Личные средства предпринимателя являются ли его доходом

Содержание

Расчетный счет ИП: личные операции предпринимателя

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом

При осуществлении предпринимательской деятельности часто возникают ситуации, когда предприниматель или вносит на расчетный счет свои личные денежные средства (не связанные с получением выручки или иных доходов от деятельности), или, наоборот, использует средства со своего расчетного счета для осуществления платежей, не связанных с бизнесом.

Пополнение расчетного счета

Рассчитываться наличными не всегда возможно: большие суммы проще доверить банку, с фирмами зачастую удобнее рассчитываться по безналу, а уж когда партнер находится в другом городе, расчетный счет ускорит процесс оплаты. Поэтому коммерсанты открывают счета для бизнеса, хотя закон не обязывает их иметь расчетный счет.

Если за свои работы (услуги) бизнесмен принимает оплату от покупателей не только наличными, но и по безналу, к примеру, ИП осуществляет розничную торговлю, а часть неиспользуемой площади сдает в аренду, арендную плату вполне можно попросить перечислять на расчетный счет.

В этом случае определенные суммы будут на счету и ими можно расплачиваться со своими партнерами или уплачивать налоги. Но нередко средств недостаточно либо ИП предпочитает оставлять на счете минимальную сумму, чтобы не дать возможности инспекторам заморозить счет в случае неуплаты налога или непредставления декларации.

Инспекторы часто включают в доходы коммерсанта наличные средства, внесенные бизнесменом на свой же счет, и доначисляют на эту сумму налоги.

В данной ситуации необходимо прежде всего понимать, что любое имущество, как используемое в предпринимательской деятельности гражданина, так и не используемое в деятельности, находится в собственности одного и того же лица — этого самого гражданина. Закон не устанавливает никаких разграничений для предпринимателей.

Согласно ст.

41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. В гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 26.2 «Упрощенная система налогообложения» установлен порядок расчета налогооблагаемой базы (суммы, с которой уплачивается налог) для индивидуальных предпринимателей на общем режиме и УСН. И в том, и в другом случае налог исчисляется исходя из доходов.

Наша справка. ЕНВД рассчитывается исходя из других критериев, к сумме доходов бизнесмена никак не привязан. Но контролеры могут указать, что суммы, внесенные на расчетный счет, не связаны с «вмененной» деятельностью, а значит, эти якобы доходы должны облагаться НДФЛ, а если коммерсант совмещает ЕНВД и УСН, то с «дохода» нужно уплатить единый налог по УСН. Так что проблема может коснуться и «вмененщиков».

При внесении коммерсантом на расчетный счет своих личных денежных средств собственник денежных средств не меняется, соответственно никакой экономической выгоды (дохода) не возникает, а следовательно, у предпринимателя не возникает и дохода, и налогооблагаемой базы.

Более того, действующее законодательство не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Тем более очевидно, что никакой перевод личных средств предпринимателя из наличной в безналичную форму не порождает объекта налогообложения.

Нередко ситуация усугубляется тем, что сотрудники банка при внесении ИП наличных на расчетный счет требуют, чтобы в объявлении на взнос наличными в качестве основания зачисления указывалось: «выручка от предпринимательской деятельности» или аналогичная формулировка, объясняя это тем, что «другого основания для внесения наличных на счет у них не предусмотрено». Переубедить сотрудников банка сложно, тем не менее в платежке не нужно упоминать выручку, тем более что средства таковыми не являются.

По таким случаям сложилась арбитражная практика, и что приятно — в пользу налогоплательщиков. Так, из Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 6 сентября 2005 г. N 2746/05, вынесенного в пользу налогоплательщика, следует, что инспекция обязана доказывать, что поступления на счет являются доходом от предпринимательской деятельности. Внесение денежных средств на расчетный счет самим коммерсантом вовсе не доказывает того, что средства являются его доходом. Факт последующего использования денежных средств при расчетах за товары сам по себе не свидетельствует о правомерности отнесения таких денежных средств к доходам от предпринимательской деятельности. Иными словами, то, что ИП тратит деньги на развитие бизнеса, не означает, что они являются его нелегальным доходом, с которого не уплачен налог. Это могут быть сбережения гражданина за период работы по трудовому договору до регистрации в качестве ИП. Контролеры должны доказать, что денежные средства, внесенные гражданином на свой предпринимательский счет, являются неучтенным доходом, а сделать это весьма затруднительно.

Наша справка. Если инспекторы посчитают личные деньги ИП, внесенные им на собственный расчетный счет, доходом и доначислят налоги, решение контролеров можно оспорить. Суд потребует от инспекторов доказательств того, что деньги действительно являются доходом, подобные доказательства контролеры представят вряд ли.

Инспекторы могут запросить у ИП книгу учета доходов и расходов, иную документацию (запрос должен быть в письменном виде и возможен только в ходе проверки, в том числе встречной, в иных случаях исполнять его ИП не обязан).

Но в бумагах суммы не указаны, ведь они не являются доходом, так что документация коммерсанта аргументом против него не станет.

В пользу коммерсанта по аналогичному делу вынесено и Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2009 г.

N ВАС-16440/09: «инспекцией не представлены доказательства того, что внесенные предпринимателем на счет в кредитном учреждении наличные денежные средства являются доходом, полученным от осуществления им предпринимательской деятельности, в связи с чем у инспекции не имелось оснований для начисления налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пени и штрафов». Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении от 22 июля 2009 г. N Ф04-4357/2009(10909-А45-42) указал: тот факт, что в качестве источника вносимых на расчетный счет денег указана «торговая выручка», не является достаточным основанием для включения указанных сумм в доходы, так как предприниматель заявлял, что это его личные денежные средства, а доказательств того, что эти денежные средства являются доходами от деятельности, налоговая не представила. Чтобы избежать проблем с инспекцией, коммерсанты иногда указывают в качестве основания для внесения денежных средств: «заемные средства». Однако, с нашей точки зрения, такое решение проблемы не совсем целесообразно. Заемные средства предполагают наличие заимодавца. Договор, оформленный с самим собой или супругом, будет очевидно недействительным. Имущество супругов является общим, а взять взаймы у себя самого нельзя. Не путайте предпринимателя и бизнесмена, зарегистрировавшего ООО и являющегося там единственным учредителем. Имущество юрлица обособлено, и учредитель-физлицо может предоставить заем фирме. В этом случае в договоре будет фигурировать одна и та же фамилия лица, зарегистрировавшего фирму, но оно будет выступать в разных ипостасях: заимодавец — физлицо, а заимополучатель — организация в лице своего учредителя (этого физлица). Предприниматель подобный договор оформить не сможет, поскольку заимодавцем и получателем будет гражданин.

Заключать договор с посторонним лицом для внесения денег на расчетный счет с основанием «заемные средства» не стоит, так как в дальнейшем могут возникнуть проблемы в случае, если это лицо потребует возврата денежных средств. Даже при наличии сразу полученной от него расписки о возврате денежных средств с открытой датой проблем у предпринимателя может быть значительно больше, чем от общения с налоговой.

Итак, предприниматель может беспрепятственно вносить на свой расчетный счет личные денежные средства без уплаты каких-либо дополнительных налогов. Единственный дополнительный совет — настаивайте в банке, чтобы в качестве основания внесения указывалось: «внесение личных средств», «пополнение расчетного счета», «пополнение предпринимательского счета из личных средств», «перевод собственных средств» или иная аналогичная по смыслу формулировка. В случае последующих разногласий с налоговой копии документов о внесении послужат вам дополнительным доказательством правильности избранной позиции.

Безналичные расходы гражданина

Обратная ситуация: гражданин использует для своих личных нужд деньги с расчетного счета, используемого в деятельности. Ведь все деньги принадлежат гражданину, он вполне может перечислить средства со счета различным организациям на цели, не связанные с деятельностью, например оплату турпутевки или погашение обязательств физлица по кредитам, не связанным с деятельностью.

В данной ситуации дохода у физического лица не возникает, а следовательно, и налогооблагаемой базы по НДФЛ, ведь собственник денежных средств не меняется.

Читайте также  Доверенность на получение наличных денежных средств образец

Как осуществить подобную операцию? Очевидно, что нет смысла снимать со счета наличные, а потом перечислять их другим организациям (или тому же банку в погашение кредита гражданина), уплачивая еще и комиссию за перевод денежных средств как физическому лицу.

В редком банке комиссия за снятие наличных составляет меньше одного процента (а зачастую и существенно больше), плюс придется, как правило, заплатить от одного до трех процентов за перевод этих денежных средств от физлица. Между тем при оплате непосредственно со счета комиссия вряд ли превысит несколько десятков рублей.

Это средства коммерсанта и гражданина в одном лице, поэтому тратить их вполне можно как на бизнес, так и на личные цели. Единственное, что стоит посоветовать, — внимательно следить за формулировками в назначении платежа, чтобы получатель мог легко идентифицировать, за кого и по какому назначению к нему пришли деньги, а также чтобы в споре доказать, куда переведены средства со счета.

Четкая формулировка в назначении платежа особенно актуальна, когда оплата осуществляется не по обязательствам самого гражданина, а, например, по кредиту, оформленному на его супруга. Это вполне возможно.

Имущество супругов (при отсутствии брачного договора) является их совместной собственностью, ничто не мешает расплачиваться со счета предпринимателя по обязательствам другого супруга. Доходом супруга эти суммы не станут, о чем прямо указано в п. 5 ст. 208 Налогового кодекса. Таким образом, предприниматель может беспрепятственно производить со своего расчетного счета оплату и за детей, внуков, братьев (сестер), дедушек (бабушек). Доходов у этих лиц вследствие такого рода перечислений не возникнет, если эти перечисления не связаны с оплатой указанным лицам по трудовым или гражданско-трудовым договорам.

Чек или карта?

При снятии наличных с расчетного счета коммерсант может воспользоваться чековой книжкой или перевести деньги на пластиковую карту. Сразу скажем, существенно сэкономить при снятии наличных можно во втором случае.

Действительно, зачем снимать с расчетного счета наличные по чеку и платить комиссию, как правило, не менее 1 процента, если, заплатив несколько десятков рублей за платежное поручение, можно перевести денежные средства на свою карточку или на карточку членов семьи, а потом расплачиваться ею уже без каких-либо комиссий или снимать денежные средства в банкомате того же банка. Иногда можно оформить пластиковую карту к самому счету. Но если нет, то всегда можно открыть в этом же банке вклад на физлицо и привязать к вкладу пластиковую карту либо переводить средства с расчетного счета на свою пластиковую карту в любом другом банке. Как при снятии с расчетного счета наличных на собственные нужды, так и при их перечислении на карточку предприниматель свободен в формулировке основания для вывода денежных средств. Например, можно указать: «снятие денежных средств на личные нужды» или иную аналогичную формулировку. При переводе на карточку можно указать: «Пополнение пластиковой карты» или «Пополнение пластиковой карты N 123. Владелец карты Иванов А.С. НДС не облагается». Уточнение номера и владельца карты, НДС вовсе не требуется, но иногда коммерсанты на общем режиме предпочитают перестраховаться, указав максимум информации по операции.

Коммерсанту нужно помнить, что независимо от того, в какой форме хранятся деньги предпринимателя: на расчетном счете, на карточке или в кошельке в кармане, бизнесмен в любой момент может ими распорядиться любым способом по своему усмотрению:

— наличным или безналичным способом пополнить свой расчетный счет; — снять наличные средства со своего счета как по чеку, так и перевести на свою карточку (в банке, где открыт счет или в другом банке) или карточку близких родственников; — оплатить непосредственно с расчетного счета любые свои расходы или расходы членов своей семьи.

Используемые при осуществлении таких платежей формулировки основания платежа не имеют принципиального значения, а сами платежи не приведут к возникновению у ИП дохода, а следовательно, и объекта налогообложения.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/raschetnyy-schet-ip-lichnye-operacii-predprinimatelya

Распоряжение личными деньгами предпринимателя. Их налогообложение

Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета.

В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.

Особенности распоряжения средствами на р/с

ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество.

В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества.

Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.

Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ.

То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года.

Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.

Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.

В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.

Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ.

То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений.

Главное — уплачивать налог своевременно.

Особенности использование р/с в качестве личного счета

Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.

Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:

  • Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
  • Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).

Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя.

А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.

Риски

Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.

И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.

Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:

  • Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
  • Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
  • Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
  • Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
  • У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.
Читайте также  Порядок выдачи наличных денежных средств под отчет

Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

  • Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
  • ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
  • Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
  • Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.

Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/lichnye-dengi-predprinimatelya/

Как использовать деньги ИП с расчетного счета: что нужно знать предпринимателю

Добавлено в закладки: 0

При оформлении ИП хозяйствующие субъекты обычно открывают расчетный счет. При этом обналичивать деньги для многих является проблемой. По закону бизнесмены могут пользоваться своим имуществом без ограничений, однако при проведении отдельных операций они присутствуют. Попробуем разобраться в тонкостях предпринимательской деятельности и как снять деньги с расчетного счета ИП, не нарушая закон.

Преимущества безналичных расчетов

Как снять деньги с ИП интересует многих бизнесменов. Для организаций обязательным является открытие счета, а предприниматели делают это по собственному желанию. Однако бизнесмены получают ряд преимуществ, открывая счет в банке.

Среди них:

  1. Отсутствуют лимиты на проведение операций.
  2. Перевести деньги между банками можно по выгодному тарифу.
  3. Деньги на расчетном счете ИП разрешается использовать в любое время.
  4. Легко провести учет денег и составить отчетность.

Обналичивание денег через ИП можно провести в отделении банка или посетив онлайн-ресурс. После принятия финансовым учреждением заявки и рассмотрения правомерности проведения операции можно обналичить деньги, заплатив комиссию банка.

Денежные средства на личные нужды

Как снять деньги с расчетного счета ИП на собственные нужды? Использовать наличность можно, если оплачены все налоги государству. При подаче документов на выплату денег нужно указать целевое назначение выручки. Проводить транзакцию будут без НДС.

К расчетному счету также можно привязать карту. Бизнесмен сможет осуществлять платежи через интернет. Главное условие – карта оформляется на ИП. Если указать другое имя, то налоговая служба посчитает, что средства нужны за оплату покупки товаров. Тогда придется платить налоги в бюджет.

В году утвержден перечень документов, на основании которых предприниматель может использовать свою прибыль. Однако чтобы распоряжаться деньгами, которые находятся на расчетном счету, ИП должен уплатить все налоги и другие обязательные платежи. Как использовать деньги ИП детально говорится в инструкции Банка России №153-И. Бизнесмен не обязан отчитываться относительно потраченных средств.

Снятие денег при совершении сделки

На что может тратить ИП деньги со счета? Работа с поставщиками проходит с проведением денежных операций наличными средствами или через расчетный счет. При выборе первого способа важно помнить, что сумма не должна превышать 100 тыс. руб.

При большой транзакции необходимо объяснить, куда переводятся деньги. Иначе сведения подадут в государственные органы. Сохраненные документы, накладные и чеки помогут при возникновении конфликтных ситуаций, подтвердят факт совершения сделки.

Снять деньги с расчетного счета для подобных операций несложно.

Преимущества использования чековой книжки

Здесь важно соблюдать правильность заполнения документа. Чековая книжка является документом строгой отчетности, а ее использование контролируется соответствующими органами. После заполнения документ передают в банк. Все страницы в чековой книжке пронумерованы. Заполнить чек нужно синей пастой без ошибок и исправлений.

Книжка выручит в тот момент, когда необходима наличность. ИП возьмет деньги после того, как чек будет выписан на себя и обналичен в кассе.

Наличность для зарплаты: как оформить

Сотрудникам ИП необходимо выплачивать заработную плату. Делают это с помощью расчетного счета в банке. Деньги с расчетного счета разрешается снимать в любое удобное время. В банке просят предоставить приказ для подтверждения начисления зарплаты. Заявку подают за сутки до снятия средств. Банк перечислит деньги непосредственно на карту работников.

Еще один способ для ИП – нужно деньги обналичивать в банкомате. Сделать это можно после оформления корпоративной карты. Однако при снятии наличности банк взимает большую комиссию. Если понадобились деньги на бизнес ИП, наличку из кассы не возьмешь. Нужно предоставить подтверждающие документы. Они покажут направление использования средств.

На видео: Убить обнал. Минфин придумал эксперимент по уплате НДС покупателями

Какой счет выбрать для проведения операций

Доходы бизнесмен переводит на расчетный счет. Разрешается использовать дебетовую карту. Если не совпадает идентификация, переводить средства сложнее. Работать с личным счетом часто отказываются партнеры. Если не правильно вести отчетность, на него могут наложить штрафные санкции. Распределение прибыли ИП происходит на законодательном уровне. Доходы идут на личные траты, работу и развитие ИП.

Гражданский кодекс контролирует все, на что может тратить ИП деньги с расчетного счета. Необходимо знать нюансы при проведении операций, чтобы не возникли проблемы с контролирующими органами.

Что делать, если не хватает денег на счете

Предприниматель сам распределяет, на что потратить выручку. Если денег на счету недостаточно, деньги будут выдаваться согласно очередности исполнения требований.

Сюда относится:

Учитывается календарный порядок. Если средств не хватает, сумма распределяется пропорционально по всем вышеуказанным пунктам.

На видео: Как вытащить наличку из своей фирмы (законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета)

Бухгалтерские проводки

Каждая операция подвергается бухгалтерскому учету.

Есть несколько вариантов занесения доходов:

  • начисленные доходы ИП – Дт 84 Кт 75;
  • выплаченные средства – Дт 75 Кт 50 (51).

Эти суммы можно не вносить в «Книгу доходов и расходов». Для этого проводят документ без занесения в налоговый учет в году.

Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-mozhet-ispolzovat-dengi-s-raschetnogo-scheta.html

Личный доход в 2018 году — что это такое, источником является, распологаемые, средства предпринимателя

Не каждый гражданин задумывается о том, что имеет личный доход. Выясним, что это такое, какие его виды, какие источники его получения. Приведем данные, которые актуальны в 2018 году.

Понятия «прибыль» и «доход» появились давно. Такие слова употребляют еще с тех пор, как появились деньги.

В древние времена оплату производили, обмениваясь товарами, услугами. Но сегодня личный доход имеет классификацию, несколько источников и функций.

Основные моменты

В экономике есть такое понятие, как личный доход. Что же это такое и какие нормативы стоит учитывать?

Определения

Личным доходом называют сумму, что получают граждане государства на руки после вычетов из валовой национальной прибыли вклада рабочего и служащего, работодателя в систему соцстрахования.

Это денежная прибыль человека, которую составляют средства заработка и иных сумм.

Это средства, что могут быть получены гражданином в наличном и безналичном виде в форме вознаграждения за работу, суммы дивидендов, ренты и т. д. такие средства лицо может использовать на цели, которые само определит.

Сумму личного дохода определяют еще до того, как будет вычтено НДФЛ, налог на транспорт и землю.

Личный доход – показатель истинной прибыли, которую гражданин тратит на собственные потребности и перечисление налоговых сумм.

Многие интересуются, стоит ли относить соцвыплаты к личному доходу. Социальные перечисления – средства, что выплачиваются гражданину государством или региональными властями.

Читайте также  Субсидии это бюджетные средства предназначенные для

Это может быть пенсия, стипендия, которую получают студенты различных образовательных учреждений, пособие безработным.

Такие средства не облагаются налогом. Они передаются человеку безвозмездно. А значит, такие деньги можно назвать источником благосостояния граждан, то есть, личным доходом.

Что является источником

Личный доход может быть получен из нескольких источников. К источникам личных доходов относятся МТИ следующие виды поступлений.

Это могут быть заработанные средства (самый распространенный вид) в виде, к примеру, заработной платы.

Могут быть и незаработанные суммы в виде социальных выплат – пенсий, пособий, стипендий. К таким же средствам относятся и проценты от вклада, сумму дивидендов.

Как человек может пополнить свой личный доход? Он может:

  • стать ИП и заниматься определенной деятельностью;
  • работать на предприятии, и за свой труд получать зарплату;
  • получать доплату к заработной плате – надбавку за вредную работу, совместителю, работнику, что трудится ненормированный день;
  • быть самозанятым и получать прибыль;
  • имея квартиру, сдать ее в аренду (доход в данном случае также будет ежемесячным);
  • получать пенсию, иные пособия;
  • продать собственность – квартиру, дом, машину;
  • оказывать определенные услуги.

Правовое регулирование

Основные нормативные документы, которые пригодятся при рассмотрении данного вопроса – Трудовой и Налоговый кодекс России.

Возникающие нюансы

Как влияет экономика государства на показатели личного дохода?

Экономическое состояние и отношение государства к деятельности ИП конкретных лиц, форме собственности будет зависеть:

  1. От мотивации граждан. Так экономика может развиваться.
  2. От отношения отдельных лиц и коллективов.
  3. От уровня жизни граждан.

Такие показатели укажут, удовлетворено ли население деятельностью правительственных органов и государством в целом.

Личные доходы имеет функции:

Воспроизводственную Компания, выплачивая высокий заработок, позволяет сотрудникам отдаться работе, а не тратить время на поиск источника дополнительного дохода. Так увеличиваются показатели профессионализма
Статусную Специалисты занимают положение, что будет соответствовать его прибыли
Стимулирующую Предприятие создает стимул, чтобы сотрудники были более производительными. Повышают оплату. Обычно сумма выплаты зависит от того, каков результат работы
Регулирующую Речь идет о спросе и предложении на работников
Производственно-деловую Величина заработка зависит от стоимости на производимый продукт

Формы личного дохода:

Денежная Эту форму составляет заработок, соцвыплаты, проценты от вклада, суммы, полученные при продаже акций, сельхозтоваров и т. п.
Натуральная Это продукция, что поступает гражданам – овощи, фрукты, мясо и т. д., то есть те товары, которые необходимы потребителям, а не предназначаются для продажи

Дифференциацией личного дохода считают различия в уровне дохода граждан. Так отражается социальная разрозненность.

Принципы дифференциации:

  • рыночный;
  • уравнительный;
  • по имуществу, что накоплено;
  • привилегированное.

Граждане имеют неравные доходы по таким причинам:

  • они имеют отличительные способности;
  • получили разное образование;
  • каждый сам выбирает профессию и т. д.

Какие бывают виды

Национальным доходом называют общую годовую стоимость произведенного товара и предоставленных услуг. Он характеризует, что прибавлено в текущем периоде к благосостоянию населения.

Чтобы рассчитать национальный доход из чистой национальной продукции, стоит отнять от суммы косвенных налоговых сумм на бизнес акцизы, налоги с продаж, таможенную пошлину.

Национальным доходом является чистая заработанная прибыль граждан. Поэтому важно применять такой показатель при сопоставимом анализе.

Поставщики ресурса используют показатель нацдохода для измерения прибыль, что будет получена при участии в текущем производственном процессе.

Компания может так измерить цены экономического ресурса, что используются при создании производственных объемов в данном году.

Виды национального дохода:

Производственного типа Объемы созданной цены продукции
Использованный Произведенная прибыль с вычетом потерь от ущерба на хранении

Если переходить от национального дохода, с помощью которого измеряют заработанный доход, к личному (фактически полученному), стоит отнимать суммы взносов, налогов, нераспределенный доход.

Добавляют также трансфертный платеж, проценты, что платятся по госзаймам. Если учитывать уровень потребительских цен, можно поделить личные доходы на несколько видов. Их и рассмотрим.

Располагаемый личный доход

Средства, которыми население вправе распоряжаться (располагаемые доходы) меньше, чем личный доход. Ведь сначала выплачивается ряд налогов – НДФЛ, налог на полученное наследство, на имущественные объекты.

Такой вид дохода является итоговым, очищенным от любого обязательного платежа. Его распределяют в личных потребительских целях или сберегают.

Размер располагаемого дохода корректируют с учетом бюджетных трансфертов. Формируется такой доход из:

  • прибыли от работы;
  • прибыли от предпринимательской деятельности;
  • прибыли при проведении операций с недвижимостью;
  • валового дохода;
  • индивидуальных налогов и иных обязательных для оплаты сумм;
  • располагаемого дохода семьи.

Как распределяется располагаемый доход? Распределяется и используется доход в виде личного потребления и сбережения.

Есть несколько видов расходов:

Есть затраты на потребление Это средства, что предназначены для покупки товара, необходимого для потребления. Сюда не стоит относить покупку недвижимого имущества
Есть выплаты по процентам Что представлены платежами по кредитам
Есть сбережения Которые используются гражданами, чтобы увеличить богатство

Данный показатель необходим, чтобы:

Проанализировать Уровень жизни граждан Российской Федерации
Изучить Насколько эффективно государство выполняет свои функции. Уровень неравенства граждан определяют не первичной прибылью, а структурой дохода, что получается, когда государство проведет все трансферты и соберет все налоги
Проанализировать Какова покупательская возможность граждан разных социальных слоев

Номинальный

Номинальным доходом считают капитал, что получает гражданин в определенный временной период. Это отражение реального уровня финансовой прибыли. Уровень налоговых платежей здесь не учитывают.

Реальный

Данный показатель отразит количество и объемы товара, которые лицо может купить в течение определенного периода за свои имеющиеся сбережения.

Формула расчета

Личный доход вы можете подсчитать сами. Для этого следует от национального дохода отнять всю прибыль, что не может использоваться в домохозяйстве.

Затем добавьте средства, что увеличивают ваш доход, но не являются национальным доходом. Экономисты предлагают пользоваться такой формулой:

ЛД Личные доходы
Н Показатель национального дохода
П Прибыль, полученная от ведения деятельности, которую используют для оплаты налоговых сумм
В Взнос на соцстраховку
Д Сумма дивидендов
Пг Проценты гособлигаций
Т Соцвыплаты и гранты

Взимаются ли налоги

Определим, какие налоговые платежи производить, получая зарплату. К примеру, ваш заработок составил 10 тыс. на руки.

Перед получением такой суммы физлицо должно заплатить НДФЛ в размере 13%. А значит, получится:

10 тыс. * 13% = 11,3 тыс.

Такой налог не платится с пенсий и иных пособий. Компания, в которой человек трудится, должна платить сама взносы на соцстрахование.

Но она может включить в трудовое соглашение сумму с вычетом данных средств:

Есть ли способы сокращать НДФЛ? Можно (при наличии оснований) использовать вычеты на детей, детей-инвалидов. Вправе на использование определенных льгот и некоторые категории граждан, указанные в НК.

Доступны и социальные вычеты – сумма на обучение, медикаменты, взнос на пенсию, благотворительность.

Учет ЛД в ИП

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом? Личным доходом ИП является вся реализованная продукция или предоставленные услуги в денежных эквивалентах до перечисления НДФЛ.

Не путайте личный доход индивидуального предпринимателя с прибылью компании. Суть в том, что каждый предприниматель платит себе заработок (переводит средства на отдельные счета) как наемным сотрудникам.

Речь идет о зарплате и иных суммах, что поступают на личный счет. Какие нюансы учета средств?

При использовании программы 1С учет своих средств должен осуществляться на счете 84.01. Остаток счета дебета закрывают на данном счете.

Проводка будет такой:

Дт 84.01 Кт 76.03 – назначение платежа — прибыль используется на выплату личных денег.

Закрывают каждый месяц, если остатки дебетовые. Мы определили, что представляет собой личный доход. Им могут считать все поступления, что способны улучшить благосостояние населения.

На что влияют личные доходы? В первую очередь, не уровень и достаток населения. Основываясь на такие показатели, можно сделать вывод о том, какая покупательская способность граждан, какой уровень образования, здоровья.

От размера оплаты работы зависит экономика компании, а значит, и национальная экономика. Например, сотрудников фирмы можно стимулировать, предлагая высокую зарплату.

Так работодатели смогут сохранить штат сотрудников и не тратить средства и время на поиск и обучения новых кадров.

Личный доход влияет и на отношения между людьми, так как есть деление на богатых и бедных. С учетом размера своей прибыли каждый формирует свой уровень жизни.

Можно ли уберечь свой личный доход? Вариантов есть несколько. Откладывайте от каждого своего дохода часть средств.

Их можно перечислить на счет в банке, чтобы впоследствии получить еще и проценты. Можно приобрести квартиру для сдачи в аренду и т. д.

Личный доход не является просто деньгами, которые человек может потратить так, как ему захочется. Он указывает на уровень жизни в государстве.

В любом случае стоит учиться правильно распоряжаться своим доходом, чтобы получить еще и дополнительные средства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/lichnyj-dohod/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: