны в документах. В ситуациях, когда поставщик отгружает товар или предоставляет одному и тому же клиенту в течение месяца большое количество товаров, можно все оформить одним счетом.

Нюансы порядка выставления счет-фактуры

Счет-фактура может быть представлено лично, в письменном виде, либо послана, в электронном виде. Документация оформляется в специальной форме, которая регламентирована законодательством. Порядок и регламент предоставления документов посредствам электронной сети указаны в специальном параграфе закона и прописаны на сайте Министерства финансов.

Документы можно оформлять в электронном виде, исключительно по обоюдному согласию сторон и при этом, необходимо заранее предусмотреть тот факт, что у обеих организаций должны поддерживаться одинаковые или совместимые технические программы и возможности. Это обусловлено необходимостью проверки обработки счет-фактуры, в соответствующем порядке.

Закон никак не прописывает форму соглашения на применение электронного вида документации, поэтому, в качестве условного согласия можно использовать тактику делового поведения, это может быть, к примеру, устное согласие, либо условие, прописанное в договоре. Этот совет, в качестве одного из самого важного указан на официальном ресурсе Минфина, для последующего исключения недоразумений.

Читайте также  Как разблокировать расчетный счет заблокированный налоговой инспекцией

При этом даже такое соглашение не исключает возможность формировать счет-фактуру в письменном виде (таким образом, не потребуется дубликат или копия в письменном виде).

При оформлении счетов в электронном виде необходимо руководствоваться рекомендациями по выбору специальных операторов электронного документального оборота, перечень которых размещен на специальном портале в сети.

Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры

Для того чтобы исключить различные проблемы и недопонимания, необходимость решать проблемы в судебном порядке обеим сторонам договора необходимо знать некоторые особенности и рекомендации по оформлению счет-фактуры.

Стоит отчетливо понимать, что законодательно нет никаких штрафов или ответственности за несоблюдение строгих сроков предоставления счета. Но эта операция является обязательной, для того чтобы покупателем была использования возможности вычета НДС.

При этом если счет, был выдан заранее, этот факт никак не отразится на выполнении вычета НДС. Документ будет считаться активным, даже если был оформлен до предоставления товара или услуги. Все подобные характеристики прописаны в налоговом законодательстве.

При ситуации, когда дата, указанная на документах предшествует моменту отгрузки, это не является ошибкой или нарушением, согласно статьям кодекса и даже в арбитражном суде не будет причиной для отказа вычета.

Штраф может быть наложен налоговой службой, в случае если счета вовсе отсутствуют, или вовремя не предоставлены, нет соответствующих занесений в регистрационную книгу.

В случае если сроки предоставления счетов будут сдвинуты по определенному налоговому периоду, тем не менее, инспекторы налоговой службы могут наложить штраф.

Это может касаться ситуаций, когда документ был оформлен в конце текущего периода, а товар предоставлен в начале следующего – это чаще всего считается нарушением.

В такой ситуации штраф может составлять не менее 10 000 рублей, при таком же повторном нарушении сумма штрафа будет увеличен до 30 000 рублей.

Помимо этого, некоторые «нечистые на руку» предприниматели, используют ситуацию с невыставлением счетов для того чтобы впоследствии снижению суммы налоговой базы НДС. В такой ситуации штраф будет равняться 20% от долга либо не менее 40 000 рублей. Все суммы штрафов предусмотрены и прописаны в налоговом кодексе, в специальных статьях с которыми можно ознакомиться на официальных ресурсах.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/uchet/schet-faktura.html

Счет-фактура 2015: правила оформления

Развернутый ответ на вопрос, является ли счет-фактура первичным документом или нет, дает Наталья Горбова, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы, член Палаты налоговых консультантов.  

Общие правила составления счетов-фактур

Счет-фактура относится к категории важных документов по нескольким причинам. Когда нам необходимо начислить сумму НДС в бюджет, мы действуем по определенной схеме.

Сначала НДС необходимо начислить, потом принять к вычету сумму НДС, а затем, если возникают некоторые обстоятельства, сумму НДС нужно восстановить. И на всех этих стадиях первым документом фигурирует счет-фактура.

От того, как мы его составим, зависит каждый показатель в нашей формуле, потому что в конечном итоге он находит отражение в налоговой декларации.   

Сначала счет-фактура (если речь идет об НДС начисленном) регистрируется в книге продаж и далее переносится в раздел 9 декларации. Одна ошибка в счете фактуре — и вы неправильно начисляете НДС. Далее нужно вычесть сумму НДС, которая принимается к вычету, опять же по счету-фактуре.

Дальше счет-фактуру, как правило, регистрируют в книге покупок, а затем данные переносятся в раздел 8 декларации. Это значит, что в случае допущения какой-либо ошибки в счете-фактуре вы неправильно применяете вычет. Если вы увеличиваете сумму вычета, то возможны штрафные санкции.

Третий показатель — сумма НДС в бюджет увеличивается на сумму восстановленного НДС. Частая ситуация: мы восстанавливаем преимущественно по счету-фактуре, который регистрируем в книге продаж, и далее отражаем этот показатель в разделе 9 декларации.

Узнайте, как свести к минимуму риск доначисления НДС

Основные правила оформления счетов-фактур

Составлять счет-фактуру обязаны:

  • все плательщики НДС, если они совершают операции, которые являются объектом налогообложения;
  • лица, которые пользуются освобождением от НДС в соответствии со ст. 145, ст. 145.1 НК РФ;
  • налоговые агенты за своего поставщика.

В отдельную категорию можно отнести лиц, которые осуществляют посреднические операции — как применяющих общий режим налогообложения, так и УСН или иной спецрежим. Они могут быть в названных категориях.

Не составляют счет-фактуру:

  • лица, совершающие операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • организации и предприниматели, которые заняты розничной торговлей, общественным питанием, выполнением работ (оказанием услуг) для населения за наличный (безналичный) расчет при условии выдачи кассового чека или иного документа установленной формы;
  • лица, которые применяют специальные налоговые режимы (за некоторыми исключениями);
  • с 1 октября 2014 года — при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки при реализации ТРУ лицам, не являющимся плательщиками НДС либо освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145, ст. 145.1 НК РФ.
  • при получении суммы аванса в счет предстоящих поставок ТРУ:  с длительным производственным циклом; с облагаемых по ставке 0%; не облагаемых по ст. 149 НК РФ.

Итак, в некоторых случаях закон не требует составлять счет-фактуру, но иногда неплательщик проявляет инициативу и выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Возникает вопрос: вправе ли плательщик (то есть вторая сторона сделки) принять сумму НДС к вычету, если продавец не является плательщиком НДС, но выставил счет-фактуру с выделенным налогом?

Вычет возможен в ситуациях, когда:

  • продавцом выступает спецрежимник;
  • продавец освобожден от НДС по ст. 149 НК РФ (то есть осуществляет операции, которые не облагаются НДС);
  • операция не является объектом обложения НДС (часто это те операции, которые не признаются операциями реализации по ст. 39 п.3 части 1-ой НК РФ).
  • неплательщик НДС, выставляя счет-фактуру с выделенным налогом, должен уплатить этот налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Но это спорный момент с вероятностью риска 50 на 50. Существует мнение, что организация не вправе по такому счету-фактуре принять сумму НДС к вычету. Серьезный аргумент в пользу того, что компания вправе это сделать — определение конституционного суда. Организация вправе принять сумму НДС к вычету, но далеко не все суды решают этот вопрос в пользу налогоплательщиков. Поэтому, если сложилась подобная ситуация, стоит заручиться поддержкой контролирующих органов и быть готовым к тому, что свою позицию придется отстаивать в суде.

Срок выставления счета-фактуры

Срок — не позднее пяти календарных дней со дня наступления следующих событий (п. 3 ст. 168 НК РФ): получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ, передачи имущественных прав; отгрузки ТРУ; передачи имущественных прав.

Что такое корректировочная счет-фактура?

Корректировочная счет-фактура составляется в особых случаях — в тех случаях, когда в первичном счете-фактуре просто произошли изменения в стоимости. Например, в связи с определенными обстоятельствами стоимость увеличилась.

Корректировочная счет-фактура составляется в течение пяти календарных дней с даты составления первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Важный момент заключается в том, что стороны договора согласились на изменение суммы. Поэтому до составления корректировочного счета-фактуры необходимо согласовать новую цену. Нельзя сначала выставить корректировочную счет-фактуру, а потом согласовывать соответствующую сумму.

Документами, которые подтверждают согласие покупателя на изменение стоимости ТРУ, являются: договор, соглашение, дополнительное соглашение или иной первичный документ; в случае недопоставки товаров, первичным документом может быть акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2) или товарная накладная (форма № ТОРГ-12).

5 недопустимых ошибок в счете-фактуре

Из-за некоторых ошибок налоговая может снять вычет. Таким образом, сумма налога, которую нужно будет заплатить, увеличится.

Какие ошибки недопустимы?

  • Ошибки, не позволяющие определить, кто именно является продавцом или покупателем (ошибки в наименовании, адресе, ИНН покупателя или продавца). То есть ситуации, когда наименование полностью искажено. 
  • Ошибки, не позволяющие определить, какой именно товар (услуга) приобретен.
  • Ошибки, не позволяющие определить, сколько стоят товары (работы, услуги) или какая сумма предоплаты была получена (в авансовом счете-фактуре). Часто допускаются арифметические ошибки в расчете стоимости товаров.
  • Ошибки, не позволяющие точно определить ставку НДС по товару. Типичная ошибка: вместо ставки 10% автоматически указывается ставка 18%. Либо по товарам, облагаемым 0%, указывается ставка 18%.
  • Ошибки, не позволяющие определить сумму налога.

Может ли налоговая инспекция отказать в вычете «входного» НДС, если улица в адресе продавца указано с орфографической ошибкой?

Какие ошибки в счете-фактуре можно считать допустимыми (не препятствующими праву на вычет «входного» НДС)?

Счет-фактура: образец заполнения

Правила заполнения счета-фактуры (его бумажной формы) регламентируются Постановлением Правительства от 26.12.2011 №1137. В нем утверждены порядок заполнения счетов-фактур, форма документа, форма корректировочных и исправленных счетов-фактур, форма журнала учета и книг покупок и продаж.

Читайте также  Что означает кредитовое сальдо по счету 99

Пример заполнения счета-фактуры и инструкция по заполнению счета-фактуры.

Скачать бланк счета-фактуры за 2012 год в MS Excel

Счет-фактуру подписывает или руководитель и главный бухгалтер, или иные лица, уполномоченные на подписание счетов-фактур доверенностью или приказом по организации (в расшифровке подписи указывается их Ф.И.О.).

Что делать, если счет-фактура оформлена заранее?

Принимать ли к вычету НДС в том случае, если счет-фактура составлена позже чем через пять дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)?

Нумерация счетов-фактур

  • Номер указывается в строке 1.
  • Номер присваиваются в порядке возрастания в хронологической последовательности.
  • Период возобновления нумерации счетов-фактур — на усмотрение организации (месяц, квартал, год).
  • Номер надо дополнять через «/» цифровыми индексами в случае составления счета-фактуры обособленным подразделением, участником простого товарищества или доверительным управляющим по товарам (работам, услугам), реализуемым в рамках соответствующего договора.

Сложные моменты заполнения счета-фактуры, исправление недопустимых ошибок, практические примеры

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2609

Заполняем форму счета-фактуры при расчетах по НДС

Оформление отчетной декларации по налогу на добавленную стоимость предусматривает обязательное оформление счетов-фактуры, из которых будет использоваться различная информация.

При этом не все уполномоченные лица знают о том, что оформление этой документации также подчиняется определенным правилам, и нужно оформлять ее в полном соответствии с установленным форматом, так как в противном случае можно столкнуться с различными проблемами со стороны контролирующих органов.

Именно поэтому предпринимателям будет полезно разобраться в том, что представляет собой форма счета-фактуры при расчетах по НДС и зачем она нужна.

Общие положения

Счет-фактура представляет собой документ, на основании которого покупатель принимает предоставленные продавцом товарные и другие виды продукции или имущественных прав и оплачивает налоговые суммы в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Счета-фактуры представляют собой основанием для того, чтобы продавец мог предъявить покупателю определенные суммы налога к вычету в случае выполнения требований, которые прописаны в пунктах 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса.

Всевозможные ошибки в этих документах, которые не создают препятствий для налоговых органов в идентификации продавца или покупателя, а также установленную ставку и сумму отчислений в бюджет, не могут являться основаниями для того, чтобы отказать в принятии к вычету налоговой суммы.

Статья 169. Счет-фактура

Помимо этого, невыполнение требований, предусмотренных для оформления счетов-фактур, которые не прописаны в пунктах 5 и 6 указанной статьи, не могут являться основанием для того, чтобы отказать к вычету той суммы налогообложения, которая была предъявлена продавцом.

Налогоплательщик должен в обязательном порядке оформлять счет-фактуру, а также заниматься ведением журнала, в котором будут учитываться все выставленные и полученные счета-фактуры. Помимо этого, им должна вестись также соответствующая книга покупок и продаж, если другие нормы не предусматриваются в пункте 4 данной статьи.

Бланк формы счета-фактуры при расчетах по НДС

По которым операциям выставляется

Действующее законодательство предусматривает следующий перечень операций, по которым нужно оформлять специальные счета-фактуры:

  • любые операции, по которым предусматривается налогообложения;
  • по суммам полученных авансов;
  • по операциям, которые не должны подвергаться налогообложению в соответствии с нормами, прописанными в статье 149 Налогового кодекса;
  • реализация любых товаров или имущественных прав на территории России;
  • получение частичной или полной оплаты в счет предстоящих поставок;
  • передача на территории России любой товарной продукции для собственных нужд, если расходы на них не могут приниматься к вычету в процессе расчета налога на прибыль;
  • проведение строительных или же монтажных работ, необходимых для собственного потребления;
  • получение финансовой поддержки с целью пополнения специальных фондов или расширения прибыльности работы;
  • получение сумм в виде определенного процента за уже проданную товарную продукцию;
  • получение сумм по оформленным товарном кредите, если они превышают те суммы, которые были установлены в соответствии со ставками рефинансирования Центробанка;
  • получение страховых компенсаций по оформленным договорам страхования рисков, связанных с неисполнением договорных обязательств;
  • по операциям, в которых принимают участие налогоплательщики, освобожденные от выплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с нормами статьи 145 Налогового кодекса.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Помимо этого, оформлять такие документы нужно всем налоговым агентам, которые покупают на территории России товарную продукцию иностранных лиц, не зарегистрированных в налоговых органах как налогоплательщики, а также тем, которые арендуют или покупают муниципальное и государственное имущество, не закрепленное за какими-то конкретными учреждениями или предприятиями.

Журналы

В процессе приобретения какой-либо товарной продукции поступивший счет-фактуру нужно зарегистрировать в соответствующем журнале, который включает в себя две части.

В первую часть записывается таблица с указанием реестра всех полученных документов, причем оформить ее можно в произвольной форме, но сделать это нужно так, чтобы в ней была вся необходимая информация о полученных счетах-фактурах по мере их поступления со стороны продавцов.

Вторая же часть включает в себя уже непосредственно оригинальные документы. Ранее уже говорилось о том, что при необходимости компании могут принимать к возврату суммы НДС, которые были оплачены в процессе проведения служебных командировок, причем выписывать на эти сумму отдельные счета-фактуры не обязательно, используя в качестве основания для компенсации соответствующие бланки строгой отчетности.

Помимо этого, в журнале также хранятся и бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с установленными нормами, если:

  • оплачиваются услуги, связанные с наймом жилых помещений в процессе служебной командировки одного из сотрудников;
  • оплачиваются услуги, связанные с транспортировкой сотрудников к месту проведения служебной командировки и обратно к основному месту работы;
  • оплачиваются услуги, связанные с предоставлением постельных принадлежностей во время путешествия в поездах.

Журнал, в котором учитываются все полученные счета-фактуры, нужно обязательно прошнуровать, после чего также пронумеровать подробно все его страницы.

Если же организация проводит реализацию какой-либо товарной или другой продукции, ей нужно вести соответствующий журнал, в котором будут вестись выставленные счета-фактуры.

В первой части этого документа прописывается таблица, в которой аналогично ведется учет всех выставленных счетов-фактур в соответствии с временем их оформления в хронологическом порядке, причем в этой таблице не должны отражаться какие-либо бланки, которые оформляются продавцом при проведении операций, связанных с товарами внутреннего потребления, процентов по векселям, финансовую поддержку или другими аналогичными операциями.

Вторая часть этого журнала включает в себя вторые экземпляры выданных счетов-фактур, а сам документ также должен прошнуровываться и нумероваться.

Отдельные виды операций

Отдельное внимание стоит уделить операциям, которые проводятся посредниками или уполномоченными налоговыми агентами. Последние представляют собой лиц, на которых в соответствии с нормами Налогового кодекса распространяется обязанность заниматься расчетом и удержанием соответствующей суммы налога у налогоплательщика с дальнейшей ее отправкой в фонд государственной службы.

Помимо этого, налоговым агентам нужно также оформлять эти документы на сумму полученного ими аванса, причем они не имеют права на возмещение НДС с авансом, в связи с чем не могут пользоваться выставленными счетами в процессе оформления книги покупок.

Помимо этого, счета-фактуры должны составляться в процессе проведения посреднических операций. В случае оформления агентского или комиссионного соглашения на продажу продукции, если в нем сделки по продаже будут проводиться от имени уполномоченного агента или комиссионера, этим лицам нужно будет выставлять потребителям счета-фактуры от своего лица.

Что указывается в документе

При оформлении счета-фактуры в этом документе обязательно нужно указать следующий перечень данных:

  • порядковый номер и дата оформления счета;
  • полное наименование, адрес регистрации и ИНН обеих сторон соглашения;
  • номер платежно-расчетного документа, если получаются авансовые или какие-либо другие платежи в счет дальнейших поставок;
  • наименование и адрес получателя и отправителя товаров;
  • наименование поставленной товарной продукции, а также единица их измерения (если таковая предусматривается);
  • общее количество товаров, которые поставляются по оформленному счету-фактура в соответствии с принятыми по нему единицами измерениями;
  • стоимость за каждую единицу измерения в соответствии с составленным договором без учета налога;
  • стоимость товарной продукции или имущественных прав за общее количество товаров, поставленных в соответствии с оформленным счетом-фактурой;
  • сумма акциза, предусмотренного для подакцизной продукции;
  • установленная налоговая ставка;
  • общая сумма налога, которая предъявляется покупателю товаров или имущественных прав в соответствии с применяемыми налоговыми ставками;
  • общая стоимость товаров, которые отгружаются в соответствии со счетом-фактурой;
  • страна, где была произведена продукция;
  • принятый номер таможенной декларации.
Читайте также  Как списать кредиторскую задолженность по счету 60

Счет-фактуру должен подписать руководитель и главный бухгалтер компании или же какие-либо другие лица, которые получили соответствующие полномочия со стороны руководства.

Правила и пример заполнения формы счета-фактуры при расчетах по НДС

этого документа уже было рассмотрено, но при этом стоит отметить несколько важных правил, которым нужно соответствовать в процессе оформления этого документа:

  • документ должен оформляться в двух экземплярах, первый из которых отправляется покупателю, в то время как второй остается у продавца;
  • стоимостные показатели нужно указывать в рублях и копейках (аналогично для других валют);
  • если оформляется счет-фактура на будущие поставки, то в таком случае строки 3 и 4, а также графы со 2 по 6, а также 10 и 11 должны содержать в себе прочерки;
  • строку «Всего к оплате» нужно заполнять только для оформления книги покупок или продаж, а также для оформления дополнительных листов в тех ситуациях, которые были предусмотрены приложениями №4 и 5 к постановлению Правительства №1137.

Все эти требования закреплены действующим законодательством и предусматривают обязательное соблюдение уполномоченными лицами, поэтому их нужно учитывать в процессе оформления счетов-фактур вне зависимости основания для их составления.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/forma-scheta-faktury-pri-raschetah-po-nds/

Как сделать и заполнить счет-фактуру, порядок ее выставления в 2017 году

Существует целый ряд документации, которую компания должна подготавливать в процессе осуществления своей деятельности. В частности, счет-фактура является одним из обязательных документов для большинства организаций.

Если счет выставляется клиенту для того, чтобы он оплатил сделку, и может иметь свободную форму, то счет-фактура обязательно строго регламентируется. В данном документе содержится информация о сумме денежных средств, а также так называемая фактурная часть.

Что представляет собой данный документ

Этот документ необходим по той причине, что он служит как основание для акцептования определенных сумм НДС. Соответственно, все компании, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, обязаны его заполнять. Кроме того, на его основе формируются так называемые Книга покупок и Книга продаж.

Важно понимать, что данный документ обязательно оформляется не в одном, а в двух экземплярах. Обе копии подписываются поставщиком: одна остается у него, а вторая отдается клиенту. Если организация использует УСН или ЕНВД, то она не обязана заполнять счет-фактуру (поскольку она не платит НДС).

Виды документа

Существует 2 основных вида, которые используются в различных ситуациях. Правила их использования и заполнения регулируются различными законами.

Первый вид – это стандартный счет-фактура. Он используется в следующих ситуациях:

  • При осуществлении отгрузки товаров, а также выполнении работ или услуг. То же самое касается и передачи имущественных прав. При этом документ может быть выставлен не только поставщиком, но и посредником, а также участником так называемой совместной деятельности (в частности, простого товарищества).
  • При возврате НДС поставщику товаров от плательщика.

Рассматриваемый вид заполняется по стандартной форме. Важно учитывать, что покупатель, при возврате товаров становящийся продавцом, должен обязательно указать все необходимые реквизиты. Регулируется этот процесс несколькими статьями НК РФ (в частности, 169 и 172), а также постановлениями Правительства РФ.

Второй вид – это счет-фактура на аванс, который предоставляется при осуществлении предоплаты (как частичной, так и полной) в счет будущей поставки. Важно понимать, что это самый важный вид документа, поскольку в большинстве случаев поставщики обязаны его подготавливать. Он регулируется статьями 167, 169 и 172 НК РФ.

Для этого вида существует типовая форма (как для стандартного вида) с несколькими условиями:

  • Отсутствие данных о грузоотправителе и грузополучателе.
  • Отсутствие данных о количестве товаров, услуг, работ и т. п.
  • Отсутствие информации о цене и единицах измерения.

Когда она выписывается, кто ее выставляет

Вычисление суммы налога производится в момент частичной или полной оплаты товаров. Поэтому ФНС РФ устанавливает срок выписки счета-фактуры, который должен составлять не более 5 дней (календарных, а не рабочих), считающихся со дня осуществления оплаты (как предварительной, так и поступивших по факту товаров).

Документ может выставляться несколькими лицами:

  • Продавцом покупателю в случае осуществления поставки товаров.
  • Подрядчиком или исполнителем при выполнении работ и услуг.
  • Покупателем поставщику (в случае внесения корректировок).
  • Посредником покупателю в том случае, если он действует от лица поставщика.

Более подробная информация о том, кто и когда ее выставляет, представлена на следующем видео:

Как оформить документ

Счет-фактура имеет четко установленный образец и содержит следующую информацию:

  • Номер счета.
  • Наименование продавца и покупателя.
  • Их реквизиты.
  • Адрес организаций.
  • Данные о грузоотправителе и грузополучателе.
  • Перечень товаров (или работ и услуг).
  • Цена заказа, сумма и ставка НДС.
  • ИНН или КПП покупателя и продавца.
  • Валюта, в которой произведены расчеты.
  • Подписи сторон с расшифровкой.

С 2012 года действуют новые правила заполнения, которые регламентируются специальным постановлением Правительства, подготовленным в декабре 2011 года. В случае неправильного оформления получение налогового вычета невозможно.

Здесь вы можете бесплатно скачать бланк и образец заполнения документа

Кроме того, в 2014 году изменились правила, касающиеся выписки счетов-фактур. В частности, у ИП появилась возможность обращаться к услугам доверенного лица при подписании данного документа.

Налогоплательщик при наличии особого соглашения может не выписывать документ партнеру, с которым он работает, в случае если тот не является плательщиком НДС.

В случае заполнения электронной формы можно избежать опечаток, а также четко понять, какие графы необходимо заполнять, а какие нет.

Чаще всего сайты, предоставляющие такую услугу, сопровождают форму подсказками или примером заполнения. Однако в онлайн режиме нельзя сохранить все выписанные счета.

С января 2015 года это стало существенным недостатком, поскольку с этого момента законодательством разрешено вписывать дополнительную информацию.

Исправления в документе

Для того чтобы осуществить исправления в счете, можно использовать два основных способа. Первый касается случая изменения цен и количества товаров, а второй связан с ситуацией совершения ошибок.

Первый способ делается с помощью оформления отдельного счета-фактуры, который называется корректирующим. Он заполняется по особой форме (в которой указывается номер корректируемого документа и данные об изменениях) и выставляется в следующих случаях:

  • Принятие решения об изменении цены (в первую очередь в случае скидок).
  • Уточнение количества товаров, которые были отгружены, объема оказанных услуг и т. п. (в случае выявления недосдачи или непринятии на учет какой-либо части товаров).

Вычет осуществляется либо поставщиком (когда показатели уменьшаются), либо покупателем (в случае их увеличения).

При этом корректировочный документ нельзя использовать, если нет договора или какого-либо другого соглашения, который подтверждает факт уведомления покупателя.

Данный документ регулируется 171 и 172 статьями НК РФ и может подготавливаться один раз, если за один день осуществляется целый ряд повторных изменений.

Второй вариант — это подготовленный исправленный счет-фактура, который выдается в случае выявления существенных ошибок в изначально подготовленном документе. Все корректировки обязаны подтверждаться подписями ответственных лиц и указанием даты внесения изменений. Оформляются подобные правки отдельно.

Источник: http://ZnayDelo.ru/document/schet-faktura.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: