Какие налоги удерживаются с зарплаты в России

Содержание

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Какие налоги удерживаются с зарплаты в России

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты. Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу. Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ  не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

  1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
  2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

  • пособия по беременности и родам, по безработице;
  • выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
  • компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбора Процентная ставка Примечание
НДФЛ для резидента 13 Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента 30 Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России 22 Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования 2,9 Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм) 0,2-8,5 Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС) 5,1 Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

  • на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
  • на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

  1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
  2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
  3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
  4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
  • Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
  • Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
  • Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

Ндфл в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%.

Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%.

Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник.

Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США.

Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Источник: http://2018god.net/nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-procentax-tablica/

Ставки налогов с заработной платы

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие.

В это число входит так же и налог на доходы физических лиц.

Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Читайте также  Какое время считается ночным при расчете зарплаты

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Налог/Взнос Процентная ставка
НДФЛ 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:
В пенсионный фонд России 22%
В фонд социального страхования 2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
На травматизм От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Источник: https://saldovka.com/zarplata-i-kadryi/stavki-nalogov-s-zarabotnoy-platyi-tablitsa.html

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица ставок

Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

Какие налоги с зарплаты в 2018 году платят работодатели

Все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

НДФЛ — основной налог с заработной платы.Ставки и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

1) Работник — налоговый резидент РФ. Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.

2) Работник — нерезидент РФ. Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.

Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.

Смотрите таблицу ставок налога с зарплаты.

Налоги с заработной платы в 2018 году: таблица

Ставка НДФЛ Получатель дохода (зарплаты)
13 % — Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);- Граждане стран — государств ЕАЭС;- Высоквалифицированные иностранцы.
30 % Нерезиденты РФ

Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

Страховые взносы с зарплаты в 2018 году: таблица

Взносы Ставка Предельная величина дохода Свыше предельной величины
Пенсионное страхование 22 % 1 021 000 рублей 10 %
Социальное страхование 2,9 % 815 000 рублей
Медицинское страхование 5,1 % 5,1 %

Налоги на заработную плату в 2018 году для иностранных работников

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание

Налог с зарплаты иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе.

Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель.

Ставка НДФЛ в 2018 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2018 году

Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@ (ответ на частный вопрос).

Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

  1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
  2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

Читайте также  Можно ли генеральному директору не начислять зарплату

Пример

Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 × 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. × 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. × 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. × 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

Пример

9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. × 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. × 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

Налог с аванса и зарплаты в 2018 году в процентах: сроки уплаты

Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения «обособок» (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Читайте еще: 

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52010-nalogi-s-zarplaty-v-2018-godu-v-protsentah-tablitsa

Удержания в бюджет из заработной платы

Налогами в РФ облагаются практически все доходы граждан. Это может быть не только прибыль в денежном эквиваленте, но также имущественные права, вознаграждение в натуральной форме. Но все же преимущественной частью всех доходов населения сегодня является заработная плата. С любой официальной зарплаты в 2015 году в пользу государственных и местных бюджетов удерживаются некоторые налоги.

Подоходный налог

Со всех работников-резидентов (сотрудников предприятия, которые пробыли свыше 183 дней в 2015 году на территории РФ) налоговый агент-организация удерживает 13% в виде подоходного налога 13 процентов с зарплаты. Эта ставка налога на зарплату является таковой уже не одно десятилетие и в ближайшем будущем вряд ли изменится.

НДФЛ является самым крупным удержанием в процентном соотношении из заработной платы. Кроме него, из заработной платы сотрудника удерживаются взносы в различные фонды:

Процедура взимания НДФЛ выглядит следующим образом:

  • Сотруднику начисляется по итогам месяца определенная заработная плата.
  • Налоговый агент (чаще всего расчетом занимается бухгалтерия предприятия) определяет размер удержаний.
  • Обязательно учитываются все возможные льготы, например, налоговые вычеты.
  • Производится перечисление процента подоходного налога с зарплаты физических лиц в бюджет.
  • Работнику выдается заработная плата за вычетом всех удержаний, в частности подоходного налога.

Кроме налогов и сборов из заработной платы могут быть удержаны:

  • возмещение материального ущерба, который работник нанес имуществу предприятия;
  • погашение кредита, выданного продукцией предприятия;
  • погашение ранее полученного работником аванса;
  • возврат ошибочно начисленных сумм заработной платы или аванса;
  • штрафы;
  • алименты.

Расчет НДФЛ

Определить, какой налог с зарплаты удерживается работодателем и сколько придется перечислить в бюджет можно самостоятельно. Для определения размера удержаний с заработной платы резидентов используется формула: ( Общая сумма зарплаты начисленной – налоговые вычеты)*13%.

Тоже действие в отношении нерезидентов производится с использованием большей ставки: НДФЛ=сумма зарплаты начисленной*30%. Поэтому перед тем как рассчитать налоги с официальной зарплаты необходимо определить резидентность работника предприятия.

При этом налоговые вычеты согласно законодательству предоставляются исключительно резидентам. Удержание налога осуществляется с зарплаты, которая уже уменьшена на сумму налоговых вычетов. Согласно 225-й статье НК сумма указывается исключительно в рублях, округляется до целого рубля по математическому методу.

Подоходный налог имеет отличия от других видов удержаний из дохода сотрудника:

  • Базой по данному типу налога является не только зарплата как таковая, а совокупная прибыль россиянина-налогоплательщика из разных источников: арендная плата, выполнение разовых работ, авторские гонорары и прочее.
  • Российским законодательством не предусмотрена категория лиц, которая освобождается от налога вовсе, например, сотрудники с минимальной зарплатой. Подоходный налог является фиксированным вне зависимости от источника дохода, статуса плательщика или размера его дохода.
  • Удержанием подоходного налога с зарплаты занимается работодатель. Но если сотрудник имеет дополнительный доход, то уплачивает его он самостоятельно и только после подачи отчетности – декларации.

С определенных доходов, получаемых сотрудником от предприятия, не может быть в 2015 году удержан подоходный налог на зарплату. К таковым относятся:

  • выплаты сотруднику для проведения санаторного лечения;
  • пособие по беременности/родам женщинам;
  • алименты.

Другие удержания с зарплаты сотрудника

В ФСС (фонд соцстраха) предприятие ежемесячно перечисляет 2,9% от суммы зарплаты сотрудников. Фонд накапливает средства на выплату денег по материнству или временной нетрудоспособности (больничный лист). Не начисляются 2,9-процентные взносы на тех сотрудников, чей доход за 12 месяцев превысил 624 тысячи рублей.

Обязательное соцстрахование предполагает отчисление каждым работником определенной суммы, которая устанавливается индивидуально и ежегодно. В среднем размер ставки по данной выплате варьируется в пределах 0,2–8,5%. Ставка тем выше, чем опаснее условия труда и профессиональные риски сотрудников организации.

Взносы в ПФР составляют в 2015 году 22% от дохода. С прошлого года эта сумма является дифференцированной: выплачивается единый платеж, а затем сумма зачисляется отдельно на страховой и накопительный счета. Установлен лимит по удержанию взносов в ПФР по каждому работнику. Так, когда годовой размер зарплаты превышает 624 тысячи рублей, в Пенсионный фонд необходимо отчислять всего 10% от зарплаты.

Вклад работников в ФФОМС (медицинское страхование) составляет 5,1% от зарплаты. Взнос не начисляется вовсе в том случае, когда сумма за год зарплаты достигла указанного выше лимита – 624000 рублей.

Для правильного определения суммы НДФЛ необходимо определиться с налоговой базой. Так, в нее включается не только оклад или ставка, но и всевозможные надбавки, премии и поощрения, компенсации. Иными словами, все, что нашло отражение в табуляграмме, является базой для удержания налогов с зарплаты.

Если же имелись поступления доходов кроме официальной заработной платы, такую прибыль гражданину необходимо задекларировать самостоятельно в ФНС по месту проживания, а затем уплатить подоходный налог с рассчитанной налоговой базы.

Эта обязанность иногда возникает у плательщика, если налоговый агент не в состоянии удержать НДФЛ.

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/nalogi-s-zarplaty-421/

Отчисления с заработной платы

Наверное, каждый человек, осуществляющий трудовую деятельность, знает о том, что получает лишь часть от заработанной суммы. Примерно тридцать процентов от полной суммы отчисляются в различные фонды и налоговые службы. Список подобных выплат регламентирован в законе Российской Федерации.

Следует обратить внимание, что существуют правила вычета подобных отчислений. Нарушение этих правил со стороны руководства компании могут повлечь уголовную и административную ответственность. В связи с этим, знания о том, на какие цели тратятся данные вычеты — необходимы не только руководителям предприятия, но и рядовым сотрудникам.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть различные налоги с зарплаты в России.

Заработная плата является главным и основным доходом большинства физических лиц и законодательно рассматривается как прибыль

Общая информация

До того как рассматривать, куда направляются средства, удержанные из заработной платы, следует рассмотреть юридическую составляющую вопроса о заработной плате.

Заработная плата является финансовым вознаграждением сотрудника от руководства организации, на территории которого осуществляется трудовая деятельность.

Следует отметить, что в экстренных ситуациях расчет с работниками может осуществляться в натуральном виде. Однако на практике, большинство предприятий использует финансовую форму расчета.

Читайте также  Как удержать алименты из зарплаты пример

Заработная плата включает в себя:

  • оклад;
  • премиальные выплаты;
  • другие виды финансовых поощрений и пособий, установленных в законодательном порядке.

Важно обратить внимание на то, что администрация компании должна строго соблюдать сроки предоставления финансовых выплат. Статья номер сто тридцать шесть Трудового кодекса РФ, содержит в себе информацию, касаемо срока выплат.

Согласно текущему закону, выплаты заработной платы должны осуществляться как минимум дважды в месяц.

В этом случае, общая сумма разделяется на две части, первая из которой выдается в начале месяца, а вторая в середине.

Размер выплат определяется локальными документами компании или трудовым соглашением.

В некоторых случаях, администрация фирмы выдает средства более двух раз в течение месяца. Данные действия руководства организации не регламентируются законом. Однако если срок выплат составляет менее одного раза в течение тридцати дней, подобное поведение руководства рассматривается как нарушение.

В том случае, когда на установленную на предприятии дату выдачи средств выпадает выходной или праздничный день, дата выдачи заработной платы переносится на несколько дней раньше этого срока. Также каждый сотрудник имеет право рассчитывать на выдачу материальных средств перед отпуском.

В данном случае, бухгалтерский отдел должен подготовить все необходимые расчеты и произвести выдачу денежных средств за несколько дней до даты начала отпуска.

Нормативно-правовая среда

Для того чтобы узнать какие налоги удерживаются с зарплаты в России потребуется тщательно изучить Трудовой кодекс Российской Федерации. Все необходимые сведения содержатся в 133–142 статьях этого документа. Юристы рекомендуют с особой тщательностью подойти к данному вопросу. При желании узнать о процентных ставках подобных отчислений, следует рассмотреть все действующие положения закона.

Зарплата всегда подвергается обязательному налогообложению во всех странах, в том числе и в России

Важно обратить внимание на то, что размер финансовых отчислений из зарплаты сотрудников в разных предприятиях может отличаться.

В данном вопросе все зависит, в какой именно фонд работодатель переводит деньги. Согласно регламенту, процентные отчисления из зарплаты работников переводятся в налоговые службы, Пенсионный Фонд и страховые фирмы.

Для того, чтобы узнать сколько процентов с зарплаты уходит на налоги, необходимо ознакомиться с каждым из видов отчислений более подробно. В первую очередь следует поговорить о переводе в различные фонды. Следует обратить внимание на то, что список подобных фондов ограничен текущим законом РФ.

Процентная часть заработной платы сотрудников организации, перенаправляется работодателем в следующие государственные учреждения:

  1. Пенсионный Фонд России (ПФР);
  2. Фонд Социального Страхования (ФСС);
  3. Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС).

Необходимость подобных переводов объясняется тем, что благодаря данным отчислениям, вышеперечисленные организации получают возможность реализовать гражданские права на охрану здоровья, закрепленные в Конституции. Помимо этого, за счет данных средств обеспечиваются пенсионные выплаты, бесплатная медицинская помощь и социальная страховка.

Пенсионные отчисления

На основе действующего закона, каждый работодатель перенаправляет двадцать два процента от общей суммы заработной платы каждого сотрудника в Пенсионный фонд.

Многие из тех, кто только узнал о подобных вычетах, могут удивиться столь высокой финансовой нагрузке.

Необходимость столь высоких платежей объясняется тем, что при выходе на пенсию, бывший сотрудник предприятия сможет получать достойные пенсионные выплаты.

Однако на практике, часто встречаются различные фирмы, которые целенаправленно занижают сведения о заработной плате персонала. Данные действия позволяют снизить размер средств, что перенаправляются в разные фонды.

Такие организации предоставляют своим сотрудникам довольно крупные зарплаты.

По мнению экспертов, сотрудничество с подобными фирмами может негативно отразиться на будущем, поскольку при «черной зарплате» значительно снижается размер пенсионных выплат.

Налоговые выплаты

С каждого сотрудника удерживается налог на доход физического лица (НДФЛ). Данный налоговый вычет из зарплаты является основным платежом, который изымается из зарплаты всех сотрудников. Расчет налоговых отчислений определяется в момент расчетов заработной платы. Передача финансовых средств налоговой службе осуществляется в момент получения ежемесячных выплат.

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ

Налог на доход физических лиц составляет тринадцать процентов от общей суммы оплаты труда конкретному специалисту. В статье номер двести восемнадцать Налогового кодекса Российской Федерации, говорится о том, что каждому трудоустроенному гражданину предоставляется право использования налоговых вычетов. Такие вычеты подразделяются на две группы: социальную и стандартную.

В том случае, когда у трудоустроенного гражданина имеется ребенок, сумма налогового вычета составляет 1 400 рублей. В ситуации с многодетными семьями, и семьями, воспитывающими ребенка с ограниченными возможностями, сумма вычетов составляет 3 000 рублей. Это означает, что государство предусматривает снижение налоговых отчислений, для вышеупомянутой группы лиц.

Дополнительные платежи

Помимо вышеперечисленных платежей, входящих в группу основных отчислений, из зарплаты сотрудников вычитаются дополнительные средства. Отчисления в фонды ФОМС и ФСС имеют строгий регламент. Согласно установленным правилам, в ФОМС перечисляется пять целых одна десятая процента от суммы заработной платы.

Важно обратить внимание на то, что существует верхняя планка для подобных вычетов. В том случае, когда будет достигнут верхний предел, производится понижение процентной ставки до десяти процентов. Размер суммы, отправляемой в ФСС, составляет две целых девять десятых процента, от общей суммы.

Вышеперечисленные средства передаются Фонду Охраны труда.

Следует обратить внимание, что на некоторых предприятиях установлены собственные правила оплаты. Помимо всех вышеупомянутых отчислений, работодатели рекомендуют сотрудникам переводить часть средств страховым компаниям.

Сотрудникам предприятий рекомендуется застраховать свое здоровье от тяжелых заболеваний и несчастных случаев на производстве. В данном случае, стоимость вычета определяется предприятием.

Средняя сумма перевода в страховые компании составляет около четырех процентов от оклада.

Процентная ставка

Как уже было сказано ранее, отчисления с заработной платы переводятся в различные фонды и налоговые службы. Процент суммы, удерживаемой из оклада сотрудника, зависит от конкретной организации, куда будут перенаправлены средства. Согласно установленному порядку, из суммы, что выдается в виде оплаты трудовой деятельности, осуществляются следующие вычеты:

  1. Пенсионный Фонд России (ПФР) – двадцать два процента.
  2. Налог на Доход Физических Лиц (НДФЛ) — тринадцать процентов.
  3. Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС) – пять целых одна десятых процента.
  4. Фонд Социального Страхования (ФСС) – два целых девять десятых процента.
  5. Страховка от несчастных случаев и тяжелых заболеваний – от ноль целых двух десятых, до восьми с половиной процентов.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ

В случае с последним видом страховых платежей, конкретная стоимость страховки определяется классом риска, к которой относится должность сотрудника предприятия.

Как составляются расчеты

Следует обратить внимание на то, что далеко не все вышеперечисленные суммы взимаются из оплаты трудовой деятельности сотрудника. Довольно значительную часть из общей суммы оплачивает руководство компании.

По установленным законом правилам, из общей стоимости оплаты труда наемных работников допускается удержание только тринадцати процентов. Эти денежные средства передаются в налоговые органы. Остальные расходы покрываются за счет внутреннего фонда компании.

В задачу работодателя входит создание и управление этим фондом.

Давайте рассмотрим пример вычитания налогов из зарплаты сотрудников на конкретном примере. В качестве образца возьмем человека, зарабатывающего 30 000 рублей.

Помимо этих средств, работодатель обязан добавить 3 200 рублей, которые будут перечислены в пользу государственных учреждений. Работодатель обязан ежемесячно перечислять в ПФР 2 200 рублей за каждого сотрудника.

В Фонды обязательного медицинского страхования и социальной страховки переводится 510 и 310 рублей.

Основываясь на вышесказанном, можно сделать вывод, что во внутренний фонд организации, руководство фирмы должно вложить не 30 000, а 33 200 рублей.

В рамках этого предприятия, данное значение является уровнем дохода сотрудника.

Согласно новому постановлению закона, в 2017 году, в обязанность руководителей предприятий входит добавление тридцати процентов вложений во внутренний фонд, для перевода внебюджетным государственным учреждениям.

Способы уменьшения налоговых выплат

Существует несколько способов снизить налог на заработную плату. В первую очередь, каждое физическое лицо может воспользоваться правом на снижение налоговой ставки. Для этого необходимо предоставить соответствующее заявление.

Перед заполнением бумаг рекомендуется получить консультацию у представителя бухгалтерского отдела, о положенных льготах для персонала.

Администрации предприятия, желающего снизить сумму налоговых отчислений, следует упорядочить премиальные и дивидендные выплаты.

С заработной платы работодатель начисляет целый ряд отчислений

Для того, чтобы снизить социальные взносы, следует внимательно отнестись к оформлению больничных листов.

Многие люди, осуществляющие трудовую деятельность, предпочитают брать неоплачиваемые отгулы вместо полноценного больничного.

Но важно понимать, что наличие документов из медицинского учреждения может позволить снизить налоговую ставку.

В случае с дополнительной страховкой, связанной с несчастными случаями и тяжелыми заболеваниями, можно попробовать снизить сумму страховых взносов.

Получив согласие руководства фирмы, подготавливается заявление в ФСС с прошением о снижении тарифного плана. Данное право предоставляется тем организациям, что своевременно осуществляют перечисление средств.

Несмотря на невысокую вероятность согласия данного фонда, имеется возможность получить более выгодный тариф.

В заключении необходимо сказать о том, что сведения о реальных суммах, которые переводятся во внебюджетные государственные организации, скрыты. Каждый сотрудник российских предприятий знает о том, что из его зарплаты удерживается лишь тринадцать процентов, которые переводятся в уплату налога на доходы физических лиц.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/otchisleniya-s-zarabotnoj-platy.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: