Как снизить НДС законно

Содержание

Законные методы уменьшения ндс

Как снизить НДС законно

Однако такой способ чреват потерей контрагентов: в том случае, если продавец освобождается от уплаты НДС, обязанность по его внесению в бюджет полностью ложится на работающего с ним поставщика. Оформление налогового вычета Ст. 171 Налогового кодекса РФ определяет виды налоговых вычетов и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение.

Вычет представляет собой уменьшение налоговой базы, в качестве которой выступает прибыль организации. Воспользоваться правом на получение вычета могут налогоплательщики, работающие с использованием общей системы налогообложения. Такие предприятия обязаны уплачивать НДС со всей прибыли, полученной в результате реализации изготовленной продукции.

При этом они могут уменьшить размер налогового платежа на сумму НДС по приобретениям, произведенным самим предприятием.

Легальная оптимизация ндс: как уменьшить сумму налога к уплате

НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом. На чем основаны схемы оптимизации НДС НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом.

Важно Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.
Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

  • уменьшить величину реализации;
  • завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями.

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате: легальные схемы

Уточненная декларация Если получилось так, что большое поступление выручки произошло в конце отчетного месяца, а в следующем предполагается значительное поступление входного НДС, можно подать налоговую декларацию по НДС без учета суммы такого поступления.

Подав декларацию за следующий месяц, где отразятся эти вычеты, нужно пересчитать НДС за предыдущий месяц, заплатить пеню за просрочку уплаты НДС и подать уточненную декларацию.

Сумма пени будет незначительной, а компания сможет не изымать денежные средства из оборота, так как НДС к уплате предыдущего месяца перекроется вычетами следующего.

Способ подходит для тех, кто подает декларации и платит НДС ежемесячно, так как у инспектора есть только месяц для обнаружения того, что сдана неверная декларация.
После того, как компания самостоятельно «обнаружит ошибку», заплатит все пени, предъявить обвинения и штрафные санкции (п. 1 ст.

Способы оптимизации ндс и условия их применения

Поэтому, чтобы уйти от НДС, приходится маскировать оптовую торговлю под розничную — использовать расчёт наличными средствами, пробивать только товарный чек, это необходимо для того, чтобы нельзя было определить кто именно является покупателем — организация или физическое лицо. Нужно отметить куда большую результативность данного метода по сравнению с теми двумя, что были перечислены выше.

Фиктивные сделки Существует множество вариантов как с помощью фиктивных сделок уйти от уплаты НДС. Важно при этом понимать, что все эти способы являются незаконными.

Как это работает? Существуют фирмы, которые готовы предложить ряд услуг, связанных с заключением фиктивных сделок. Заключается договор, по которому эта фирма якобы предоставляет организации-заказчику какие-либо услуги.

Организация переводит на счёт этой фирмы деньги в качестве платы за эти услуги.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Внимание Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму. Чего нельзя делать при оптимизации НДС Рассматривая ту или иную методику минимизации налогов, необходимо тщательно соблюдать регламент составления оправдательных документов.

Надо помнить, что фискальные органы досконально знают все схемы ухода от налогов, поэтому только корректные юридические и бухгалтерские бумаги смогут обезопасить налогоплательщика от претензий ФНС.

Категорически не рекомендуется использовать полулегальные фирмы-однодневки для получения вычета по НДС либо занижать размер полученной выручки.

11 законных способов уменьшения размера ндс

Ваш покупатель увеличивал цену без НДС еще на 10 000 руб. и продавал товар следующему покупателю за 153 400 руб. с НДС. Тот в свою очередь прибавлял к цене еще 10 000 руб. и продавал товар за 165 200 руб. с

НДС конечному покупателю, который НДС не платит, например магазину на ЕНВД. Если предположить, что никаких других вычетов, кроме вычетов по товарам, ни у вас, ни у ваших покупателей нет, ваша компания должна была заплатить в бюджет НДС в сумме 3600 руб., а ваши покупатели — по 1800 руб.

Теперь первый и второй покупатели становятся соответственно агентом и субагентом, а ваша компания переходит на УСН. Вознаграждение агентов устанавливается в сумме, равной наценке на товары, которую они ранее применяли, — 10 000 руб.
(11 800 руб. с НДС). Именно с этой суммы им и придется платить в бюджет НДС — все те же 1800 руб.

Способы снижения ндс

Договор поставки vs агентский договор Распространенным вариантом минимизации НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору. Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах.

8 способов «как снизить ндс»: от штампов до экзотики

Корректирующая декларация по НДС Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.


До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет.

Способы уменьшения ндс к уплате в бюджет в 2018 году

За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС. Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

  • поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
  • отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
  • накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
  • документы на оплату;
  • иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС. Переквалификация аванса Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС.

Если, став комиссионером, вы установите комиссионное вознаграждение, также равное 10% от стоимости приобретенных для комитентов товаров, вы сможете закупить для них товаров на сумму 600 млн руб. (60 млн руб. / 10%).Понятно, что этот способ применим не всегда. По крайней мере для розничной торговли он точно не подходит — не будете же вы заключать договор комиссии с каждым посетителем магазина.

Читайте также  Как рассчитать долю вычетов по НДС формула

Зато этот способ более безопасный по сравнению с разделением бизнеса, особенно если вы не станете создавать никаких дополнительных компаний.

Хотя о том, какую деловую цель преследовала ваша компания, когда перестала перепродавать товары и перешла на договоры комиссии, все-таки стоит подумать заранее. Конечно, вполне возможно, что ваши покупатели просто не захотят становиться комитентами.

Но для того чтобы их уговорить, в вашем распоряжении будут весьма весомые «аргументы» — скидки с цены товаров.

Источник: http://11-2.ru/zakonnye-metody-umensheniya-nds/

Способы уменьшить ндс к уплате в бюджет — Законники

НДС – налог на добавленную стоимость, включаемый в стоимость товара и фактически уплачиваемый конечным его приобретателем. Продавец обязан внести в бюджет разницу между НДС, выставленным покупателю, и НДС, выставленным поставщиком материалов, используемых для изготовления реализуемой продукции.

При этом НДС включается в сумму прибыли, полученной организацией за отчетный период времени, и подлежит налогообложению наряду с остальными доходами предприятия. С начала 2016 года организации, работающие на УСН, могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Внимание

Договор поставки vs агентский договор Распространенным вариантом минимизации НДС можно считать подмену стандартного договора поставки товара на агентский договор. Как только продавец становится агентом, налоговая база будет исчисляться не с суммы реализации, а с величины вознаграждения, указанного в договоре.

Важно

Запомните: чтобы налоговые инспекторы не смогли переквалифицировать агентское соглашение в договор поставки и, соответственно, наложить существенные штрафные санкции, следует особенное внимание уделить грамотному оформлению документов, прилагаемых к агентскому договору. Наиболее актуальна такая схема, если партнер (поставщик) работает по УСН или иной методике налогообложения, не предусматривающей выделения НДС в счетах-фактурах.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет в 2017 году

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса.

Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Как уменьшить ндс к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Это быстро и бесплатно! Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.


Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.
Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов.

Как компании-плательщику ндс уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Способ №1: Перевод бизнеса на УСН Если компания, которая желает сократить выплаты по НДС функционирует в форме ИП или ООО, имеет штат до 100 человек и получает за 9 месяцев доход менее 51 миллиона рублей, то проще всего ей с нового налогового года перейти на УСН. После этого останется лишь:

  • Согласовать с покупателями цену товаров;
  • Обговорить возможности поставок без составления счетов-фактур.

Может оказаться, что некоторые контрагенты компании все же используют вычеты НДС.

В этом случае потребуется зарегистрировать еще одну небольшую компанию (как отдельный бизнес, а не как филиал), через которую и наладить взаимодействие с покупателями, не попадающими под обложение налогом.

Как законно уменьшить ндс к уплате – 6 легальных схем и способов

Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога. Поэтому важно:

  • тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;
  • позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
  • проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали.

Оформление письменного соглашения о задатке Задаток не является объектом налогообложения.

Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается письменное соглашение. И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги.

Такой метод подходит для оптимизации в строительстве.

Как абсолютно законно уменьшить размер ндс к уплате: легальные схемы

Схема следующая:

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки. Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Способы уменьшения ндс к уплате в бюджет в 2018 году

За эту услугу принципал обязан будет выплатить агенту премию, которая и станет объектом налогообложения по НДС. Во избежание налоговых осложнений, необходимо обезопасить себя следующими документами:

  • поручение агенту от принципала с точным указанием задания на покупку/реализацию товара или оказание услуги;
  • отчет агента с приложением бумаг, подтверждающих качественное выполнение и произведенных расходов;
  • накладные на приобретение порученного товара и его отгрузку;
  • документы на оплату;
  • иные бумаги, имеющие ссылку на конкретный агентский договор.

Имейте в виду: если фактические расходы агента, возмещенные принципалом, превысили сумму вознаграждения, то они должны включаться в базу обложения НДС.

Переквалификация аванса Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС.

11 законных способов уменьшения размера ндс

В общем виде эта схема выглядит так:

  • В регионе с льготными налоговыми ставками регистрируется комитент на УСН с объектом «Поступления минус затраты»;
  • Комитент покупает товары у поставщика и отправляет их комиссионеру (основная компания), который может располагаться в любом регионе;
  • Комиссионер платит НДС с небольшого комиссионного вознаграждения, в то время как комитент платит только НДФЛ по пониженной ставке.

Таким образом, сокращение выплат НДС в рамках УСН – вполне распространенная практика.

8 способов «как снизить ндс»: от штампов до экзотики

При этом выручка не должна превысить 60 миллионов (условие применения УСН) (Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ). При заключении договора комиссии с размером вознаграждения в те же 10%, товарооборот вырастет в 10 раз и составит уже 600 миллионов (60/10%).
Как оставаться на ОСН и при этом минимизировать НДС с помощью упрощенки:

  1. Привлечь покупателей и клиентов, применяющих УСН. Доля таких клиентов должна составлять не менее 30% оборота, тогда можно говорить о сведении к минимуму НДС к выплате.
  2. Владелец компании на ОСН открывает несколько ИП или мелких фирм с УСН.
    Затем он закупает партию товара и с минимальной наценкой в 1-2 % реализует его в сеть своих компаний на упрощенке. Налоги при этом платит только с минимального процента наценки, приняв весь входящий НДС к вычету.

Уменьшение вычетов Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК. Особенности метода:

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.
Ввозной НДС Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС.

Источник: http://zakonbiz.ru/sposoby-umenshit-nds-k-uplate-v-byudzhet/

Как уменьшить ндс схемы

Вместе с тем, хозяйствующий субъект потеряет право на налоговые вычеты по НДС, а сумму «входного» налога должен включать в цену единицы товара/услуги.

Важно: если налогоплательщик, освобожденный от НДС, будет продолжать оформлять счета-фактуры с выделенным налогом, он обязан перечислить эти суммы в государственную казну и представить в ФНС декларацию по НДС.

Преимущества использования такого варианта очевидны, в особенности для представителей малого бизнеса. Однако, если среди контрагентов-покупателей много организаций/ИП, работающих с НДС, есть возможность потерять деловых партнеров – им будет экономически невыгодно работать с «освобожденцем».

Помимо этого, льготнику необходимо отслеживать и регулировать поступление выручки, ибо, как только она «перевалит» за 2 миллиона рублей за 90 дней (3 месяца) подряд, право на освобождение автоматически снимается.

Читайте также  Как проверить является ли контрагент плательщиком НДС

Важно

Очевидно, что подобные действия непременно заинтересуют соответствующие инстанции и в конечном итоге приведут к тщательной внеплановой проверке. Вот что касается увеличения расходов, здесь при правильном подходе можно сэкономить очень значительную сумму в пользу собственной компании.

Конкретнее, все финансовые вливания в эту «псевдореконструкцию» будут прибавлены к стоимости самого здания, и впоследствии при учетах НДС на прибыль будут рассчитаны, по схеме равных частей на весь срок службы здания от 30-ти лет и более.

Способы уменьшения ндс к уплате в бюджет в 2017 году

Внимание

Компания переводит фирме деньги, фирма забирает себе %, остальное возвращает тем или иным способом заказчику.

  • Есть способ уменьшения уплаты НДС с помощью перечисления задатка, так как задаток не подлежит обложению НДС. Этот метод позволяет частично снизить размер уплачиваемого налога НДС.

Это легальный способ.

  • Вместо договора купли-продажи в некоторых случаях можно заключить агентский договор — он позволит существенно снизить расходы, связанные с налогообложением. При этом вместо конкретной цены товара устанавливается % агентского вознаграждения, т.к партнер (агент) берет товар на реализацию, т.е не покупает его.

  • Это законный способ снизить налогообложение.

  • Налоги — это серьезная статья расходов для предпринимателя, здесь важны любые мелочи Существует множество способ снижения НДС как легальных, так и нелегальных.
  • Налоговым органам, помимо финансовых взысканий, дали полномочия санкционировать блокировку счетов организации в том случае, если предоставление декларации просрочено на 10 дней.

    Эта информация приведена в качестве примера о том, насколько ужесточился контроль и ответственность, даже в случае мелких нарушений порядка уплаты налогов.
    Способы уменьшить НДС Последнее реформирование системы исключило немало методов экономии и возможностей уменьшить НДС.

    Значительная часть льгот для молодых компаний, таких как освобождение от уплаты налогов сроком до четырех лет, вычитание из НДС сумм, вложенных в развитие производства, и т.
    д. были отменены.

    8 способов «как снизить ндс»: от штампов до экзотики

    Поэтому, чтобы уйти от НДС, приходится маскировать оптовую торговлю под розничную — использовать расчёт наличными средствами, пробивать только товарный чек, это необходимо для того, чтобы нельзя было определить кто именно является покупателем — организация или физическое лицо. Нужно отметить куда большую результативность данного метода по сравнению с теми двумя, что были перечислены выше.

    Фиктивные сделки Существует множество вариантов как с помощью фиктивных сделок уйти от уплаты НДС. Важно при этом понимать, что все эти способы являются незаконными.

    Как это работает? Существуют фирмы, которые готовы предложить ряд услуг, связанных с заключением фиктивных сделок. Заключается договор, по которому эта фирма якобы предоставляет организации-заказчику какие-либо услуги.
    Организация переводит на счёт этой фирмы деньги в качестве платы за эти услуги.

    Легальная оптимизация ндс: как уменьшить сумму налога к уплате

    Затем фирма возвращает большую часть средств, а себе берет небольшой % за оказанную услугу. Стоит предупредить, что этот способ очень рискованный, так как за фирмами-однодневками пристально следят налоговые органы.

    Другие способы

    1. Есть ещё один ещё более эффективный способ незаконного ухода от налогов — это использование оффшора. В чём суть оффшора? Оффшор — это схема, при которой могут заключаться договоры с иностранными фирмами, которые находятся в так называемых оффшорных зонах — местах, где очень низкое налогообложение.
      Механизм работы тот же, что и при фиктивных сделках. Есть фирма-однодневка, с которой заключается договор на оказание определённых услуг.

    Семь простых и надежных способов снизить налог на прибыль и ндс

    Способы уменьшения НДС, обязательного к уплате Существует несколько абсолютно законных методов, при помощи которых плательщик НДС, работающий на ОСНО, легально может снизить налоговую нагрузку:

    • заявить об освобождении от обложения НДС;
    • заменить сделку купли-продажи агентским договором;
    • получить аванс в виде задатка или векселя;
    • оформить товарный/денежный заем с покупателем.

    Как избавиться от обязанности уплачивать НДС Налоговое право дает возможность хозяйствующему субъекту в заявительном порядке освободиться от обложения НДС.

    Как законно уменьшить ндс к уплате – 6 легальных схем и способов

    В общем виде эта схема выглядит так:

    • В регионе с льготными налоговыми ставками регистрируется комитент на УСН с объектом «Поступления минус затраты»;
    • Комитент покупает товары у поставщика и отправляет их комиссионеру (основная компания), который может располагаться в любом регионе;
    • Комиссионер платит НДС с небольшого комиссионного вознаграждения, в то время как комитент платит только НДФЛ по пониженной ставке.

    Таким образом, сокращение выплат НДС в рамках УСН – вполне распространенная практика.

    Как уменьшить ндс к уплате в бюджет

    Для этого должно соблюдаться несколько обязательных условий:

    • освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
    • товары не должны попадать под категорию подакцизных;
    • размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

    Если налогоплательщик соответствует указанным параметрам, то он может подать ходатайство в ФНС на освобождение от НДС, которое будет действовать на протяжении календарного года. В рамках ст.

    145 НК РФ компания или ИП, получивший законное освобождение, не должны будут начислять и платить НДС, вести соответствующие регистры (книгу продаж и книгу покупок), представлять налоговые декларации в контролирующую инстанцию.

    Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС. В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции.

    Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя. Соглашение о задатке Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья.

    Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то платить НДС с поступившей суммы не придется. При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке.

    Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу.

    Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги. Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

    Источник: http://femida161.ru/kak-umenshit-nds-shemy/

    Как уменьшить ндс к оплате

    Для этого потребуется только одно — чтобы выручка от реализации за 3 календарных месяца подряд не превышала 2 млн рублей.

    По истечении года использования такой возможности освобождения от исчисления и уплаты НДС предприятие должно подать подтверждающие документы о том, что каждые 3 месяца его выручка не превышала граничного предела.

    Также оно сможет продлить эту льготу на следующие 12 месяцев. Неудобным здесь является то, что налогоплательщик до истечения отведенных 12 месяцев не сможет отказаться от такого «блага».

    Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы

    С начала 2018 года организации, работающие на УСН.

    могут не включать НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных покупателю, в состав доходов предприятия, однако остальные налогоплательщики такой поблажки пока не получили.

    Нередко для уменьшения размера налоговой базы предприниматели занижают размер НДС разными способами, в том числе и нарушающими действующее законодательство.

    Такие махинации могут привести к различным проблемам с правоохранительными органами и закончиться наложением штрафов или уголовной ответственностью для лица, допустившего совершение правонарушение.

    Кроме того, возможна ситуация, при которой в следующем квартале сформируется «отрицательный» НДС, когда вычеты превысят начисление. И если исчисленный налог надо уплатить сразу (т.е.

    не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом), то «автоматического» возмещения НДС практически не бывает. Кроме того, возмещение НДС – это, как правило, интерес со стороны налоговых органов, т.е.

    лишние запросы, разъяснения, проверки.

    Отправить сообщение

    Читайте дальше.

    А о том, как данная статья оказалась в списках запрещенной к распространению информации на территории РФ читайте ЗДЕСЬ.

    Как не платить налоги? Конечно, чтобы сэкономить на налогах . можно воспользоваться самым наглым и радикальным методом – сокрытием доходов от государства.

    Выгода будет обеспечена, также как бессонница и подозрение контролирующих органов.

    Выгодный НДС

    Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании «Уверенность», рассказал о законных способах сокращения НДС.

    Определенная доля сделок компании не может быть завершена в рамках одного налогового периода в связи с его маленькой продолжительностью.

    А это, в свою очередь, приводит к тому, что в декларации сумма НДС к уплате получается, либо чрезмерной (слишком мало вычетов приходится на соответствующий квартал), либо налог, принимаемый к вычету, превышает начисленную сумму НДС (налог, полученный в составе выручки, не перекрывает суммы сбора, подлежащей уплате поставщикам).

    Как рассчитать НДС к уплате

    Чтобы это сделать, нужно вычислить сумму к начислению и сумму к вычету.

    Дополнительно все транзакции компании необходимо анализировать с точки зрения ставки налога. Следовательно, процесс правильного определения размера оплаты в бюджет довольно трудоемкий и потребует корректного учета операций на протяжении месяца. Учтите, что фактическая оплата происходит поквартально.

    Читайте также  Нужно ли платить НДС с авансов полученных

    Рассмотрим, как рассчитать НДС к уплате в виде пошаговой инструкции.

    Шаг 1.

    Как законно уменьшить НДС к уплате — 6 легальных схем и способов

    Например, практикуется создание фирм-однодневок, которые работают до полугода, после чего закрывают, уходя тем самым от уплаты налогов. С 2018 года подобного рода незаконные махинации будут предусматривать уголовную ответственность.

    Как отмечалось выше, существует всего два законных способа сократить НДС: Увеличение вычетов (такая практика сокращает расходы в бюджет и увеличивает выплаты поставщикам); Начисление НДС при продаже товаров (позволяет уменьшить выплаты по налогу до нуля).

    Как увеличить налоговый вычет по НДС

    В-третьих – тщательная проработка условий договоров с контрагентами в части возможности внесения авансовых платежей, предоставления скидок и премий.

    В-четвертых, те самые счета-фактуры от поставщиков, которые не были внесены в книгу покупок в предыдущем квартале: этих мер зачастую бывает вполне достаточно.

    Однако необходимо помнить, что если фирма, торгующая, к примеру, валенками, приобретет вдруг партию токарных станков, то эта сделка обязательно вызовет подозрение у ревизоров. Рассмотрим эти способы.

    Источник: http://arbitrkrsk.ru/kak-umenshit-nds-k-oplate-44031/

    Оптимизация налогообложения: законные способы оптимизации НДС и других обязательных платежей

    Ведущий юрист отдела налогового права
    Дорофеев С.Б.

    Оптимизация налогообложения: незаконные, полузаконые и законные способы

    Оптимизация налогообложения вообще, и по налогу на добавленную стоимость в частности, — обширнейшая тема, в полной мере осветить которую в рамках одной работы попросту невозможно. В настоящее время начинает выделяться даже отдельный вид специалистов в налоговой области, специализирующихся исключительно на поиске и выявлении для налогоплательщиков различных способов снижения НДС, а также других налогов.

    Традиционно в данном вопросе способы минимизации налоговой нагрузки классифицируются на незаконные, полузаконные и законные (легальные).

    В качестве незаконного способа оптимизации налогообложения (т.н. «черной оптимизации») в большинстве случаев выступает банальная неуплата налогов, маскирующаяся с помощью определенных обстоятельств. В случае снижения НДС такая неуплата распространена, пожалуй, больше чем с каким бы то ни было другим налогом в силу его косвенного характера и сложности исчисления.

    Следует отметить, что за годы существования рыночной экономики российские предприниматели придумали множество конкретных способов не платить налоги и, в особенности, снижать НДС по-черному, однако, суть их в большинстве случаев едина — это применение налоговых вычетов одной организацией (во многих случаях приводящих к возмещению налога из бюджета) и неуплате исходящего НДС другой, взаимосвязанной организацией, у которой приобретаются (часто, фиктивно) товары, работы, услуги. В общем виде эта схема представляет собой одно звено т.н. «карусельных» схем возмещения НДС, когда каждый последующий покупатель товара возмещает предъявленный продавцом НДС, а каждый последующий продавец этот НДС в бюджет не уплачивает.

    Сокрытие объектов налогообложения, например, безучетная реализация продукции или безучетное получение иных благ, подлежащих налогообложению, также относится к указанным способам оптимизации НДС.

    Полузаконными способами является формальное соблюдение норм НК РФ, но использование их без деловой цели, исключительно для целей снижения НДС и других налогов.

    Примерами таких способов оптимизации налогообложения является искусственное дробление крупного бизнеса на более мелкий с целью применения специальных налоговых режимов (за исключением случаев законных способов реализации права на свободу эконмической деятельности и применение этих режимов), перевод работников в организацию на УСН с целью минимизации ЕСН (в настоящее время, правда, уже не актуально), фиктивный наем инвалидов с целью использования льгот, оформление предоплаты займом, чтобы не платить налог на добавленную стоимость с аванса, уплата неустойки, не включаемой в налоговую базу по НДС, но экономически являющейся ценой товара и т.д., тысячи их.

    Отличительной чертой данных схем, как уже отмечено, является обязательный элемент фиктивности или искусственности тех или иных обстоятельств, позволяющих налогоплательщику добиваться снижения НДС к уплате и, в целом, налоговое бремя. То есть получение налоговой выгоды в таких ситуациях является единственной деловой целью налогоплательщика.

    Естественно, что получение такой выгоды признается неправомерным по разъяснениям ВАС РФ (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

    Однако, именно в данных схемах наиболее велика степень усмотрения и субъективной оценки юридически значимых обстоятельств (в первую очередь, деловой цели) со стороны налоговых органов и судов, которые по своему внутреннему усмотрению (в определенных пределах, конечно) могут устанавливать наличие или отсутствие указанной цели у налогоплательщика. Фактически данные полномочия им и предоставил ВАС РФ в указанном Постановлении.

    Учитывая данные обстоятельства, налогоплательщики пытаются создавать видимость наличия деловых целей в своих действиях, выдавая снижение налогового бремени за побочный продукт. Именно при разработке таких схем в наибольшей степени может раскрываться «творческий» потенциал указанных в начале данной статьи «специалистов», придумывающих эти цели и «создающих» дли их реализации документацию.

    Разработка и внедрение таких способов оптимизации НДС и других налогов является, безусловно, активно обсуждаемым при практической реализации в налогообложении, однако, стоит учитывать установленные законом налоговые и уголовно-правовые последствия такой оптимизации, в частности опыт руководства небезызвестной компании ЮКОС.

    Не стоит также забывать и о законных возможностях снижения НДС и других налогов.

    Здесь нужно отметить, что обычно такие возможности связаны с неким выбором, предоставляемым НК РФ налогоплательщику в конкретной ситуации осуществления им реальной хозяйственной деятельности.

    Просчитав варианты налогообложения, налогоплательщик может просто сделать наиболее выгодный конкретно для него выбор, при этом, учитывая реальность операций, наличие деловой цели в таких случаях играет не столь важную роль, как при полузаконных способах.

    Законным способом оптимизации НДС и других налогов является, например, выбор для хозяйственной деятельности операций, не облагаемых НДС по ст.

    149 НК РФ, или экспортных операций, позволяющих систематически возмещать НДС из бюджета, выбор того или иного режима налогообложения при создании компании, осуществление инвестиций через офшорного учредителя или займодавца, позволяющая минимизировать налог на прибыль в связи с применением соглашений об избежании двойного налогообложения, выбор более выгодного метода начисления амортизации (в т.ч., применение ускоренной амортизации), разработка и применение эффективной методики раздельного учета по НДС (раздельный учет входящего НДС).

    Такие способы оптимизации налогообложения наиболее устойчивы к претензиям со стороны налоговых органов и являются, по сути, не оптимизацией, а грамотным налоговым планированием хозяйственной деятельности, позволяющим достигать необходимую налоговую экономию с допустимыми налоговыми рисками.

    Говоря о способах оптимизации НДС, а также других налогов в целом, нельзя не упомянуть такого излюбленного российскими предпринимателями способа, как формирование центров прибыли у взаимозависимых субъектов с пониженным налоговым бременем. Пожалуй можно сказать, что этот способ минимизации налогов наиболее распространен в бизнес среде России в связи с потенциальными возможностью существенной экономии и при этом оцениваемом не слишком сильно рисом.

    Обычно этот способ реализуется с помощью различного рода посреднических договоров (хотя бывают и другие) с взаимозависимыми лицами и манипулирования ценами в сделках с ними.

    Так, например, предприятие может реализовывать свою продукцию через агента на УСН, вознаграждение которого экономически составляет почти всю прибыль предприятия.

    В этом случае НДС с агентского вознаграждения не уплачивается вовсе, а налог на прибыль уплачивается по пониженной ставке от 5 до 15%.

    Либо, например, предприятие на УСН (или еще лучше, офшорная компания) может оказывать некие услуги основной фирме, изымая таким образом ее прибыль и облагая ее в меньшем размере.

    При этом можно даже сказать, что такие действия налогоплательщика законны, но с одной оговоркой, имеющей, тем не менее, огромное значение.

    Налоговые последствия такой деятельности не должны отличаться от последствий, которые были бы, если бы участники сделки не были взаимозависимыми.

    То есть, государство не запрещает изымать таким образом прибыль и уводить ее куда угодно, хоть за рубеж, но налоги требует платить в России.

    Стоит ли говорить, что добровольно никто из компаний, занимающихся такой оптимизацией налогообложения, налоги в России не доплачивает.

    Между тем, отдельному главе компании Мечел за увлечение этим способом оптимизации (с помощью агента-офшора) со стороны высших представителей государственной власти было публично сделано замечание по этому вопросу с указанием возможности проведения целенаправленной проверки для устранения возможных проблем.

    Общая тенденция регулирования налоговой оптимизации, в т.ч., оптимизации НДС

    Напоследок отметим, что из тенденций развития налогового права в РФ можно сделать вывод, что государство решило уделить самое пристальное внимание именно данному способу оптимизации налогообложения (в т.ч., в части оптимизации НДС) и наиболее активно с ним бороться. В связи с этим с 01.01.2012 г.

    вступил в силу раздел V.1 НК РФ о контроле за ценообразованием в сделках между взаимозависимыми лицами, по большей части вводящий в налоговую систему РФ абсолютно новые институты и понятия (например, контролируемых сделок), а также новые формы контроля (особы вид проверок за ценами в контролируемых сделках).

    В этом контексте можно отметить, что в современных условиях оптимизация налогообложения как элемент свободы экономической деятельности требует взвешенного подхода к решению поставленной задачи — в первую очередь в аспекте минимизации риска возникновения и негативного для налогоплательщиков развития налоговых споров при возмещении НДС и реализации иных мер по достижению налоговой экономии.

    Источник: http://www.calangium.com/information/statiy/optimizacija-nalogooblozhenija/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями: