Налоговая приостановила операции по счету что делать

Содержание

Блокировка счета налоговой: причины и последствия

Налоговая приостановила операции по счету что делать

Об обеспечении исполнения обязательств, возложенных на налогоплательщиков, говорится в статьях 11 главы НК. При ненадлежащем выполнении или невыполнении обязательств контрольный орган вправе привлечь виновного к ответственности. Кроме того, законодательство закрепляет механизмы принуждения, которые могут использовать налоговики.

Обеспечение выполнения обязательств

О нем говорится в статье 72 Кодекса. В п. 1 нормы установлено, что выполнение обязательств по отчислению сборов и налогов в бюджет может обеспечиваться:

  • залогом имущества;
  • поручительством;
  • пеней;
  • наложением ареста на имущество плательщика;
  • приостановлением операций по р/с в банке.

Последний способ достаточно широко используется на практике. Связано это с тем, что блокировка расчетного счета налоговой службой – самая неудобная для хозяйствующих субъектов мера.

Блокировка счета налоговой службой существенно затрудняет ведение бизнеса, поскольку лицо не имеет возможности своевременно рассчитываться с поставщиками и осуществлять иные важные для него платежи. Соответственно, для ИФНС – это одна из наиболее эффективных мер обеспечения.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией может стать полной неожиданностью для плательщика. Особенно удручающей становится ситуация, когда хозяйствующему субъекту срочно нужны деньги для совершения важной и выгодной сделки.

Общий порядок блокировки

Он предусмотрен в 76 статье НК.

Основанием для блокировки счета налоговой службой выступает решение ее руководителя (либо его заместителя). Этот акт направляется в банки, обслуживающие счета плательщика. Копия решения передается хозяйствующему субъекту под подпись либо другим способом, подтверждающим получение. Акт может быть оформлен как на бумаге, так и в электронной форме.

После получения решения банк должен незамедлительно выполнить предписания и приостановить все операции по счетам клиента. Соответствующее требование закрепляет пункт 7 указанной выше статьи.

В обязанности банка также входит сообщение ИФНС об остатках средств на р/с плательщика.

«Разморозить» счета финансовая организация вправе только после получения соответствующего распоряжения от ИФНС.

Важный момент

Если у хозяйствующего субъекта открыто несколько счетов, и на них достаточно средств для погашения задолженности, пени, штрафов, недоимки, указанных в решении о блокировке, он вправе направить в налоговую службу заявление об отмене постановления о приостановлении операций. В нем лицо указывает реквизиты соответствующих р/с. К заявлению прилагаются выписки, подтверждающие наличие средств.

После принятия пакета документов, ИФНС в двухдневный срок должна принять решение о снятии блокировки со счета. Налоговая служба проверяет полученные сведения, направляя запрос в банк. После подтверждения информации в двухдневный срок производится «размораживание» р/с.

Блокировка счета налоговой: причины

В законодательстве приостановление операций по р/с допускается, если хозяйствующий субъект:

  1. Не сдал декларацию.
  2. Не уплатил налог.

Кроме того, блокировка счетов налоговой инспекцией осуществляется с целью обеспечения исполнения решений, принятых по результатам проверки.

Нарушение правил сдачи декларации

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые плательщик должен предоставить отчет в ИФНС. Если в течение 10 дней (рабочих) по истечении предусмотренного периода декларация не сдана, контрольный орган вправе заблокировать счет.

«Размораживание» р/с производится не позднее следующего дня после предоставления отчета плательщиком.

Спорные моменты

В практике имеют место случаи, когда операции по счету приостановлены, а у плательщика обязанность сдать декларацию отсутствует.

Судебные инстанции в таких ситуациях придерживаются следующего подхода. В соответствии с 23 статьей НК, на плательщика возлагается обязанность по предоставлению декларации по налогам, которые он должен отчислять. Отчет подается в ИФНС по адресу регистрации.

Данной обязанности корреспондирует 80 статья Кодекса. В ней говорится, что декларация составляется по каждому отчислению, установленному для плательщика.

Если у хозяйствующего субъекта обязанность выплачивать налог отсутствует, то и оснований для блокировки счета у налоговой службы нет. Из этого следует, что отдельные недочеты в декларации (к примеру, ошибки при заполнении титульного листа, неправильное указание периода) не выступают как основание для приостановления операций по р/с или применения к лицу штрафа по ст. 119.

Невыплата налога

Как установлено в первом пункте 46 статьи НК, при неуплате либо неполном отчислении суммы в срок, установленный законодательством, эта обязанность исполняется в принудительном порядке. ИФНС в таких случаях обращает взыскание на средства, находящиеся на банковских счетах плательщика.

Для применения указанной меры ИФНС принимает соответствующее решение и направляет в финансовую организацию инкассовое поручение на списание долга.

При этом, согласно пункту 7 статьи 46, контрольный орган может приостановить операции по р/с до взыскания всей задолженности.

Нарушения ИФНС

Стоит отметить, что процесс бесспорного взыскания долга – многостадийная и довольно сложная процедура. Нередко налоговые органы допускают процессуальные нарушения в ходе нее. Они, в свою очередь, могут выступать в качестве основания для отмены постановления о взыскании и, следовательно, решения о блокировке счета.

Налоговая служба чаще всего нарушает сроки и порядок предъявления требования, выбирает неверный способ его направления.

Как показывает практика, суды в таких случаях выносят решения в пользу плательщиков.

Направление требования – это начальная стадия процедуры принудительного взыскания. Невыполнение ИФНС порядка, установленного законодательством, существенно нарушает право хозяйствующих субъектов на защиту интересов и свобод, закрепленное Конституцией.

Юристы рекомендуют обращать особое внимание на вид корреспонденции, направленной плательщику.

Как свидетельствует судебная практика, получение хозяйствующим субъектом простого, а не заказного письма с извещением рассматривается инстанциями как грубое нарушение процедуры бесспорного взыскания задолженности в принудительном порядке. Соответственно, оно выступает как безусловное основание для отмены решений, принятых ИФНС.

Как установлено в 7 пункте 101 статьи НК, рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС (его заместитель) принимает решение о привлечении хозяйствующего субъекта к ответственности за допущенное правонарушение либо об отказе применить к лицу санкцию.

После вынесения постановления уполномоченное лицо контрольного органа может применить к виновному обеспечительные меры. Законодательство допускает это только при наличии достаточных оснований полагать, что в случае их непринятия впоследствии исполнение решения либо взыскание штрафа, пени, недоимки, задолженности с плательщика станет невозможным или весьма затруднительным.

Под достаточными основаниями следует понимать:

  • Наличие задолженности по л/с плательщика.
  • Неоднократное уклонение от исполнения обязанности по отчислению налога.
  • Уменьшение активов предприятия.
  • Комплекс обстоятельств, указывающих на получение хозяйствующим субъектом необоснованной выгоды.

Для реализации обеспечительной меры руководитель ИФНС (его заместитель) принимает соответствующее решение. Оно вступает в действие с даты подписания. Решение сохраняет силу до дня исполнения постановления о привлечении виновного субъекта к ответственности или об отказе в этом либо до даты его отмены вышестоящим контрольным органом или судом.

Нюанс

Блокировка счета как обеспечительная мера может применяться после наложения запрета на передачу в залог или отчуждение имущества. При этом его общая стоимость по данным бухучета должна быть меньше совокупной суммы штрафов, недоимки и пеней, подлежащей выплате в соответствии с решением ИФНС.

Кроме того, приостановление счета не допускается, если хозяйствующий субъект не сдал бухгалтерскую отчетность, не предоставил авансовый расчет или не получены документы, запрашиваемые по проверке.

Можно ли проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой?

Можно. С 2014 г. действует специальный сервис, открытый для всех заинтересованных лиц.

Чтобы проверить блокировку счета налоговой службой, необходимо зайти на официальный портал ИФНС. Сервис, которым нужно воспользоваться, имеет следующее наименование: » Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов» («БАНКИНФОРМ», если коротко). Несмотря на такое название, проверить блокировку счета налоговой службой может любой желающий.

Читайте также  Продано товаров несобственного производства какой счет

После выбора указанного сервиса следует поставить точку возле строки «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Далее необходимо ввести ИНН плательщика и БИК банковской организации, обслуживающей р/с. Если эти данные неизвестны, то проверить блокировку счета на сайте налоговой службы не получится.

Затем необходимо указать цифры с картинки. Правильно введенные цифры говорят о том, что проверку блокировки счета на сайте налоговой службы осуществляет не робот, а человек. После этого нужно нажать на кнопку «Отправить запрос».

Ответ будет сформирован достаточно быстро. Если было принято решение о блокировке, система покажет дату его вынесения, а также код контрольного органа, оформившего его.

Осуществляя проверку блокировки счета на сайте налоговой службы, необходимо очень внимательно изучить содержание ответа. Нередко в нем присутствуют ошибки и неточности. Наличие данных, не соответствующих действительности, является основанием для оспаривания решения.

Проверить блокировку счета на сайте налоговой службы могут как хозяйствующие субъекты (представители юрлиц или индивидуальные предприниматели), так и служащие банковских организаций.

Достаточно часто этим сервисом пользуются потенциальные партнеры предприятий. Если на сайте налоговой блокировка счета подтверждается, то контрагенты могут пересмотреть решение о сотрудничестве. Эти сведения особенно важны при заключении крупных сделок.

Самому хозяйствующему субъекту целесообразно периодически пользоваться сервисом. Крайне важно проверить блокировку расчетного счета налоговой инспекцией до подписания договора на поставку большого объема товара. Если операции будут приостановлены, субъект не сможет расплатиться за нее.

Это, в свою очередь, приведет к возникновению задолженности.

Списание средств

Необходимо отметить, что блокировка счета не означает приостановление всех расходных операций. Соответствующее положение закрепляет абз. 3 первого пункта 76 статьи НК. Кроме того, субъект может перечислять средства на заблокированный счет. По этому поводу в законодательстве ограничений нет.

В ст. 855 ГК закреплена очередность списания средств. При наличии на р/с суммы, достаточной для погашения всех задолженностей, расчеты осуществляются по мере поступления платежных квитанций. Эта очередность именуется календарной.

Приостановление операций не касается платежей, отчисление которых должно быть произведено до исполнения обязательств по уплате налогов.

Кто еще может «заморозить» счет?

Кроме налоговой инспекции, приостановить операции по р/с вправе Таможенная служба. Эта мера применяется при взыскании задолженности по отчислению таможенных сборов и пеней. Правила блокировки счетов закреплены Приказом ФТС № 2184.

Полномочия по приостановлению операций по р/с возложены и на Федеральную службу финансового мониторинга (Росфинмониторинг).

Стоит сказать, что в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или непредоставлении в установленные сроки расчетов по ним счета не будут заблокированы. Законодательством не предусмотрены соответствующие полномочия для внебюджетных фондов.

Исключения из правил

Далеко не каждое решение о блокировке может быть исполнено. Не подлежат выполнению предписания, если:

  1. Постановление принято неуполномоченной структурой.
  2. Решение вынесено в отношении счета, который согласно определению, закрепленному 11 статьей НК, под данное понятие не подпадает.

С первым случаем все, в общем-то, ясно. Если постановление вынес неуполномоченный орган, то и оснований для блокировки нет. Со вторым случаем следует разобраться более детально.

Как указано в 11 статье НК, счетом называют текущий (расчетный) счет, открытый в соответствии с договором банковского обслуживания. На него перечисляются и с него расходуются денежные средства владельца.

К этой категории относят счета:

  • расчетные;
  • текущие (в т. ч. валютные);
  • корреспондентские;
  • рублевые типа «К» (конвертируемые) и «Н» (неконвертируемые), открытые нерезидентами;
  • счета корпоративных карт.

Блокировка не распространяется на счета, открытые в соответствии с другими договорами и сделками: депозитные, аккредитованные, ссудные, транзитные (в т. ч. специальные) валютные. Неправомерным, согласно пункту первому 126 статьи ФЗ № 127, является приостановление операций по счету налогоплательщика-банкрота.

Если решение о блокировке было оформлено не по установленной законом форме, оно также не может быть исполнено банком. Соответствующий вывод вытекает из содержания 4 пункта 76 статьи Налогового кодекса.

Источник: http://fb.ru/article/329405/blokirovka-scheta-nalogovoy-prichinyi-i-posledstviya

Налоговая заблокировала счет. Что делать?

Часто деятельность организации значительно затрудняется в связи приостановлением налоговым органом операций по счетам в банке. При этом действия налоговой не всегда являются правомерными. И, к сожалению, налогоплательщики не застрахованы от ошибочных решений налоговой инспекции. В каких случаях налоговая может приостановить операции по счетам, какие меры при этом необходимо предпринимать.

Проблема блокировки расчетного счета схематично выглядит просто

Основания для приостановления операций по счетам в банке

Приостановление операций по счетам в банке в основном применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа. Блокировка счета означает невозможность проведения операций по расходованию денежных средств (оплата контрагенту, снятие средств по чековой книжке и другие). Законодательно данный вопрос регламентируется ст. 76 НК РФ.

Приостановить операции по счету налоговая инспекция может в следующих случаях:

  1. Блокировка счета из-за неуплаты в срок налога, пени, штрафа. Здесь расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам (п.2 ст.76 НК РФ);
  2. Блокировка счета из-за непредставления налоговой декларации в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее подачи, в том числе в электронной форме. Ограничений по сумме на блокировку счета нет. Организация не сможет осуществлять расходование средств и находящихся на счете  и будущих платежей до отмены блокировки;
  3. Блокировка счета из-за непередачи квитанций о приеме. С 2015 года организации и ИП, которые сдают отчетность в электронном виде, обязаны обеспечить прием и подтверждение приема электронных документов. Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 (шести) рабочих дней с даты получения. Речь идет о следующих документах:

Как правильно отвечать на налоговые требования мы рассмотрели в отдельной статье.

Блокировка расчетного счета, как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества. Кроме этого, ИФНС может заблокировать счет, если по результатам выездной налоговой проверки начислены налоги.

Налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Счет блокируется полностью с невозможностью осуществления каких-либо расходных операций по нему. Есть исключения. Согласно п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 ГК РФ, банк списывает деньги с расчетного счета организации:

  • по платежам первой очереди: по исполнительным документам на возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, на оплату алиментов;
  • по платежам второй очереди: по выплате выходных пособий и заработной платы работникам на основании исполнительных документов выданных, в том числе, комиссией по трудовым спорам (ст. 389 ТК РФ) 

Важно! Приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения до момента его отмены.

Как разблокировать расчетный счет

Если Ваш счет заблокировали, то следует оперативно принимать меры по его разблокировке. Для начала проверим состояние наличие блокировки расчетного счета, используя сервис налоговой службы.

Дальше выбираем вариант.

1 вариант. Выполнить требования налоговой инспекции

Знайте:

  • отдельные нарушения в оформлении деклараций (например, ошибки в оформлении титульного листа, указание ошибочного налогового периода) не могут служить основанием для приостановления операций по счетам налогоплательщика либо для наложения штрафа по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации
  • требования об уплате налога (пени, штрафа) с нарушением положений п. 6 ст. 69 НК РФ оценивается судом, как существенное нарушение процедуры принудительного бесспорного взыскания налогов, пеней и штрафов

Выясните причину блокировки расчетного счета. В банке получите информацию о блокировке. Отправляйтесь в налоговую инспекцию, выясните причину и инициатора блокировки.

Обычно блокируют из-за недоимки по уплате налоговых взносов, отсутствии декларации или квитанций о приеме документации (ст. 76, п. 3, НК РФ). Решение отменяется после исправления причин блокировки.

Это происходит не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей.

Выдается решение об отмене блокировки в следующих случаях:

1) уплата организацией задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Принимается решение об отмене не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (п. 8 ст. 76 НК РФ);

2) предоставление декларации. Принимается решение об отмене не позднее следующего рабочего дня (абз. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

3) получение налоговым органом заявления от налогоплательщика-организации о разблокировке счетов.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке.

К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Читайте также  Как закрыть 94 счет после списания товара

Налоговая служба после получения данного заявления принимает решение о «размораживании» счета и направляет его в банк. Если сумма для погашения долга не подтверждена лицом, решение затягивается. В этом случае налоговая самостоятельно требует у банка данные об остатке средств на счетах должника, и только после этого в течение следующих суток счет будет доступен (п. 9 ст. 76 НК РФ).

2 вариант. Блокировка незаконна — обжаловать решение

Иногда ИФНС выносят решение о приостановлении операций по другим основаниям:

Если обжаловать приостановление операций через суд, то основанием для отмены решения налоговой является решение суда. При положительном исходе, Вы получите решение суда, которое отменит блокировку счета. В ином случае – придется выполнить требования налоговой инспекции.

В случае, если налоговой инспекцией будут нарушены сроки или приостановление операций будет неправомерным, налоговая должна будет выплатить проценты за дни незаконной блокировки счета.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам, нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций.

Начисление процентов происходит на ту сумму денежных средств, которая непосредственно была заблокирована на счете, то есть которой организация не могла распоряжаться из-за неправомерных действий налогового органа (не на сумму, указанную в решении).

Например, если по решению ИФНС счет был неправомерно заблокирован на 150 000 руб., но на счете находилось всего 50 000 руб., то проценты будут начислены только на 50 000 руб. Подтверждается это и арбитражной практикой (например, Постановление ФАС МО от 13.02.2013 по делу № А40-59298/12 99 3421).

3 вариант. Закрыть заблокированный счет, открыть новый

Переоткрыть счет. Тема не работает

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalogovaja-zablokirovala-schet-chto-delat

Что делать, если налоговая инспекция «заблокировала» счета?

Наверняка большинству из нас не понаслышке знакомо такое неприятное и весьма проблематичное для любого хозяйствующего субъекта явление как «блокировка» расчетного счета налоговым органом.

Снять деньги для собственных нужд нельзя, оплатить услуги поставщику тоже не удастся, деятельность организации словно парализована.  Как вести себя в такой непростой, но часто встречающейся ситуации налогоплательщику? Как не допустить ее возникновения? Какими эффективными способами можно «разблокировать» счета организации? Ответы на эти и многие другие вопросы вы сможете найти в данной статье.

1. Общие положения о приостановлении операций по счетам в банке

Все мы прекрасно знаем, что для обеспечения деятельности государства Конституцией РФ установлена обязанность своевременно уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст.57 Конституции РФ).

В свою очередь, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, законодатель установил меры государственного принуждения, которые призваны обеспечивать исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности.

В Налоговом кодексе конституционная обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы детализирована: в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а в соответствии с пп.4 той же статьи  — представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты).

В случае невыполнения или ненадлежащего выполнения возложенных на налогоплательщика обязанностей налоговый орган может привлечь его к ответственности а также использовать механизмы принуждения к исполнению установленных Налоговым кодексом обязанностей.

Обеспечению исполнения обязанностей налогоплательщиков посвящена 11 Глава НК РФ. Так, в соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:

— залог имущества,

— поручительство,

— пеня,

— наложением ареста на имущество налогоплательщика,

— приостановлением операций по счетам в банке

Среди всех вышеперечисленных способов, на практике налоговыми органами  широко используется — приостановление операций по счетам в банке, поскольку для налогоплательщиков это самая неудобная с точки зрения ведения бизнеса мера, а значит самая действенная для налоговых органов.

Более того, ситуация становится весьма удручающей, когда счет «блокируется» совершенно неожиданно, в самый неподходящий момент, например, когда налогоплательщику срочно нужны денежные средства для заключения выгодного и важного договора.

Ввиду того, что приостановка операций по счетам для налогоплательщика является печальным известием, то для наилучшего понимания этого процесса, а также для того, чтобы иметь возможность оспорить действия налогового органа, следует подробнее рассмотреть процедуру приостановления операций по счетам, которую в обиходе принято именовать «блокировка счетов», «заморозка счета» или «арест счета».

2. Процедура приостановления операций по счетам

Порядок и сроки приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках регламентированы ст. 76 НК РФ.

Для приостановления операций по счетам налогоплательщика налоговый орган, в лице руководителя или его заместителя, выносит решение о приостановлении операций и направляет его в банки, где у налогоплательщика открыты расчетные счета, причем копия этого решения должна быть в обязательном порядке передана налогоплательщику под роспись или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. Передача решения в банк осуществляется на бумажном носителе или в электронном виде (п.4 ст.76 НК РФ).

Получив решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения решения (п. 7 ст. 76 НК РФ).

Кроме того, после получения решения о приостановлении операций по счетам банк обязан сообщить в налоговую инспекцию информацию об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика (п.5 ст.76 НК РФ).

«Разблокировать» замороженные счета банк сможет только после отмены налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам, ведь НК РФ устанавливает четкий срок действия решения (с момента его получения банком от налогового органа и до его отмены) и не предусматривает вариантов приостановления его действия (п.7 ст.76 НК РФ).

К сведению! Если у налогоплательщика на нескольких расчетных счетах имеются денежные средства в совокупности достаточные для погашения недоимки, штрафов, пени, указанных в решении о приостановлении операций по счету, то налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счетам в банке с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога. (п.9 ст.76 НК РФ).

К заявлению следует приложить банковские выписки, подтверждающие наличие денежных средств на счетах. Получив соответствующий пакет документов, налоговый орган в течение двух дней со дня получения заявления обязан принять решение об отмене приостановления операций по отдельным счетам налогоплательщика.

Если пакет документов недостаточен для подтверждения информации о предлагаемом налогоплательщиком банковском счете, то у инспекции может потребоваться некоторое время на проверку этой информации. После получения от банка информации о том, что денежных средств на указанных налогоплательщиком счетах достаточно, на решение о «разблокировке» отводится два дня (п. 9 ст. 76 НК РФ).

3.Причины, по которым налоговые органы «блокируют» счета

Налоговым законодательством предусмотрено три основания для блокировки счета:

— не сдана декларация;

— не уплачен налог;

— обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки.

Остановимся подробнее на каждом из них.

3.1. Не сдана декларация

Если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 рабочих дней по истечении установленного срока ее представления, налоговый орган может принять решение о приостановлении операций по счетам (аб.1 п.3 ст.76 НК РФ).

Отменить приостановку, в этом случае, налоговый орган обязан на следующий день, после представления налогоплательщиком соответствующей декларации (аб.2 п.3 ст.76 НК РФ).

На практике бывают случаи, когда счета налоговым органом «заблокированы», а обязанности представить декларацию у налогоплательщика нет.

Источник: https://otchetonline.ru/art/yuristu/3187-chto-delat-esli-nalogovaya-inspekcziya-lzablokirovalar-scheta-.html

Что делать при приостановлении операций по счету

Все организации и ИП обязаны следовать требованиям НК, поэтому ими своевременно уплачиваются налоги и сдаются декларации.

Приостановление операций по счету может осуществляться налоговой инспекцией по отношению к налогоплательщикам, которые не перечислили своевременно средства для уплаты сборов.

После использования данной процедуры отсутствует возможность у организаций пользоваться средствами на счету для совершения разных платежных операций. Так как налогоплательщиком выступает компания или ИП, то разрешается перечисление зарплаты сотрудникам или уплата налогов.

Причины для применения этой обеспечительной меры

Процедура может выполняться только при наличии веских оснований. Причиной приостановки по счету операций может быть:

  • предприятием или ИП не были перечислены деньги для уплаты штрафов, налогов, пеней или процентов;
  • не была передана декларация по какому-либо налогу, причем приостановка применяется спустя 10 дней, после крайней даты передачи отчета;
  • не была представлена квитанция, подтверждающая прием электронных документов;
  • приостановление представлено определенной обеспечительной мерой, применяемой после обнаружения нарушений во время проведения налоговой проверки, которая может быть камеральной или выездной, причем процедура используется исключительно после того, как выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • в установленный срок налоговый агент не передал расчеты по НДФЛ за наемных работников.
Читайте также  Что означает кредит 84 счета

В НК отсутствуют другие основания, которые могут применяться для блокировки счета.

При определенных обстоятельствах проведение операций по счетам налогоплательщиков может быть приостановлено

К кому применяется процедура

Приостановка операций может применяться исключительно к определенным налогоплательщикам, к которым относится:

  • налоговые агенты, представленные плательщиками сборов за других граждан или компаний;
  • ИП, которые должны уплачивать сборы за себя и своих наемных работников, причем налоги за предпринимательскую деятельность определяются выбранным режимом налогообложения;
  • ИП и фирмы, не причисляющиеся к налоговым агентам, но они при этом обязаны передавать в ФНС декларации на основании положений 2 ч. НК;
  • нотариусы, адвокаты и иные специалисты, ведущие частную практику, причем они могут нанимать на работу граждан, поэтому выступают их налоговыми агентами.

Важно! Если фирма была закрыта на основании реорганизации, приостановка счета все равно применяется, но она производится в отношении правопреемника.

Как узнать о применяемых мерах

Для каждой организации или предпринимателя блокировка операций по банковским счетам является неприятным и даже опасным моментом, который может привести к значительным убыткам. Такая мера может применяться не только к непосредственным налогоплательщикам, но и даже к их контрагентам. Информация о приостановке операций может быть легко получена квалифицированным бухгалтером или юристом компании.

Узнать о наличии такого ограничения можно на официальном сайте ФНС — service.nalog.ru/bi.do. Данный электронный сервис создан специально для предоставления сведений банкам относительно состояния обработки документов в электронном виде.

Чтобы получить информацию о блокировке, выполняются следующие действия:

  • первоначально необходимо зайти на этот сервис;
  • далее вводится ИНН налогоплательщика, представленного компанией или ИП, являющегося владельцем банковского счета;
  • приводятся реквизиты счета;
  • на основании введенной информации будут показаны сведения о наличии блокировки.

Информация находится в свободном доступе, поэтому она легко находится любым работником предприятия.

Приостановление осуществляется при наличии задолженности перед ФНС

Как блокируются операции

Процедура выполняется налоговой инспекцией определенными последовательными действиями. К ним относится:

  1. Первоначально должны появиться основания для применения этой меры, представленные отсутствием перечислений или отчетности.
  2. Далее специалисты налоговой службы извещают налогоплательщика о наличии у него недоимки, поэтому предлагается возможность добровольно погасить ее.
  3. Если после направления требования компании отсутствуют средства, то принимается решение о приостановке операций по счету.
  4. С помощью такой меры обеспечивается принудительное взыскание средств.

Важно! Основной целью применения этой обеспечительной меры выступает возможность принудительным способом взыскать с налогоплательщика налог и пени, а также повлиять на него, чтобы он оперативно передал в ФНС отчетность.

Какие операции могут проводиться по счету

Применение приостановления операций не предполагает, что фирма не может совсем пользоваться деньгами, располагающимися на счете. Ограничение применяется только на разные операции, связанные с предпринимательской деятельностью.

Фирмы могут направлять средства на следующие цели:

  • возмещение вреда, нанесенного жизни или здоровью третьих лиц;
  • перечисление алиментов;
  • выплата выходных пособий, зарплат, вознаграждений или разных премий наемным сотрудникам или приглашенным специалистам за выполненную работу или оказанные услуги;
  • уплата налогов в бюджет или фонды;
  • перечисление денег по разным исполнительным документам;
  • выплата средств по платежным бумагам на основании календарной очередности.

Если же возникают сложности с перечислением денег на вышеуказанные цели, то это может стать основанием для обращения в прокуратуру или суд.

Есть установленный перечень операций, которые не подлежат блокировке

Как перечисляется зарплата работникам

Банки будут выполнять поручения владельца счета, связанные с перечислением зарплаты наемным работникам, так как такие действия относятся к третьей очереди. Обычно не возникает проблем с выплатой вознаграждений за работу специалистам. К ним относится:

  • стандартная ежемесячная зарплата штатным или внештатным сотрудникам;
  • перечисление вознаграждений на основании исполнительных документов, если работник подал в суд на работодателя с требованием перечислить ему зарплату;
  • расчеты с сотрудниками при ликвидации компании.

Стандартно без сложностей перечисляются социальные пособия работникам на основании больничных листков.

Можно ли открыть новый счет

Нередко компании сталкиваются с тем, что налоговая приостановила операции по счету. Что делать в такой ситуации? Оптимальным условием считается погашение долгов или сдача необходимой отчетности. Но при этом многие фирмы предпочитают просто игнорировать проблему, поэтому стараются открыть новый банковский счет.

Банки, с которыми уже сотрудничает предприятие, при таких условиях просто откажут в открытии нового счета. Дополнительно фирма может за свои действия привлекаться к административной ответственности на основании положений ст. 15.7 КоАП.

Нельзя открыть счет в другом банке без направления уведомления об этом ФНС. Непосредственно банк сообщает о сотрудничестве с новым клиентом, так как если будет отсутствовать уведомление, то банк на основании ст.

118 НК уплачивает штраф в размере 5 тыс. руб., а должностные лица уплачивают штраф в размере от 1 до 2 тыс. руб.

Как только налоговики узнают об открытии нового счета, то по нему так же будет применена приостановка операций.

Как освободить счет

Наиболее часто такое ограничение работниками ФНС применяется по отношению к компаниям, которые не перечислили своевременно налог или не была ими сдана декларация. Освободить счета достаточно просто, так как для этого достаточно только выполнить обязательные действия, требуемые ФНС:

  • если причиной процесса выступает отсутствие отечности, то надо как можно скорей сдать в отделение ФНС необходимую декларацию;
  • если декларация была сдана, то следует передать работникам службы доказательства;
  • если необходимо уплатить налог, то следует погасить задолженность и передать налоговикам доказательства отсутствия долга.

На основании ст. 76 НК решение об отмене ограничения должно приниматься работниками ФНС на следующий день после предъявления налогоплательщиком доказательств устранения причины приостановки операций.

Нередко блокировка применяется к нескольким счетам, открытым организацией. На них может иметься сумма, достаточная для погашения задолженности. Тогда целесообразно ответственному лицу предприятия выполнить последовательные действия:

  1. Составляется заявление, содержащее просьбу отменить приостановление, причем обязательно перечисляются все счета, которые надо разблокировать.
  2. Указывается в заявлении, какое количество средств находится на счетах.
  3. Берется в банке выписка, подтверждающая наличие на счетах достаточной суммы.
  4. В заявлении указывается на возможность налоговикам снять деньги в счет уплаты долга.

При таких условиях снимается блокировка в течение 2-х дней после передачи специалистам ФНС заявления и выписок.

При наличии на счете необходимой суммы для уплаты возникшего долга, блокировка на проведение операций будет снята

Что делать при незаконной блокировке

Часто фирмам приходится сталкиваться с тем, что приостановка счета является незаконной, так как у работников ФНС отсутствуют для этого веские основания. В этом случае организация должна подготовить доказательства своей невиновности. К ним могут относиться документы:

  • платежные поручения;
  • выписки по счету, полученные в банке и подтверждающие, что средства были перечислены в ФНС в качестве налоговых отчислений;
  • копии деклараций, на которых имеется отметка от работника ФНС, указывающая на принятие документа в строго установленные сроки;
  • квитанции о перечислении средств;
  • опись вложения, если декларация отправлялась по почте;
  • акты сверки, составленные с работниками ФНС и подтверждающие, что у компании или ИП отсутствуют долги перед бюджетом.

У налоговиков имеется всего один день на снятие ограничения после получения доказательств от налогоплательщика. Если процедура не будет выполнена, то организация может подать иск в суд или жалобу в прокуратуру.

Может ли заменяться блокировка другими обеспечительными мерами

Налогоплательщики имеют право попросить специалистов ФНС заменить приостановку операций по счету другими мерами обеспечения. К ним относится:

  • залог ценных бумаг, принадлежащих компании;
  • оформление банковской гарантии;
  • привлечение третьих лиц в качестве поручителей.

Если разногласия между ФНС и налогоплательщиком не урегулируются по разным основаниям мирным способом, то придется фирмам или ИП обращаться к руководству ФНС или вовсе подавать иск в суд. Если суд принимает сторону компании, то решение исполняется незамедлительно, поэтому снимается со счета блокировка. При таких условиях уже сразу после принятия решения суда может компания распоряжаться деньгами.

Таким образом, приостановка операций по счетам в банке применяется налоговой службы в качестве обеспечительной меры при наличии разных нарушений со стороны налогоплательщика, представленных отсутствием средств для уплаты налогов или непредставлением в установленные сроки деклараций. При таких условиях в интересах предприятия полностью погасить долг или оперативно сдать нужные документы в ФНС, чтобы снять ограничение. Даже при наличии блокировки могут выполняться некоторые платежные операции со средствами.

Источник: https://finansopyt.ru/nalogi/chto-delat-pri-priostanovlenii-operatsij-po-schetu.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: