Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты

Содержание

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2018 года – пример

Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты

6-НДФЛ в 2018-2019 годах — пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике. Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

6-НДФЛ в 2018-2019 годах: образец заполнения второго раздела

Инструкция по заполнению строки 120 в 6-НДФЛ

Нестандартные ситуации в 6-НДФЛ: как правильно заполнить

Итоги

Как заполнить отчет 6-НДФЛ: изучаем правила

Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета.

Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  • основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете здесь.

  • количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  • на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  • при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;
  • направление заполнения ячеек — слева направо;
  • при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  • для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.

Правила заполнения 6-НДФЛ в 2016-2018 годах не изменялись, поскольку пока никаким поправкам и корректировкам приказ ФНС № ММВ-7-11/450@ не подвергался.

Подробнее об этих правилах читайте здесь.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ в стандартных ситуациях

Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2018-2019 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  • о выплаченном всем работникам заработке;
  • наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  • календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;
  • законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат. Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду.

Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового 6-НДФЛ:

  • по стр. 020 — начисленный заработок;
  • по стр. 040 — рассчитанный с заработка НДФЛ.

Факт получения работниками зарплаты будет отражен в отчете за 9 месяцев — заполнить необходимо раздел 2, указав в нем:

  • по стр. 100 — день фактического получения зарплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • по стр. 110 и 120 — даты удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ) и крайнего срока уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • по стр. 130 и 140 — суммы выплаченного июньского заработка и удержанного с него НДФЛ.

По заработку, выдаваемому частями, заполнить 6-НДФЛ поможет материал «6-НДФЛ — если зарплата выплачивалась несколько дней».

См. также: «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

Второй «зарплатный» нюанс 6-НДФЛ — отражение в отчете авансов.

Выплачивать зарплату дважды в месяц работодатель обязан в силу требований трудового законодательства: авансом именуется одна из таких выплат, выдаваемая до осуществления расчета зарплаты за прошедший месяц и представляющая собой «зарплатную» предоплату. Как выглядит в 6-НДФЛ образец, учитывающий выплату «зарплатных авансов», узнайте из следующего раздела.

О правилах начисления аванса по зарплате читайте в статье «Как начисляется аванс?».

«Зарплатная» предоплата: образец в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учитывать все облагаемые НДФЛ доходы физических лиц. «Зарплатный» аванс является для каждого работника таким доходом. Однако в целях исчисления НДФЛ он обладает следующими отличительными признаками:

  • аванс — это выплачиваемая заранее часть «зарплатного» дохода, НДФЛ с которого отдельно не определяется, не удерживается и не перечисляется в бюджет;
  • аванс в 6-НДФЛ отдельно не отражается, а входит в общий заработок, начисленный за весь прошедший месяц (аванс + окончательный расчет) — эта совокупная сумма и находит отражение в отчете;
  • датой отражения аванса в 6-НДФЛ является день начисления заработка — по п. 2 ст. 223 НК РФ он выпадает на последний день месяца, за который производится начисление зарплаты.

См. также: «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Рассмотрим особенности отражения аванса в 6-НДФЛ (пример заполнения).

В ООО «Рустранс» трудятся 38 человек: водители, курьеры, диспетчеры. Ежемесячная совокупная сумма заработка всех сотрудников фирмы составляет 1 216 000 руб., за 9 месяцев — 10 944 000 руб.

Аванс выдается в фиксированной сумме (каждому работнику по 10 000 руб.), а окончательный расчет осуществляется персонально в соответствии с отработанным временем и тарифной ставкой (окладом).

Выдача заработанных денег производится в установленные Положением об оплате труда ООО «Рустранс» сроки:

  • аванс — 20-го числа каждого месяца;
  • окончательный расчет — 5-го числа месяца, следующего за отработанным.

Для упрощения примера примем, что сотрудники ООО «Рустранс» прав на вычеты не имеют и кроме аванса и окончательного расчета в текущем периоде иных доходов не получали.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ за 9 месяцев будет иметь следующий вид:

  • стр. 010 — «зарплатная» ставка налога (13%);
  • стр. 020 — общая сумма начисленного заработка 10 944 000 руб. (1 216 000 руб. × 9 мес.);
  • стр. 040 и стр. 070 — рассчитанный и удержанный «зарплатный» НДФЛ = 1 422 720 руб. (10 944 000 руб. × 13%).

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2018-2019 годах (1 раздел) представлен ниже:

Как разместить данные во втором разделе 6-НДФЛ (порядок заполнения), расскажем в следующем разделе.

6-НДФЛ в 2018-2019 годах: образец заполнения второго раздела

Порядок заполнения второго раздела 6-НДФЛ регламентируется п. 4.1–4.2 раздела IV приказа ФНС № ММВ-7-11/450@:

  • заполнению подлежат блоки стр. 100–140, отражающие даты и суммы фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также сроки его перечисления;
  • данные приводятся за последние 3 месяца отчетного периода;
  • блоки указанных строк заполняются отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ (в том числе по доходам, имеющим одинаковые даты фактического получения).

При заполнении раздела 2 декларации 6-НДФЛ в ситуации получения работниками аванса и окончательного расчета необходимо учитывать следующее (продолжение примера):

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok-zapolneniya-formy-6-ndfl-primer/

Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудника

Граждане РФ обязаны выплачивать подоходный налог. Им облагаются все денежные поступления.

Организация, которая оплачивает трудовую деятельность работников, должна самостоятельно удерживать налог с заработной платы и перечислять его в бюджет.

Поэтому отвечающие за осуществление этой процедуры лица должны знать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, при помощи каких формул это можно сделать, какие существуют нюансы процедуры.

Что гласит Налоговый кодекс

Если хотите самостоятельно изучить предмет статьи, то для этого потребуется обратиться к Налоговому кодексу РФ, точнее к статьям:

  • 210 — содержит сведения о налоговой базе;
  • 225 — приведен порядок расчета НДФЛ с зарплаты;
  • 217 — указывает, какие доходы физического лица не подлежат налогообложению;
  • 218–221 — информируют, какие бывают вычеты, кто вправе воспользоваться ими;
  • 226 — приведены особенности расчета, которые следует учесть перед тем, как начать высчитывать подоходный;
  • 224 — содержит информацию о ставках.
Читайте также  Зарплата net и gross что это значит

По закону лицо, отвечающее за удержание НДФЛ из заработной платы, должно правильно высчитать его и перечислить деньги на счет государства на следующий день после выдачи зарплаты.

Согласно указанному выше документу сумма, подлежащая уплате, удерживается из:

  • полного объема заработной платы;
  • денежных подарков, получаемых работником от руководства;
  • больничного листа;
  • полного объема премий.

Однако некоторые граждане вправе рассчитывать на ежемесячное уменьшение суммы налоговых вычетов:

  • лица, имеющие государственные награды или являющиеся Героями РФ либо СССР, — на 500 руб.;
  • любой родитель — на 1400 руб. за 1-го и за 2-го ребенка, за каждого последующего — 3000 руб.;
  • родители и усыновители несовершеннолетних детей-инвалидов I и II группы или очно учащихся детей-инвалидов I и II группы — на 12 000 руб., а опекуны и попечители этих лиц — на 6 000 руб.

Право на такие вычеты сохраняется за гражданами до месяца, в который их общий доход за текущий год превысил 350 тыс. руб. Если родитель (усыновитель) является единственным, то вычет предоставляется в двойном размере.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. получают граждане, перенесшие заболевания, вызванные радиационным воздействием, крупными катастрофами или ядерными испытаниями.

Также существует ряд социальных вычетов, которые государство предоставляет гражданам на лечение, в том числе на оплату оздоровления детей, супругов и других близких родственников (до 120 тыс. в течение года) и на обучение, включая оплату образования детей или усыновленных и опекаемых лиц (до 50 тыс. в течение года).

Как проходит расчет

Как посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле? Есть ли какие-то особенности и трудности? Порядок расчета налога, который следует удержать из заработной платы работника, не сложен, но требует внимательности.

Первым делом следует определить размер налоговой базы. Делается это по формуле:

НБ = Д — В,

где Д — доходы сотрудника с начала года, которые облагаются налогом (складываются показатели за каждый месяц), а В — вычеты, право на которые имеется у конкретного работника.

Важно: подоходный не удерживается из госсубсидий, пенсий, грантов.

Определив размер налоговой базы, можно приступить к расчету НДФЛ по следующей формуле:

ПН = НБ × 13%.

Для лучшего понимания темы рассмотрим пример из реальной жизни.

Сотруднику Петрову, трудящемуся в компании «Сокол», ежемесячно начисляют заработную плату в размере 28 600 руб.

Он участвовал в борьбе с последствиями катастрофы на ЧАЭС (из-за чего может претендовать на ежемесячный вычет в размере 3000 руб.), а также имеет приемного сына, которому сейчас 8 лет.

В июне Петрову выплачена премия, составившая 8700 руб. Как посчитать налог, который должен быть удержан за период с января по июнь?

  1. Рассчитываем общую сумму доходов Петрова за полгода (с января по июнь), с которых должен быть уплачен подоходный:

28 600 руб. × 6 мес. + 8700 руб. = 180 300 руб.

  1. Подсчитываем объем всех вычетов за этот же период:

3000 руб. × 6 мес. + 1400 руб. × 6 мес. = 26 400 руб.

  1. Из полученных доходов вычитаем сумму удержаний:

180 300 руб. — 26 400 руб. = 153 900 руб.

  1. Подсчитываем объем НДФЛ на основе полученных данных:

153 900 × 13% = 20 007 руб.

Бухгалтерия компании «Сокол» за период с января по июнь должна отчислить в бюджет за Петрова 20 007 руб.

Если работающий в организации человек не является резидентом РФ, т.е. проживает на ее территории меньше 183 дней, то с его заработка налог будет удерживаться в размере 30%. Исключение — высококвалифицированные работники. Они оплачивают НДФЛ в таком же размере, как и граждане России.

Как произвести подсчет от выдаваемых сотруднику денег

Иногда организации сотрудничают с физическими лицами полуофициально, т.е. часть зарплаты начисляют как положено, а другую — передают работнику без какой-либо документации. Законом такой принцип работы не одобряется, так как использующие его компании уклоняются от исполнения своих обязательств перед государством.

Каким образом подсчитать объем налога от суммы, которая выплачивается работнику, и размер заработной платы, которая должна быть начислена по документам? Для этого применяются следующие формулы:

начальная зарплата = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100;

размер налога = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100 × 0,13.

Приведем пример из реальной жизни.

Сотруднику Иванову, трудящемуся в организации под названием «Эверест», руководитель обязался ежемесячно выплачивать 21 500 руб. Как в такой ситуации подсчитать НДФЛ и размер зарплаты, которая должна быть указана в документации? Для этого используем приведенные выше формулы.

Начальная зарплата = 21 500 руб. / 87 × 100 = 24 713 руб.

Размер налога, который должен ежемесячно уплачивать в казну за работника Иванова = 21 500 руб. / 87 × 100 × 0,13 = 3213 руб.

Необходимо учитывать, что в компании могут трудиться сотрудники, имеющие обязательства, не уменьшающие размер налоговой базы. К примеру, если человек должен ежемесячно выплачивать алименты, то налог будет удерживаться не с получаемых работником на руки денег, а с общего объема начисленной заработной платы. В статье 81 Семейного кодекса указано, что размер алиментов варьируется и составляет:

  • 25% заработной платы, если ребенок один;
  • треть заработной платы, если детей двое;
  • 50% зарплаты, если детей трое или более.

Рассчитанный на основании зарплаты работника налог организация всегда самостоятельно перечисляет в бюджет государства.

Как вернуть деньги

Иногда возникают ситуации, когда организация удерживает налог с зарплаты в превышенном объеме. Как действовать в таком случае, как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

Сначала следует сообщить сотруднику о том, что из зарплаты был удержан слишком большой налог. Сделать это нужно в течение 10 дней после того, как стало известно об этом факте. Лучше оформить процедуру письменно, но допускается и устная форма. Законодательством не выдвигается специальных требований к составлению документа, использующегося для оповещения работника об излишнем удержании налога.

Далее сотрудник должен написать заявление о возврате налога, где обязательно указать банковский счет, куда будут перечислены деньги.

После этого необходимо вернуть денежные средства в течение 3 месяцев. В противном случае организации придется заплатить проценты, соответствующие ключевой ставке Центрального банка России.

Обычно деньги возвращаются двумя способами. Первый — за счет будущих платежей (самый простой вариант). Статья 231 Налогового кодекса разрешает выплатить задолженность из будущих налоговых отчислений, в том числе и по другим сотрудникам.

Второй метод — через налоговую инспекцию. Если у компании нет денег для возврата в достаточном объеме, можно подать соответствующее заявление в эту инстанцию. Возвращенные деньги поступят на счет организации, а та должна будет передать их работнику.

Налог возвращает сама компания, где трудится работник, когда бухгалтерия:

  • посчитала его не по той ставке (к примеру, 30% вместо 13%);
  • удержала некоторую сумму из зарплаты, хотя сотруднику она еще не начислялась;
  • рассчитала сумму без учета льгот, хотя сотрудник подал соответствующие заявление.

Налог возвращает инспекция, если:

  • физическое лицо самостоятельно переплатило НДФЛ, когда декларировало собственные доходы;
  • сотрудник хочет получить вычет, необходимый для учебы, лечения или приобретения жилья после окончания текущего года;
  • организация не успела до конца года учесть новый процент вычетов работника, ставшего резидентом России.

Если у вас возникли проблемы с расчетом НДФЛ или вашу ситуацию можно назвать нестандартной, проконсультируйтесь со специалистом нашего сайта. Он оперативно и бесплатно ответит на все ваши вопросы.

Источник: http://SovetYuristov.ru/trudovoe/ndfl-nalog-s-zarplatyi.html

Как правильно рассчитать ндфл с зарплаты

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.

    )) х 13% = 15 730 р.

  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ). То есть налоговая база рассчитывается по формуле:

Как рассчитать НДФЛ в 2018 году

  • В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода (отчетного года) и облагаются подоходным налогом.
  • Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Напоминаем, что ставка НДФЛ бывает 13% (чаще всего), 23% (об этом можно почитать немного ниже), 9% и 35% (информацию об этих ставках имеете возможность посмотреть в соседней статье).
  • Следующим пунктом идет определение налоговой базы (в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база).
  • Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. Формула расчета представляет собой такое математическое выражение:

С 2016 года предприниматели и юрлица обязаны, кроме декларации по форме 3-НДФЛ, ежеквартально сдавать декларации по форме 6-НДФЛ.

За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента. Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Рекомендуем прочесть:  Через сколько выходит водка из крови

Как рассчитать НДФЛ из суммы зарплаты и другие виды этого налога

Если первому или второму ребенку физического лица еще не исполнилось восемнадцати лет, то ему предоставляется налоговый вычет в размере 1 400 рублей. При этом сумма его доходов не должна превышать 350 000 рублей.

Если же получаемый заработок превышает эту цифру, то работник автоматически утрачивает право на получение вычета. При воспитании трех и больше детей работающему родителю предоставляется упрощение в размере 3 000 рублей.

Нужно отметить, что налоговые резиденты обязаны уплачивать сбор со всех доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами. В то время как у лиц, не являющихся налоговыми резидентами, обязанность уплаты возникает только в отношении доходов, полученных в РФ.

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Онлайн журнал для бухгалтера

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес.+8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес.+1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.

    ) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.

  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.
  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку.

    Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

В компании работает Реброва Т.Т., оформившая опекунство на двоих детей 8-ми и 10-ти лет. Как не состоящая в браке, она реализует право на двойной вычет. Зарплата Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год. Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается зарплата в полном объеме.

Самый живой интерес вызывает подоходный налог (НДФЛ). Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Поговорим о методике начисления налога с зарплаты, размере применяемых ставок и льготах, законодательно установленных для различных категорий граждан.

Пример 1. Иванов И.И. получает оклад 10 000 рублей в месяц. Он живет в Челябинской области, где установлен районный коэффициент 15%. Премия за месяц составила 10%. Иванов И.И. получил аванс в размере 5000 рублей. Рассчитаем сумму заработка за месяц, которую Иванов И.И. получит на руки.

2. Умножаем эту сумму на районный коэффициент – это будет сумма начисленной премии и зарплаты. 3. Считаем НДФЛ. Это начисленная сумма, умноженная на 13% , либо 30% — для нерезидентов.

4. Из начисленной суммы вычитаем НДФЛ и вычитаем выданный ранее аванс. Получится сумма заработка с премией на руки.

Порядок расчета и удержания НДФЛ с зарплаты работника

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

05 Авг 2018      toplawyer         15      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/kak-pravilno-rasschitat-ndfl-s-zarplaty

Как рассчитать ндфл с зарплаты – формула

Налоги – это неотъемлемая часть нашей жизни, с которой мы начинаем сталкиваться тогда, когда у нас появляется наш первый доход. Причем, на зависимо от того, будет он получен с частного бизнеса, или с работы на какое-либо начальство, его все-равно необходимо будет сдавать строго в назначенный срок, и в определенном, налоговой службой, количестве.

Однако, в зависимости от того, является налогово-обязанное лицо юридическим, или же физическим, сумма этих самых налогов, будет совершенно разная. Вообще, в законодательстве наиболее часто происходят изменения, касательно именно физических лиц.

Такие изменения, как правило, обусловлены постоянной сменой экономического положения страны. Так вот, исходя из этого, довольно актуальным, на сегодня, будет вопрос о том, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и в какие сроки нужно осуществлять такую процедуру.

Ну а ответ на эти вопросы, Вы узнаете далее в статье.

Кто относится к физическим лицам, и на какие категории они делятся

На сегодняшний день, все физические плательщики налогов, в зависимости от их некоторых характерных особенностей, делятся всего на три категории:

  • физические резиденты. К этой категории относятся те люди, которые получают любые доходы (будь то с собственной страны, или же из-за границы), и которые проживают исключительно на территории Украины. Касательно налогообложения физических лиц-резидентов, получающих прибыль из-за границы, следует упоминать лишь тех особ, которые привозят деньги с регулярных заработков. Что же касается лиц, работающих удаленно, то они от налогов освобождаются;
  • физические нерезиденты. Как правило, это те лица, которые получают доход от работы, или же от частного бизнеса, построенного на территории Украины, и которые не имеют гражданства этого же государства;
  • налоговый агент. Это то физическое лицо, которое осуществляет расчет и начисление НДФЛ, для наемных рабочих. Ведь поскольку данные средства, начисляются исключительно с прибыли, то и налогообложение для них, также имеет место быть.

Исходя из этого, к вопросу о том, как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты, следует вывод: что налогообложение происходит по определенным критериям и условиям, исходя из которых, как правило, и составляется его размер.

Система расчета налогов, для физических лиц

Помимо того, что все физические лица делятся на 3 отдельные категории, каждая из них, дополнительно имеет и разные условия к начислению НДФЛ. Ведь согласно действующему законодательству, далеко не все доходы физических лиц должны поддаваться налогообложению, а лишь некоторые отдельные группы.

К примеру, для физических резидентов, список доходов, поддающийся обложению НДФЛ, будет выглядеть так:

  • общая сумма прибыли, полученной в результате работы на какое-либо предприятие, как государственного типа, так и частного (начисляется в период за месяц, или за год, в зависимости от формы налогообложения);
  • сумма доходов, полученных от частного бизнеса, зарегистрированного исключительно на территории Украины;
  • сумма доходов с иностранных источников (как правило, в данном случае подразумеваются доходы, полученные с регулярных заработков, в определенной отрасли).

Этот же список для нерезидентов, будет абсолютно идентичен, за исключением последнего пункта.

Согласно действующему законодательству, налог может высчитываться с физических лиц, не только с прибыли, полученной от работы, или же частного бизнеса, а и с прибыли, полученной в результате продажи имущества. К примеру, при продаже квартиры, офиса, или частного дома, зарегистрированного на физическое лицо, сумма налога будет составлять аж 5%, от суммы вырученных денег, с продажи вышеперечисленного имущества.

Примерная схема срабатывает и тогда, когда физическое лицо осуществляет продажу автомобиля, зарегистрированного на него же.

При реализации легкового или грузового, личного транспорта физическим лицом, государство также взымает сумму, до 5%, от суммы сделки. Однако, исключением является ситуация, когда лицо продает автомобиль впервые.

Также, налогообложению не поддаются и такие категории транспорта, как: мопеды или мотоциклы.

Порядок уплаты НДФЛ, и ставка налогообложения физических лиц, состоянием на 2018 год

Перед тем, как рассчитать сумму подоходного налога с зарплаты, давайте внимательно ознакомимся с порядком ее уплаты, и ее определенной ставкой. На 2018 год, законодательство определило следующий порядок категорий налогообложения, которые будут присущи для любого физического лица.

А выглядит данный список, примерно так:

  • унифицированная ставка на доходы, полученные от работы на какое-либо начальство (составляет порядка 18%, от общей суммы);
  • социальные льготы, начисляемые от прожиточного минимума, будут понижены на 50%, а как результат – остаток льготной суммы, будет переведен в налоги;
  • ставка на прибыль, получаемую в качестве дивидендов (18%, в случае, если налог уплачивается единожды, и 5%, если налогообложение происходит на периодической основе;
  • в случае физических налоговых агентов, уплачивается НДФЛ по трем авансам, начисляемым наемным рабочим (в 2016 году, авансов было 4).

Как можно заметить, основная ставка НДФЛ не превышает 18%. Причем, как правило, такая ставка начисляется в большинстве случаев, таких как:

  • доходы от работы, не относящиеся к заработной плате (премии, начисления поощрительных выплат, за перевыполнение плана. И т.д.);
  • средства, полученные в результате выигрыша в лотерею (как государственную, так и нет);
  • деньги, выигранные в любую азартную игру, если только она разрешена законодательством.

Данные случаи, приведенные выше, имеют исключительно активный характер. Однако, налогообложение, по ставке в 18%, применяется и для большинства пассивных групп доходов, таких как:

  • средства, начисленные от депозитов (как в государственном банке, так и в частном), или же от вкладов, в аналогичные экономические структуры;
  • доход, полученный от именных сберегательных вкладов, или же кассовых книжек;
  • паевые выплаты, начисляемые кредитным союзом;
  • доходы по дисконтным счетам и картам;
  • доходы от облигаций;
  • доходы от любых инвестиций (кроме интернет-проектов);
  • роялти.

Что касается дивидендов, то они могут поддаваться налогообложению, согласно двум общепринятым нормам:

  • дивиденды с предприятий, которые находятся на общепринятой системе обложения налогами, с ставкой, не превышающей 5 % от суммы доходов;
  • дивиденды от предприятий, которые являются неплательщиками налогов, покрываются НДФЛ, в размере 18%.

В некоторых случаях, НДФЛ может быть снижен до 15%. Обычно, такими исключениями считают: людей, находящихся на пенсионном содержании, или же тех особ, заработная плата которых не превышает общепринятый прожиточный минимум.

Для таких категорий рабочих, как: шахтеры, военные, пожарные, и т.д. (то есть, те категории физических лиц, которые несут службу на вредных производствах), ставка по налогообложению, составляет всего 10%.

Однако, если любое, из вышеперечисленных лиц, будет иметь дополнительный пассивный или активный доход, не связанный с работой на вредных предприятиях, то на такие средства налог будет рассчитываться уже по ставке в 18%.

Размеры и начисление НДФЛ

Начисление налога для физических лиц, с заработной платы, происходит по единому тарифу, который включает в себя следующие взносы: обязательное страхование, пенсионный фонд, накопительный фонд, и т.д. Для того, чтоб Вам было более понятно то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, давайте рассмотрим данную процедуру на конкретном примере.

На сегодняшний день, законодательством Украины, установлен минимальный уровень заработной платы, который составляет порядка 3200 грн, для любого региона или области. Однако, мы рассмотрим сумму начислений, которая достигает 10 тыс. грн (примерная заработная плата в крупных городах, областных центрах и столице).

Итак, при начисленных доходах, в размере 10 тыс. грн, обязательный взнос НДФЛ, как и упоминалось ранее, будет составлять 18%, что в денежном выражении равно – 1800 грн. Отдельно, из оставшейся суммы в 8200 грн, вычитывается военный сбор, в размере около 150 грн. Итого, оставшаяся сумма к получению – 8050 грн.

Рассчитывать подоходный налог следует самостоятельно, так как бывают и такие ситуации, когда государство взымает сумму несколько большего размера, ежели установлено законодательством. В таких случаях, излишние средства можно будет вернуть, обратившись в местное отделение налоговой инспекции. Такая процедура, как правило, занимает всего несколько часов.

Исключительными случаями, вполне можно считать оплату учебы, или же процентов по ипотеке, физическим лицом, с которого взымается НДФЛ. Также, часть суммы, уплаченной в качестве налога, могут возвратить плательщику, если у него имеется факт усыновления ребенка из государственного приюта.

Однако, в любом, из вышеперечисленных случаев, для возврата средств, физическому лицу обязательно необходимо будет подавать соответствующее заявление, и заполнять некоторые формы. С тем, какие именно документы нужно заполнять, и в каком порядке, Вы можете ознакомиться в местном отделении налоговой инспекции, так как в большинстве случаев, пакет документов может быть несколько разный.

Льготы при начислении НДФЛ

Ранее, мы с Вами рассмотрели то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, на примере начислений в 10 тыс. грн, стандартному физическому лицу, не работающему на вредном предприятии. Однако, а что если рассматривать вариант, с начислениями, размером в минимальную заработную плату, или даже с суммой, менее данного уровня?

При таких уровнях заработной платы, НДФЛ начисляется точно так же, как и в любых других случаях, но одновременно с этим, на него еще и налагаются льготы. Однако, для их вступления в силу, физическому лицу, просто обязательно нужно подать соответствующее заявление в местное отделение налоговой инспекции.

Вообще, если рассчитывать льготы по минимальной заработной плате, то данная сумма будет равна, примерно, 800 грн. Что же касается ее начислений, то они будут происходить каждое первое число, нового месяца. Однако, в случае, если минимальный уровень зарплаты, который составляет на сегодня 3200 грн., измениться, то и размеры льгот, соответственно, тоже будут несколько иными.

Для большего понимания данной системы, давайте рассмотрим конкретный пример. Если работник, получает ежемесячную заработную плату, в размере 1450 грн, то он вполне может иметь право, на наложение льгот по НДФЛ. Таким образом, его ежемесячный налог, значительно сократиться.

При отсутствии льгот, с зарплаты в 1450 грн, ежемесячно будет взыматься сумма, в размере 262 грн., что равно 18 % от этой же заработной платы. При начислении льгот, сумма будет уменьшена, до 117 грн., которые получаются, если высчитать 18%, с половины минимальной заработной платы, размером в 725 грн.

Однако, существует и ряд определенных ограничений, которые предоставляют запрет на распространение льгот.

В данный список входят:

  • начисление с доходов, не относящихся в государственной заработной плате (частное предпринимательство, собственный бизнес, адвокатура, и т.д.);
  • сумма доходов, которая превышает размер прожиточного минимума, умноженный на 1,4, и округленный до 10 грн. По состоянию на 2018 год, данная сумма будет равна 2240 грн;
  • доходы, получаемые только с одного источника;
  • получение прибыли, в качестве государственных стипендий или пенсий.

Зная вышеперечисленные ограничение на льготы, Вы сможете запросто узнать и то, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, с вычетом этих самых льгот, с определенной суммы.

В некоторых случаях, льготы могут составлять не 50% от минимального прожиточного минимума, а в 3 раза больше – 150%.

Обычно, такие привилегии начисляются следующим категориям физических лиц:

  • люди, пострадавшие от аварии на чернобыле, и ликвидаторы последствий данной аварии (первая и вторая категория);
  • лица, проходящие обучение, как в институтах, техникумах или лицеях, так и в рабочих учреждениях;
  • инвалиды 1-ой или 2-ой группы;
  • физические особы, пострадавшие в результате преследований правозащитных органов (зачастую, к данной категории относятся журналисты);
  • участники ВОВ, или Второй Мировой Войны
  • лица, воспитывающие детей самостоятельно (вдовы, опекуны, и т.д.);
  • физические лица, имеющие на попечительстве ребенка-инвалида (если таких детей несколько, то государство начисляет по 150% льгот, на каждого).

Однако, как и в любом другом случае, чтоб получать вышеупомянутые льготы, физическому лицу необходимо подавать соответствующее заявление.

Рассмотрев вопрос о том, как вычислить НДФ с зарплаты, мы поняли, что формула данного расчета включает в себя налоговую базу, умноженную на коэффициент налоговой ставки. Итак, налоговая база – это сумма всех доходов физического лица (как пассивных, так и активных), в период за 365 дней. Что же касается понятия налоговой ставки – то это, как правило, величина налога, выраженная в одной единице налогообложения.

Перемножив оба этих показателя, Вы получите стандартный расчет НДФЛ с заработной платы, абсолютно любого размера. Далее, если у физического лица присутствуют возможности получать какие-либо льготы, то они, в первую очередь, высчитываются из налоговой базы, и только после этого умножаются на налоговую ставку.

Также, не следует забывать и о том, что для подачи определенного типа налогов, существуют свои определенные сроки.

К примеру, если НДФЛ вычисляется из заработной платы или аванса, который физическое лицо получает на официальной работе, то срок сдачи будет установлен на тот же самый день, что и начисление зарплаты.

В некоторых случаях, если налоги не взымаются автоматически, физическому лицу дается один рабочий день на их погашение.

В некоторых случаях, государством предусмотрены издержки, для определенных категорий лиц. Согласно законодательству, такие издержки позволяют физическому лицу погашать подоходный налог, в течении всего отчетного месяца, вплоть до 20 числа.

Вот мы с Вами и рассмотрели, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, и что следует учесть при его подсчете. Также, мы узнали и о определенных сроках, до которого следует подавать подоходные налоги физическим лицам.

by HyperComments

Источник: http://business-ideal.ru/kak-rasschitat-ndfl-s-zarplaty-formula

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: