Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается

Содержание

Каким образом устанавливается лимит остатка кассы в организации

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается

Лимит кассы устанавливается согласно Положению о проведении операций по кассе. Установление кассового лимита осуществляется исключительно с целью контролирования оставшихся денег в кассе в конце рабочего дня.

Наличность на конец дня, которая превышает утверждённый лимит кассы, определяются как свободные наличные ресурсы, сохраняемые учреждением, частным предпринимателем на счетах.

В расчёт максимума остатка кассы не входит наличность, требуемая для уплат сотрудникам учреждения (оплата труда, стипендия, отпускные и иные соц. платежи).

Кто и каким документом устанавливает лимит кассы

Предельное значение остатка кассы учреждение формирует самостоятельно.

Для осуществления операций по приёмке наличности, включающих пересчёт, по уплатам наличных денег учреждение выпускает распоряжение об установлении лимита остатка денежной кассы.

Положение регулирует предельное значение наличности, сохраняющейся в утверждённом руководителем помещении для производства операций с наличностью после фиксирования в завершении дня работы остатка кассы в кассовой книге.

Распоряжение об утверждении лимита остатка кассы подлежит оформлению руководителем учреждения.

Малые учреждения вправе не вводить лимит кассы. К ним относятся:

  • Кооперативы;
  • Учреждения коммерческой сферы;
  • Частные предприниматели.

Формулы вычисления лимита

Существует два метода расчёта для установления кассового лимита:

Лимит = R ×  / P, где:
V — размер вырученных денег за рассматриваемый временной интервал такого же периода за прошедшие годы либо планируемый размер выручки или максимальный объём расходования денежной наличности;

P — расчётный временной промежуток, утверждённый решением руководителя предприятия, в который оно осуществляло деятельность. Временной интервал не может быть более 92 дней работы;

— отрезок времени между датами направления в банковскую организация наличности. Период определяется по желанию предприятия, но не может составлять больше 7 дней работы, а в случае нахождения банковского учреждения на значительном отдалении — 14 дней работы.

Данная формула применятся при присутствии денежной выручки либо в случае, когда прогнозируется её формирование у вновь образованных предприятий (частных предпринимателей).

  • Установление кассового лимита на основе выдачи наличных.

Лимит = R/P * , где

R — общий размер затрат наличных денег за рассматриваемый период (исключая платежи сотрудникам);

P — временной период проведения расчёта, включающий неофициальные рабочие дни;

— количество дней работы, приходящихся на временной интервал между выводом наличности со счёта в банковской организации.

Вторую формулу используют в случае отсутствия в настоящем и будущем периоде выручки в форме наличных денег (к примеру, все поступления проходят через банковскую организацию). В этом случае считается не выручка, а расходы на административные и хозяйственные потребности.

Для установления целого рублёвого значения предела оставшейся денежной наличности возможно применять математическое округление.

Период расчёта, для которого руководитель устанавливает лимит кассы на предприятии, возможно выбратьв произвольном виде.

Таковым временным промежутком может являться срок:

  • Предшествующий осуществлению вычисления срок (к примеру, расчёт кассового лимита на II квартал делается на основании значений за I квартал текущего года);
  • В котором приход денежной наличности имел максимальное значение (к примеру, вычисление производится на основании показателей I квартала прошлого года, в котором был зафиксирован максимальный размер вырученных денежных средств);
  • Такой же период за прошлые годы (к примеру, вычисление лимита на II квартал текущего года делается на базе финансовых показателей II квартала пятигодичной давности).

Если учреждением до 1 января лимит остатка кассы не устанавливается, то в будущем году вся денежная наличность в кассе станет сверхнормативной.

Прогнозируемое значение затрат наличности, используемое при вычислении предельного значения остатка кассы, не зависит от размера наличных денег, получаемых организацией в банке согласно потребностям. Важно непревышение рассчитанного предела денежной наличности в кассе по окончании дня работы.

На какой срок лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается и порядок переоформления лимита

Положение не сообщает конкретный период, на который лимит денежных средств в кассе устанавливается предприятием. Организация вправе выбирать срок по собственному желанию. Можно определить предел:

  • На квартал;
  • Год;
  • Месяц;
  • Иной целесообразный временной интервал.

Также возможно менять срок при необходимости.

В Положении № 373-П отсутствуют требования о переформировании уже определённого лимита кассы, но правовой акт и не запрещает такую процедуру.

Установление кассового лимита происходит ежегодно в начале года, но при наличии существенных расхождений возможен его пересмотр в продолжении года.

К примеру, при изменении вырученных денег от продажи продукции (услуг, работ) либо потребности в наличности для погашения платежей.

Кассовый остаток сверх утверждённого значения

Сверхлимитный остаток возможен в двух ситуациях:

  • В дни уплаты зарплаты, соцплатежей и стипендий, включая день принятия наличности со счёта банка для исполнения платежей. Требуемая сумма наличности рассчитывается согласно платёжной ведомости. Срок уплаты наличности на подобные расходы утверждается руководителем и фиксируется в ведомости. Положение ограничивает предельный период перечисления наличности для выполнения подобных платежей: срок не может составлять больше 5 дней работы (вместе с днём принятия наличности со счета банковской организации на данные выплаты);
  • В выходные и нерабочие дни при проведении предприятием в эти дни операций с наличностью.

Оформление лимита остатка кассы утверждается положением о порядке исполнения кассовых операций, в котором обозначены требования при формировании предела кассового остатка учреждения или частного предпринимателя, прописывается кто конкретно и с оформлением какого документа устанавливает лимит кассы на предприятии.

Установление лимита остатка кассы предусматривается и для обособленной структуры, открывшей счёт в банке. Дубликат приказа о максимальной величине кассового остатка, указания об определении обособленному учреждению максимального значения суммы остатка наличных передаётся учреждением обособленной организации согласно регламенту, определённому юрлицом.

У платёжных агентов формируется особая кассовая книга по суммам денег, полученным в процессе его деятельности.

Данные наличный суммы не принимаются в расчёт предельного остатка кассы и полной сумме передаются в банковское учреждение в день их передачи. В ином случае деньги перейдут в статус сверхлимитированных остатков.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается следующим документом (любым из них):

  • Указанием;
  • Приказом;
  • Решением;
  • Распоряжением;
  • Иным документом.

Определять предел остатка наличности нужно, ориентируясь на заработанную выручку, периоды максимума затрат наличности либо планируемых размеров выручки за реализуемую продукцию, произведённые работы, осуществлённые услуги (для вновь образованных учреждений и только что прошедших регистрацию частных предпринимателей).

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/kassovye-operacii/limit-kassy-ustanavlivaetsyaetsya-v-organizacii.html

Лимит кассы для ООО: расчет лимита кассы, примеры расчета лимита кассы в 2017 году

Лимит кассы представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Данный лимит определяется в соответствии с указанием Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 года.

Размер лимита остатка наличных денежных средств в кассе необходимо рассчитать хотя бы один раз за все время существования компании. Так как, если лимит не был установлен, то количество наличных средств, доступных для хранения в кассе на конец рабочего дня, будет автоматически равняться нулю.

То есть организация или ИП не будет иметь права оставлять денежные средства после завершения рабочего дня.

Устанавливается кассовый лимит соответствующим приказом руководителя. Приказ может быть издан на любой временной промежуток, так как законодательством не установлен срок его действия.

Поэтому организации и индивидуальные предприниматели могут менять лимит тогда, когда это будет нужно. Частота таких изменений также не принципиальна, она обуславливается только удобством и необходимостью.

Так, перерасчет можно организовывать как каждый квартал, так и каждые 5 лет.

Кто обязан соблюдать лимит кассы

Соблюдать порядок ведения кассовых операций обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на территории РФ. Следовательно, на них также возложена обязанность устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Система налогообложения, на которой находится налогоплательщик, а также организационно-правовая форма не оказывают никакого влияния на эту норму закона.

Читайте также  К какой группе основных средств относится сервер

Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, п. 2, а также Налоговым кодексом РФ статьей 346.26 п. 5 и статьей 346.11 п.

4 было определено, что с 1 июня 2015 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки.

Для того, чтобы воспользоваться данной нормой закона, необходимо отменить ранее установленный лимит соответствующим приказом, и издать приказ об установлении даты, с которой кассовый лимит не устанавливается.

ООО получает выручку наличными. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Лимит остатка кассы в таком случае будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = выручка ÷ РП × Дн, где:

  • выручка — денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;
  • РП — определенный расчетный период;
  • ДН — период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.

Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается.

Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней.

Тем не менее, существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «Трейд» приняло решение установить лимит остатка кассовых средств на 2017 год. В качестве исходных данных руководство приняло расчетный период за октябрь 2016 года. За указанный месяц общая сумма выручки составила 295 000 рублей.

Режим работы магазина этой организации не включал в себя выходные, это значит, работа осуществлялась ежедневно в течение календарного месяца.

Наличные средства передавались в банк каждые два дня (один день не передаются, следующий день передаются).

Итак, сумма выручки равна 295000. Расчетный период составляет 31 день. Период сдачи выручки в банк равен 2 дням. Эти показатели, подставленные в заявленную формулу, образуют следующее уравнение и конечный результат:

295 000 руб. ÷ 31 дн. × 2 дн. = 19 032 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО «Трейд» составляет 19 032 рубля.

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку:

ООО не получает наличную выручку. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Подобная система ведения деятельности основывается на следующем: организация не осуществляет реализацию товаров за наличные денежные средства. Клиенты перечисляют оплату безналичным способом.

Наличные иногда снимаются руководством со счета в банке для расчета с персоналом, а также на прочие хозяйственные нужды предприятия.

В этом случае лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается исходя из объема денежных средств выдаваемых из кассы. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = объем выдачи ÷ РП × Дн, где:

  • объем выдачи — объем наличных, выданных за расчетный период;
  • РП — расчетный период, в пределах которого выдавались наличные;
  • Дн — период между днями получения наличных средств в банке.

При определении показателя объема выдачи важно учесть, что в него не входят суммы, полученные на выплаты сотрудникам (зарплаты, стипендии, премии и прочие выплаты социального характера).

Здесь будут актуальны те же временные ограничения, что и для организаций, получающих наличную выручку. Это значит, что расчетный период может быть любым, но не больше 92 рабочих дней, минимального значения нет.

Количество дней между получением наличных средств в банке не может быть больше 7 рабочих дней в городах с открытыми банковскими пунктами и, соответственно, также не больше 14 рабочих дней для городов, где банковские пункты отсутствуют.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «Агора» не обладает наличной выручкой. Клиенты этой организации переводят средства на банковский счет. Периодически компания снимает наличные денежные средства в банке на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. ООО «Агора» определяет лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год.

За расчетный период бухгалтерия принимает октябрь 2016 года. Выручка за октябрь 2016 года составила 823 300 рубля наличными. С расчетного счета в октябре 2016 года сняли 123 300 рубля для наличного расчета с поставщиком материалов. Заработная плата сотрудникам из кассы в этот период не выплачивалась.

В октябре было 20 рабочих дней, деньги из банка снимались через три дня.

Получаем следующий расчет:

123 300 руб. ÷ 20 дн. × 3 дн. = 18 495 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО «Агора» на 2017 год составляет 18 495 рублей.

Расчет лимита кассы для вновь созданной организации

Рассчитывая лимит остатка наличных денежных средств в кассе для вновь созданных организаций, следует основываться на предполагаемых показателях выручки или объема выдачи наличных денежных средств. То есть, если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле, исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии — ожидаемого объема выдачи наличных денег.

В дальнейшем, по результатам работы организации и при фактическом получении или выдачи денежных средств из кассы, производятся соответствующие перерасчеты, утверждается новый приказ об установлении лимита кассы.

Штраф за накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита

Хранение наличных в количестве, больше установленного лимита, является административным нарушением. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ штраф для юридических лиц составляет 40 000-50 000 руб., для предпринимателей и должностных лиц — 4 000-5 000 руб.

Исключения допускаются только в дни различных выплат сотрудникам, в выходные и в праздничные дни, когда отделения банков закрыты.

Источник: https://delovoymir.biz/chto-takoe-limit-kassy.html

Лимит кассы — кто устанавливает и как рассчитывается

14 апреля 2014      Учет денежных средств

В целях обеспечения сохранности наличности, облегчения ее учета, в организациях и предприятиях устанавливается лимит остатка кассы, то есть максимально возможная сумма наличных средств, которая остается на момент окончания дня. 

Порядок установления лимита кассы регламентирован Положением о порядке ведения кассовых операций № 373-П от 12 октября 2011 года, в приложении к которому приводятся соответствующие формулы.

Положение определяет, что расчет должны вести не только юридические лица, но и предприниматели, в том числе и не имеющие банковского счета.

Одним из нововведений стало то, что лимит остатка кассы устанавливается самими предприятиями и ИП, а не банками, как было раньше.

Если у предприятия имеются обособленные филиалы, расчет производится с учетом наличности, находящейся в этих подразделениях. Исключением являются подразделения, которые имеют счет в банке. Для них должен быть установлен свой лимит.

Порядок расчета лимита

Юридические лица и предприниматели, деятельность которых предполагает приход наличных денег за реализованные товары, сделанные работы, оказанные услуги рассчитывают кассовый лимит с помощью формулы:

L = V/ T * Nc

L – лимит (в рублях)

V – общее поступление наличности за расчетный период (для вновь создаваемых предприятий – предполагаемое поступление)

T – период, за который происходит вышеуказанный приход наличных средств (в рабочих днях)

Nc – интервал, устанавливаемый руководителем предприятия (в рабочих днях), между переводами денег в банк.

Поступление наличности следует определять, исходя из максимумов прошлых лет, учитывая имеющуюся динамику. Расчетный период может стать любой соответствующий период из прошлого, не превышающий 92 рабочих дня. Интервал между днями перевода наличных в банк или сдачи предпринимателю не должен быть больше семи рабочих дней, а при отсутствии в населенном пункте банка – четырнадцати рабочих дней

Смысл формулы, по которой рассчитывается лимит остатка кассы, очень прост. Определяется среднедневная выручка (как правило, максимально возможная) и умножается на количество дней, которые эти деньги будут накапливаться в кассе до перевода на банковский счет.

Порядок расчета при отсутствии выручки

Организации, не имеющие прихода наличности, ведут расчет по аналогичной формуле, в которой вместо выручки указываются средства, полученные в банке для выдачи:

L = R / T * Nn

L – лимит кассы (в рублях)

R – объем выданной наличности за расчетный период

T – период, за который происходила эта выдача (максимум 92 рабочих дня)

Nn – интервал (в рабочих днях) между получениями средств для выдачи по денежному чеку банка или от индивидуального предпринимателя, не имеющего банковского счета.

Здесь, как и в предыдущем случае, следует учитывать прошлые периоды максимальных выдач, либо ожидаемые выдачи – для вновь создаваемых предприятий. Максимально допустимый интервал между получениями такой же – 7 (14) дней.

При любом варианте расчета кассового лимита остатка не учитываются наличные средства, полученные для выплат зарплат, стипендий, пособий и других подобных целей, начиная со дня получения этих средств с банковского счета. Следует помнить, что согласно Положению о кассовых операциях на выдачу зарплат и прочих пособий выделяется не больше пяти рабочих дней.

Еще одним исключением, когда допустимо превышение остатка денег в кассе, являются выходные и праздничные дни. Имеются в виду дни, являющиеся для предприятия рабочими, а для банка выходными.

Во всех остальных случаях превышение недопустимо. Если это произошло, необходимо незамедлительно сдать денежные средства в банк (или индивидуальному предпринимателю). Другим вариантом будет выдать определенную сумму под отчет одному из сотрудников. Контроль соблюдения лимита наличных в кассе осуществляется по кассовой книге 0310004 после выведения остатков по окончании рабочего дня.

Читайте также  Справка о наличии основных средств образец

Приказ об установлении лимита кассы

Принятый предел кассы оформляется в виде приказа руководителя предприятия или индивидуального предпринимателя. В приложении к приказу приводится расчет, который должен содержать:

  • выбранный период для расчета (месяц, квартал или иной период)
  • объем выручки (выдачи) за этот период
  • выбранный интервал сдачи (получения) наличности
  • полученный результат расчета (с округлением до целого числа рублей).

Приказ может устанавливать любой срок действия лимита, от одного месяца до нескольких лет. При возможных изменениях движения наличности лимитированный остаток кассы может быть пересчитан в любой момент. При отсутствии приказа, устанавливающего кассовый лимит, он принимается равным нулю, т. е. по окончании рабочего дня наличных средств в кассе быть не должно.

Контролирующие органы могут производить проверку соблюдения лимита остатка. В случае превышения к предприятию применяются штрафные санкции.

Источник: http://buhs0.ru/limit-kassy-kto-ustanavlivaet-i-kak-rasschityvaetsya/

Кассовая дисциплина до июня 2014: лимит остатка на кассе, правила оформления кассовых операций, помещение кассы — Эльба

С 1 июня 2014 года применяется новый порядок ведения кассовых операций. О действующем порядке читайте статью в нашей справочной. 

С 2012 года по 1 июня 2014 года действовало Положение 373-П, о котором вам поведает данная статья.

Согласно Положению ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П «О порядке ведения кассовых операций» (далее — Положение) с 2012 года отменяются старые правила ведения кассы и вступают новые.

С 2012 года отменяются:

  • Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров Банка России 22 сентября 1993 года N 40;
  • Положение Банка России от 5 января 1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Новые правила организациям упростили порядок работы с наличностью, а предпринимателям — усложнили.

Индивидуальные предприниматели теперь будут обязаны вести кассу наравне с организациями. Но это совсем несложно, если вы используете Контур.Эльбу!

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возьмет на себя налоговая служба, а не банки, как это было раньше.

Остановимся поподробнее на основных изменениях порядка.

Лимит остатка денег в кассе теперь устанавливает само предприятие

Предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения). Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано.

Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании.

Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации.

Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий).

В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) – их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

Формула для расчета лимита следующая:
Лимит = R × N / P, где: R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.

P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.

N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег.

Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Учёт доходов и расходов по кассе — это просто!

Убедитесь сами, воспользуйтесь Эльбой.

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос оставлен на усмотрение предприятия. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

Пример распоряжения об установлении лимита.

Изменились правила оформления кассовых операций

По новым правилам, кассовые операции оформляют на основе шести документов:

  • Кассовая книга (форма 0310004) — для обобщения информации о кассовых операциях компании.
  • Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордеры для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
  • Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.
  • Расчётно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.
  • Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не прописаны. Некоторые больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3.

Ранее по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно.

По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п.1.9 Положения).

Кассовые помещения

До 2012 года каждая компания, которая работала с наличными деньгами, должна была иметь изолированную и укрепленную кассовую комнату. Выполнить это требование было трудно, а порой и просто невозможно. А контролеры штрафовали провинившихся.

Хорошая новость: новое Положение вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.

2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении.

Например, Положение не запрещает разместить ее в автомобиле.

Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.
О чем сказано в пункте 1.11 Положения. Так что с нового года нет необходимости оборудовать в офисе маленькую «крепость», чтобы, например, раз в месяц выдавать под отчет сотрудникам пару тысяч рублей. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.

Статья актуальна на 11.11.2015

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/67

Лимит кассы

Лимит кассы – это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя – до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе.

Читайте в статье:

На конец дня работы в кассе должна оставаться сумма наличных денег, не превышающая предельную величину, которую рассчитывают для себя фирмы и предприниматели по специальной формуле. Эта величина — лимит остатка кассы. Если наличности останется больше лимита, то превышение полагается сдавать в банк — инкассировать. Как часто это делать, фирмы и предприниматели решают сами. 

Кто устанавливает лимит кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается руководителем фирмы или ИП исходя из сумм:

  • поступления выручки;
  • расходования наличных.

Один из способов расчета фирма или предприниматель выбирают самостоятельно.

Порядок расчета лимита кассы

Если выручки наличными не было, то лимит кассы определяют по показателю расхода наличных денег без учета средств на выплату зарплаты и иных вознаграждений сотрудникам. Формула для расчета:

Лимит остатка кассы, если были наличные расчеты, можно считать по суммам выручки – по формуле:

Получившися показатель лимита можно округлить любым способом — или по математическим правилам, или просто в меньшую сторону. Расчетный период допустимо взять любой. В зависимости от желаемого показателя лимита это может быть период:

  • прошедший, но за тот же год. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года можно посчитать по объемам расходов или поступлений за 2 квартал 2018 года;
  • с максимальным поступлением наличных. Так, лимит на 3 квартал 2018 года можно определить по поступлениям 4 квартала 2017 года года, если тогда они были на максимуме;
  • аналогичный за прошлые годы. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года  можно считать по расходам или поступлениям 3 квартала 2017 года.

В  периоде расчета учитываются все дни, когда фирма или предприниматель работали, но в целом он не должен превышать 92 рабочих дня. 

Пример 1 
ООО «Символ» открыло магазин одежды в воскресенье. Этот день учитывется в составе в периода для расчета лимита — например, за 3 квартал того же года или в следующем году.

Пример 2ООО «Символ» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Символа» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Символ» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 в корреспонденции с кредитом счета 90, а также кредитом счета 62 в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 рубля:- в январе – 887 388 руб.;- в феврале – 802 015 руб.;- в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Символа» рассчитал допустимый размер остатка наличных денег в кассе:149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил размер кассового остатка в сумме 150 000 рублей.

Лимит остатка кассы оформляют приказом руководителя — например, такого содержания:

«1. Установить на 2 квартал 2018 года лимит остатка наличных — 70 000 рублей. Главному бухгалтеру сообщить старшему кассиру о лимите кассы.»

Скачать бланк распоряжения о лимите по организации.
Скачать пример оформления распоряжения о лимите по организации.
Скачать бланк приказа об установлении лимита в подразделениях.
Скачать пример оформления приказа об установлении лимита в подразделениях.

Читайте также  Как происходит обналичивание денежных средств

Обязательно ли устанавливать лимит кассы?

Придерживаться предельного остатка кассы приходится всем фирмам (независимо от организационной формы) и предпринимателям, если они не относятся к малым предприятим. При этом применяемая система налогообложения значения не имеет.

А для малых предприятий, будть то орагнизация или ИП, ведение кассовых операций упрощено, в связи с чем лимит остатка кассы им разрешено не фиксировать.

Данное решение малые фирма или предприниматль должны подтвердить приказом — например, с таким содержанием:

«Наличные деньги хранить без фиксации лимита кассы. Ответственным за сохранность денег является старший кассир.»

Скачать бланк приказа о хранении денег без кассового лимита.
Скачать пример оформления приказа о хранении денег без кассового лимита.

Получить статус малого предприятия организация или ИП могут в середине года, и с этого момента им можно отменить лимит кассы. Безопаснее оформить такое решение специальным приказом — например, такого содержания:

«С  1 июня 2018 года отменить приказ о лимите остатка кассы от 01.01.2014. С 1 июня 2018 года хранить наличные деньги без расчета лимита кассы.»

Скачать бланк приказа об отмене лимита кассы.
Скачать пример оформления приказа об отмене лимита кассы.

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Есть случаи, когда разрешается превышать лимит кассы, их всего два.

Случай 1. Сверхлимитная наличность в кассе разрешена в течение пяти дней с даты выдачи сотрудникам зарплаты и нетрудовых выплат (матпомощи, пособий и др.). После чего наличные обязательно инкассируются.

Случай 2. Сверхлимитная наличность в кассе допустима в нерабочие дни, если в это время были операции по кассе. Инкассация таких сумм обязательна не позднее первого рабочего дня, отведенного для сдачи наличных в банк.

Пример 3
ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля.

По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб.

Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

Сверхлимитная наличность в кассе = Остаток в кассе на конец дня Размер  кассового остатка Остаток невыданной зарплаты

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.)  и остаток невыданной зарплаты.

Лимит кассы: штрафы за превышение

Возможные санкции за превышение лимита остатка кассы смотрите в таблице.

Нарушитель Штраф Замена на предупреждение
Фирма 40 000 – 50 000 рублей
Предприниматель 4000 – 5000 рублей
Руководитель 4000 – 5000 рублей
Малое предприятие — фирма 40 000 – 50 000 рублей Возможна*
Малое предприятие — ИП 4000 – 5000 рублей Возможна*

_________________________
* За первое несоблюдение лимита кассы налоговая инспекция может заменить штраф предупреждением. 

Пример 4В июне ООО «Символ» оштрафовано за превышение остатка наличных на 50 000 рублей. По факту вынесения постановления о нарушении бухгалтер «Символа» отразит в учете:

Дебет 91-2 Кредит 76

— 50 000 руб. – начислен административный штраф;

Дебет 76 Кредит 51

— 50 000 руб. – уплачен штраф.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/996-limit-kassy-kak-ne-prevysit-ogranichenie

Лимит кассы на 2018 год

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе, то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

• Смотреть образец приказа об установлении лимита кассы.

• Смотреть образец приказа об отмене лимита кассы.

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе.

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек — отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

L — лимит остатка наличных денег в рублях

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P — расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

  • Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
  • Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 — на основе данных 1 квартала 2017 г)
  • Период пиковых объёмов поступлений

Nc — период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L — лимит остатка наличных денег в рублях

R — объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P — расчетный период, за который учитывается объем выдач  наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn — период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.).

Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк — 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.

В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней ( 21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:

Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-disciplina/limit-ostatka-kassy

Понравилась статья? Поделить с друзьями: