Для детализации счетов синтетического учета используют

Содержание

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета

Для детализации счетов синтетического учета используют

Бухучет в компании обеспечивает пользователям достоверность информации.

Для ее обобщения учетные данные систематизируют в стоимостном выражении на синтетических счетах, а более подробная расшифровка сведений достигается ведением аналитического учета с применением натуральных и стоимостных измерителей, а также субсчетов. Структура бухучета подчинена стройной системе – своеобразной иерархии счетов, когда информация на одних счетах становится основой формирования сведений на других.

Под синтетическим учетом понимают осуществляемое на синтетических счетах подытоживание бухгалтерской информации о группах имущества, расчетах и операциях компании по установленным признакам.

Аналитическим признают учет, ведущийся на лицевых или других счетах, объединяющих обширно детализированную информацию о происходящих процессах внутри одного синтетического счета.

Синтетический и аналитический учет организованы так, чтобы конечные значения счетов совпадали. Основанием для записей на них служат одни и те же документы, лишь в аналитике записи более пространны и детализированы, что обусловлено большим разнообразием применяемых измерителей. Разберемся, какие, счета формируют каждую информативную категорию.

Синтетические счета бухгалтерского учета

Пользователям отчетной информацией часто необходимы сведения разной степени генерализации, т.е. как подробные, так и сводные. Для получения различных по уровню развернутости показателей используют синтетические и аналитические счета.

Наиболее удобным будет начать знакомство со структурой бухучета с синтетических счетов, объединяющих сгруппированные значения по всем операциям фирмы. Учет на синтетических счетах ведется в денежном эквиваленте и с применением двойной записи с корреспондирующими счетами.

К ним относят балансовые счета: 01 «ОС»; 10 «ТМЦ»; 50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 43 «Готовая продукция», 41 «Товары»; 70 «Расчеты с персоналом по зарплате», 80 «УК» и другие, формирующие отчет №1 – бухгалтерский баланс.

Аналитические счета бухгалтерского учета

Аналитические счета открываются в дополнение к синтетическим. Можно сказать, что аналитика формирует синтетические счета, фиксируя сведения по видам имущества, расчетам и обязательствам, выраженным в суммовом и натуральном измерителях.

Аналитические счета применяют для развернутой характеристики объектов учета.

Например, по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» необходимо знать не только общую сумму расчетов, но и конкретный размер задолженности по каждому контрагенту и сроки ее возникновения, а по счету «Материалы» грамотная аналитика укажет наличие, количество единиц и место нахождения каждого вида ТМЦ.

Для детализации счетов синтетического учета используют разные по структуре аналитические счета.

Так, для учета ТМЦ применяют аналитику количественно-суммовой конфигурации, где сальдо и динамика МЦ фиксируются соответственно и в стоимостном, и количественном выражениях.

А учет расчетов с персоналом по зарплате в части ее начисления осуществляется в трудовом и денежном выражении, а по удержаниям из зарплаты — исключительно в деньгах.

В аналитическом учете не приемлема двойная запись, практикуется простая. Однако сведения, аккумулируемые в аналитике, более информативны. Группируют аналитические данные в пределах одного синтетического счета, открывая при необходимости к нему субсчета.

Субсчета

Субсчета служат промежуточным звеном между синтетическими и аналитическими счетами.

Их открывают к конкретному синтетическому счету, а объединяться на нем может информация с одного или нескольких аналитических счетов. В свою очередь несколько субсчетов могут формировать один синтетический счет.

Это демонстрирует таблица, где прослеживается строение счета синтетического учета 90 «Продажи» и его связь с аналитикой и субсчетами:

Синтетический счет Субсчета Аналитический учет
90 «Продажи» 90/1 «Выручка» Аналитика (карточки, накопительные ведомости) по счету ведется по каждому субсчету, формируя данные по выручке, себестоимости, НДС и др., а также по видам продукции, регионам продаж, направлениям, исходя из интересов компании, с разбивкой по соответствующим субсчетам
90/2 «Себестоимость»
90/3 «НДС»
90/4 «Акцизы»
90/5 «Экспортные пошлины»
90/9 «Прибыль/убыток от продаж» В конце года все открытые субсчета закрывают внутренними проводками на субсчет 90/9

Еще одним примером может служить разбивка счета 10 «ТМЦ» по субсчетам, где отдельно учитываются материалы, топливо, тара, а на складе на каждый вид материалов заводятся карточки, остатки по которым переносятся на соответствующие субсчета 10-го счета, а впоследствии выводится общий остаток по счету.

Взаимосвязь между аналитическими и синтетическими счетами

Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета тесно связаны между собой. Связь эта выражается в том, что суммы начальных сальдо (дебетовых или кредитовых), оборотов и конечных остатков по всем аналитическим счетам, относящимся к одному синтетическому, равны начальному сальдо, оборотам и остаткам на конец периода этого синтетического счета.

Таким образом, синтетические и аналитические счета взаимосвязаны, поскольку:

  • все операции фиксируются на них на основе одних подтверждающих документов и по одинаковой стороне счета;
  • на всех счетах учитываются однородные объекты;
  • итоги сальдо и оборотов на счетах синтетического и аналитического учета обязательно равны.

Для отражения аналитической информации используются различные учетные регистры – карточки, группировочные бланки, накопительные ведомости и т.п. Объединенные на субсчетах, сведения сверяются с данными синтетических счетов, а затем отражаются в Главной книге. Зачастую информация синтетического и аналитического учета совмещается в одном учетном регистре, например журнале-ордере.

Контролируют правильность записей на счетах и составления баланса оборотно-сальдовые ведомости, представляющие собой сводные таблицы, где указываются наличие и движение объектов учета за рассматриваемый период.

Источник: https://spmag.ru/articles/sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-buhgalterskogo-ucheta

Документы синтетического учета

  • 1 Типы детализации в бухучете
  • 2 Понятия
  • 3 Бланки

Методы бухучета постоянно меняются и расширяются, связано это с тем, что появляются новые типы собственности и с переменами в экономической сфере. Различным пользователям требуются формы с разным уровнем детализации. Внесение счетов с обобщенными сведениями либо с более определенными данными об операциях в хозяйственной деятельности предприятия предназначено для этих целей.

Типы детализации в бухучете

Таким образом, в бухучете существуют различные данные с различными типами детализации. Но для общей синтетической информации используется денежный вид отчетности, но накопление аналитических сведений может производиться в натуральном виде. По законодательству о бухучете разделение по уровню детализации происходит таким образом:

  • Синтетические, на основе обобщенных данных;
  • Аналитические, в нем тщательно раскрываются, и конкретизируются подробные сведения;
  • Субсчета (промежуточный этап), помогают упростить группировку объектов между обобщенными данными синтетических норм и более детальных – аналитических.

Именно поэтому внесение сведений о хозяйственных процессах организации производится двумя способами. Таким образом, отчетность дает возможность получить окончательную картину о финансовом состоянии предприятия. В этой статье мы рассмотрим, какие документы синтетического учета применяются для учета.

Понятия

Синтетический учет – накопление суммарных бухгалтерских сведений о типах объектов имущества предприятия, задолженностях и хозяйственных сведений по установленным экономическим данным, он производится на синтетических счетах. Среди основополагающих норм синтетического учета:

  • Обобщенность;
  • Отсутствие подразделения на установленные характеризующие качества средств.

Синтетическими именуют счета, используемые в имущественном учете, бухучете обязательств, а также иных хозпроцессов предприятия в общем виде. Этот тип учета производится только в денежном формате.

В качестве примеров таких счетов бухучета можно выделить такие: 01 «ОС», 04 «НМА», 10 «Материалы» и другие.

Существуют счета, предусматривающие возможность открытия субсчетов либо счетов второго порядка между аналитическими и синтетическими счетами.

К примеру, субсчета, которые применяются по синтетическому счету 08 «Вложение во внеоборотные активы»:

  • Субсчет 08/1 применяют для накопления операций по покупке участков земли;
  • Субсчет 08/2, используемый для отображения покупок объектов природопользования и пр.

Важно заметить, что синтетический учет используется бухгалтерами,  аналитический же учет могут производить и иные сотрудники организации. Например, МОЛ производят учет ТМЦ за которые они отвечают.

Бланки

Среди форм документации синтетического учета выделяю:

  • Оборотную ведомость, формируемую ежедневно;
  • Баланс.

Оборотную ведомость формируют по балансовым и забалансовым счетам. Изнутри срока можно увидеть дневные денежные обороты. Помимо того на первую дату производится формирование за месячный период, на квартал и год, используя метод нарастания с начала отчетного периода. Обороты за прошедший срок производится в трех видах:

  • В рублевом виде;
  • В валюте иностранного государства;
  • Итоговая сумма.

Входящее и исходящее отчетное сальдо необходимо указывать в виде итоговой суммы.

Хозоперации накопленные в течение трудового дня необходимо вносить в ежедневный баланс. Фактически этот отчет – полная ежедневная опись всего, что есть в организации. Важно, чтобы баланс соответствовал таким условиям:

  • Формируется по счетам второго уровня;
  • Суммы по всякому счету второго порядка вносятся в персональную графу;
  • Итоги формируются по всякому счету первого порядка, по их группам, разделам, по всем имеющимся счетам;
  • По перечню счетов суммы вносятся по контрсчетам, а итоговая отражается без этих сумм;
  • Оформляется отчет в форме таблицы, в наименовании документа прописывают название предприятия, дату формирования и единицы измерения, а также иные сведения;
  • Дебетовые и кредитовые сальдо прописывают в одной строке;
  • Итоговая сумма именуется «баланс».
Читайте также  Проверить наличие блокировки расчетного счета

Первичный баланс формируют в рублях и копейках, сводный – в единицах, которые установлены для формирования отчетности конкретной организации.

Баланс и шахматка бухгалтерии утверждаются вслед за их рассмотрением руководством предприятия, главным бухгалтером либо его заместителем. Такие типы регистров утверждают только после того, как они будут рассмотрены главным бухгалтером предприятия либо его замом:

  • Бухгалтерский журнал;
  • Ведомости по счетам;
  • Ведомости остатков.

Важно, чтобы суммы, отображенные на счетах аналитического учета, пребывали в соответствии с суммами, отображенным по счетам синтетического учета.

До момента утверждения баланса главбух, либо назначенный им сотрудник бухгалтерии должны сверить:

  • Итоговые обороты бухгалтерского баланса с оборотной ведомостью;
  • Сальдо счетов второго порядка в балансе и журнале;
  • Сальдо счетов второго порядка с ведомостью привлеченных средств.

О том, что была произведена сверка, производится запись в балансе, перед тем как документ подписывают должностные лица. Если сверку проводил назначенный сотрудник бухгалтерии, он должен внести соответствующую запись об этом факте. Корректировка ошибок производится на дату их открытия. Документальное оформление синтетического и аналитического учета не предусматривает перемены материалов.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/registry-buhgalterskogo-ucheta/dokumenty-sinteticheskogo-ucheta.html

Синтетические счета. Синтетические и аналитические счета, взаимосвязь между счетами и балансом

Основой контроля и анализа финансовой, хозяйственной, инвестиционной деятельности организации являются данные бухгалтерского учета. Их достоверность и своевременность определяют отношения предприятия с контролирующими органами, партнерами и контрагентами, собственниками и учредителями.

Основным источником информации о состоянии всех видов активов компании, расчетах, долговых обязательствах и капиталах служит бухгалтерская отчетность.

Ее первая и основная форма – баланс, он рассчитывается на определенную отчетную дату по данным учетных регистров, которые называются синтетические счета.

Общее определение

Движение всех видов средств предприятия до окончания отчетного периода ведется в соответствующих единицах измерения на счетах бухгалтерского учета. Они группируются по принципу однородности активов или капитала.

Система регистров обеспечивает возможность постоянного контроля данных, что необходимо для принятия адекватных и своевременных управленческих решений. Синтетические счета являются единицей хранения бухгалтерской информации по определенному виду средств.

На них отражаются все изменения наличия объекта, промежуточный остаток, источники поступления и позиции расхода. Синтетические и аналитические счета выглядят как двухсторонняя ведомость (таблица), которая имеет название и соответствующий утвержденной системе номер.

На территории нашей страны применяется унифицированный перечень, который может дорабатываться предприятием в зависимости от экономической необходимости.

План счетов

Соответствие показателей отчетности и фактического наличия определенного вида актива (задолженности, капитала, расчетов) должно легко определяться на основании соответствующего регистра. За счет единого плана счетов, действующего на территории РФ, это требование соблюдается.

Текущий документ утвержден приказом Министерства финансов от 31.10.2000 г. под номером 94-н, фактически используется редакция от ноября 2010 года. План счетов является группировкой бухгалтерских объектов, участвующих в хозяйственных операциях с определением их балансовой принадлежности.

В нем отражены синтетические счета и рекомендуемые для детализации субсчета, т. е. учетные позиции первого и второго уровня. Каждая из них имеет уникальный номер и название объекта хозяйственной деятельности.

На основании унифицированного перечня каждый хозяйствующий субъект определяет в соответствии с направлениями основной деятельности рабочий план счетов.

Бухгалтерские счета систематизируются по группам объектов: оборотные, внеоборотные активы, расчеты, затраты на производство, капитал, финансовый результат. Каждый из разделов содержит перечень регистров, которые классифицируются по различным признакам: по отношению к балансу, назначению, степени детализации, экономическому содержанию.

Счета бывают инвентарные, калькуляционные, распределительные, забалансовые, фондовые, результативные и т. д. Важное значение для применения принципа двойной записи имеет разделение на активные (50, 10, 01, 20), активно-пассивные (60, 76, 62, 71) и пассивные (84, 96, 80, 75) счета. Принадлежность к группе определяет свойства регистра и порядок проведения операций по объекту средствами организации.

По степени детализации информации принято следующее деление:

  1. Синтетические счета.
  2. Субсчета.
  3. Аналитические.

В плане счетов существует перечень рекомендованных субсчетов, которые открываются дополнительно при экономической необходимости. Регистры аналитического учета предприятие разрабатывает самостоятельно. Через внутренние документы формируется учетная политика в области детализации бухгалтерской информации.

Счета синтетического и аналитического учета связаны между собой, к более крупному объекту создается расшифровка, данные которой соответствуют головному регистру. При этом необходимо соблюдать последовательность контроля объектов учета.

Информация, проведенная по аналитическим счетам, переносится на субсчет, сумма показателей второй ступени является значением для записи в соответствующий по номеру и содержанию синтетический регистр.

Характеристика

Синтетические счета бухгалтерского учета являются обобщающим регистром для всех объектов деятельности организации. Их основной характеристикой является прямая связь с отчетностью и балансом, поэтому учет ведется исключительно в денежном эквиваленте.

Открыть счета синтетического учета обязано любое предприятие на основании начального (вступительного) баланса активов и источников их формирования. В процессе движения средств, возникающих при осуществлении деятельности, соответствующие изменения отражаются по дебету и кредиту регистра.

Расчетные показатели остатка переносятся в следующий вид бухгалтерских документов, на основании которых формируются все виды отчетности. Разделы актива и пассива баланса состоят из позиций, названия которых соответствуют такой единице хранения информации, как синтетический счет.

Пример соответствия: 80 «Уставный капитал» располагается в 3-ем разделе пассива «Капитал и резервы», 10 «Материалы» — это 2-ой раздел актива «Оборотные средства» и т. д. Данный порядок формирования отчетности на основании регистров движения бухгалтерских объектов значительно облегчает контроль и анализ работы компании за определенный период.

Порядок ведения

На начальном этапе деятельности каждая организация оценивает наличие имеющихся в ее распоряжении активов, капитала, инвестиционных фондов и заемных средств в денежном выражении.

Данные показатели формируют баланс, на основании которого необходимо открыть счета синтетического учета. В бухгалтерском регистре сумма стоимости актива или задолженности будет фигурировать в качестве остатка (сальдо) на начало деятельности.

Каждому объекту учета присваивается номер в соответствии с рабочим планом счетов, утвержденным на предприятии.

Например, основные производственные фонды, принадлежащие ООО «Х», оцениваются в 10 условных единиц, соответственно формируется регистр под номером 01 «Основные средства». Его начальный остаток составляет 10 у. е., эта запись проводится в балансе и находит отражение в регистре «активный синтетический счет».

Пример для пассивного счета: сумма, вложенная учредителями в качестве уставного капитала предприятия, составляет 5 условных единиц. Открывается синтетический пассивный счет №80 «Уставный капитал», значение его начального остатка равно 5 условным единицам.

В дальнейшем изменения по регистру происходят на основании соответствующих бухгалтерских документов, справок, расчетов. В момент окончания расчетного периода на счетах формируется конечное сальдо, которое характеризует наличие активов и их источников на определенную дату.

Его значение отражается в оборотно-сальдовой, или шахматной, ведомости, которая, в свою очередь, служит источником данных для Главной книги и баланса.

Процесс отражения всех движений и хозяйственных операций в учете унифицирован соответствующими законодательными актами. Приказ Минфина РФ №173н от 15.12.2010 года регламентирует перечень первичной документации, которая является основанием для внесения изменений в синтетические и аналитические счета. Для каждого изменения в регистре существует своя форма.

Например, для оформления поступления наличности в кассу используется приходный кассовый ордер, для уменьшения долга перед сотрудниками – платежная ведомость. Для аналитического учета перечень документов значительно расширен, предприятие выбирает формы, необходимые для детализации данных синтетического учета.

Например, табель учета рабочего времени или расчетно-платежная ведомость используются бухгалтером при формировании расшифровок к счету №70.

Субсчет

В зависимости от основного вида деятельности предприятие может использовать большой объем активов и привлекать для этого различные источники. Для их детального учета предусмотрены расшифровки к синтетическим счетам.

Номера таких регистров соответствуют головному объекту, уровень детализации варьируется от числа субсчетов. Нормативные документы регулируют их количество и наименования, записи производятся в денежном выражении.

Наибольшее число уточнений требуют счета, на которых отражаются активы (08, 10, 41, 55) и результативные показатели (91, 98, 90). Использовать данные регистры в полном объеме или частично, предприятие решает самостоятельно, в зависимости от экономической ситуации.

При автоматизированном учете субсчета входят в стандартный план счетов, программа «1С Бухгалтерия» позволяет активировать необходимое количество используемых регистров через настройки.

Взаимосвязь

Субсчета являются регистрами второго порядка, они не отражаются в балансе, но их результаты обобщаются для каждого синтетического счета, к которому они относятся. При контроле должны быть соблюдены три равенства:

  1. Сальдо синтетического счета на начало периода = сумма сальдо открытых субсчетов.
  2. Оборот по дебету и кредиту синтетического счета = сумма значений оборотов по субсчетам.
  3. Сальдо на конец периода = сумма остатков на конец периода по субсчетам.

Аналитика

Синтетические счета бухгалтерского учета отражают общий денежный размер наличия объекта активов или источника их формирования. Субсчета позволяют детализировать их содержание, но для полного анализа наличия некоторых ресурсов, расчетов этого недостаточно.

Поэтому на предприятиях используется аналитический учет, который позволяет отслеживать движение объектов в натуральной и денежной форме. Прежде чем открыть синтетические счета, организация разносит все имеющиеся активы по аналитическим позициям, которые в сумме дают показатель, отражаемый в балансе.

Необходимость создания и ведения детализирующих реестров зависит от направления работы компании и ее размера. Не все счета синтетического учета нуждаются в детализации, для некоторых достаточно открытых субсчетов, а расширенная аналитика третьего и четвертого уровня применяется только для большой номенклатуры. Все открываемые регистры взаимосвязаны по определенному хозяйственному объекту.

Читайте также  Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации

Примером наиболее широкой детализации служит счет 10 «Материалы». К нему открывается 11 субсчетов, каждый из которых расшифровывается аналитическим учетом нескольких уровней. Схема счета выглядит следующим образом:

  1. Склад №Х (количественный учет).
  2. Материально ответственное лицо (количественный и денежный учет).
  3. Кирпич (количественный и денежный учет).
  4. Строительные материалы (денежный учет).
  5. Материалы, синтетический счет №10 (денежный учет).

Для учета расчетов с различными контрагентами применяется аналитика по видам компаний. Например, счет №62 «Расчеты с покупателями» может содержать более 100 учетных позиций, задолженность или авансы которых важны для контроля оборачиваемости средств предприятия. Аналитика в этом случае дает возможность расширенного контроля по договорам и контрагентам.

Порядок ведения

Счета синтетического и аналитического учета открываются одновременно по позициям, требующим расшифровки. Все виды движения детализируемой информации отражаются параллельно в регистрах трех порядков.

Количество аналитических счетов и их наименования не регламентируются законодательством, предприятие самостоятельно разрабатывает данный вид регистров. Для оформления процессов движения объектов учета существует ряд документов, которые могут заполняться бухгалтерией или материально ответственным лицом.

Например, инвентарные карточки, реестры, табель и т. д. Полученный объем документов достаточно сложно обработать без применения современных компьютерных технологий. Данные аналитического учета обобщаются в оборотных ведомостях, которые сравниваются с данными синтетического учета и субсчетов.

Детализированная информация позволяет более оперативно реагировать на изменение запасов активов, упрощает инвентаризацию ТМЦ, расчетов, капитала.

Взаимодействие

Все ступени одного объекта учета зависимы по вертикали. Данные аналитического учета суммируются и отражаются на соответствующем субсчете. При существовании нескольких открытых регистров второго порядка их значения складываются и находят отражение на синтетическом счете, из которого перемещаются в баланс компании. При контроле учетных данных должны соблюдаться следующие группы равенств:

  1. Сальдо начальное синтетического счета = сумма сальдо начальное по открытым субсчетам.
  2. Сальдо начальное по субсчету = сумма сальдо начальное по открытым аналитическим счетам.

При этом обороты по дт и кт должны соответствовать той же последовательности. Остатки по синтетическим счетам, которые не имеют субсчетов, но располагают большим количеством аналитических регистров, рассчитываются как сумма сальдо всех открытых позиций. Проверка соответствия данных должна проводиться регулярно, при помощи оборотных или шахматных ведомостей.

Автоматизация

Большие объемы бухгалтерской информации достаточно сложно обрабатывать, поэтому современные предприятия устанавливают компьютерную и вычислительную технику, оснащенную соответствующими программами. Для нашей страны наиболее популярным продуктом на данном рынке является «1С Бухгалтерия».

Эта программа создана на основе отечественного законодательства, с учетом требований налоговой инспекции и в соответствии со всеми нормативными актами. Для предприятия любой формы собственности и направления деятельности она легко регулируется.

Для учета синтетических счетов и аналитики любого уровня предусмотрены настройки, которые позволяют не только вести текущий учет, но и получать информацию по любой позиции в интересующем разрезе на текущий момент.

Источник: http://fb.ru/article/177574/sinteticheskie-scheta-sinteticheskie-i-analiticheskie-scheta-vzaimosvyaz-mejdu-schetami-i-balansom

Аналитический счет и оборотная ведомость: как открыть и каково назначение системы

Аналитические счета детализируют картину имущества предприятия в разрезе определённых групп активов. Фактически учёт на таких счетах ведётся в дополнительном порядке и служит для более подробного раскрытия информации об активах, которые закреплены за определёнными синтетическими счетами.

К примеру, во время расчётов по заработной плате бухгалтеру мало знать только общую сумму начислений. В ряде случаев информация требуется в разрезе отдельного подразделения, служащего или рабочего.

В момент поступления материалов требуется вести не только суммовой, но и количественный учёт в разрезе отдельных видов оприходованных на склад позиций.

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учёте, делятся на два вида:

  1. Количественно-суммовые. При их использовании бухгалтер помимо денежного эквивалента ведёт количественный учёт, к примеру, обозначает число листов шифера, оприходованных на склад.
  2. Аналитические. На суммовых аналитических счетах используется учёт исключительно в денежном эквиваленте.

Количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учёт должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Аналитические счета используются для детализации информации. В зависимости от специализации предприятия учёт может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Яркий пример синтетического счёта, по которому часто закрепляется большое количество аналитических категорий — счёт 41 «Товары». Не менее распространённым примером считается 60-й счёт «Расчёты с поставщиками и подрядчиками». Если у вашей фирмы более одного поставщика, поступления по ним целесообразно разделить. Компаниям, у которых десятки и сотни поставщиков такой подход к ведению учёта жизненно необходим.

В оборотую ведомость заносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчётный период. В зависимости от ставящихся задач в программе 1С бухгалтер имеет возможность сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счёта.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов. В сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

Аналитический счёт используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учёт в разрезе регистров второго, третьего, четвёртого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определёнными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерских записей.
  • Позволяет создать хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения и признаков.
  • Позволяет построить эффективную модель бухгалтерского учёта.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при выводе на экран компьютера сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

Документ состоит из трёх пар граф, в которых содержится вся необходимая информация:

  • Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счёту.
  • Обороты за выставленный отчётный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит. Правильное ведение учёта обеспечивает равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Открыть аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — соответствие оборотов и остатков.

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на связках счетов и субсчетов. В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современной бухгалтерской программе 1С Предприятие 8 количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается. Опция создания и редактирования новых счетов доступна не только разработчикам, но и пользователям программы.

Хотя у пользователя и отсутствуют права на удаление счетов, созданных под именем разработчика.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает более детализированное оприходование поступающих активов часто не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. При этом часто преследуется цель занести в программу максимально возможный объем информации, чтобы углубить уровень анализа хозяйственной деятельности предприятия и ужесточение контроля над ней.

Аналитический счёт, несмотря на детализирующую функцию, способствует группировке и обобщению данных, которые объединяются синтетическими счетами. Открытие аналитического счёта возможно только к сложному счёту синтетического учёта.

Совет от Сравни.ру: Несмотря на преимущества аналитических счетов далеко не все бухгалтера используют их в своей работе. Часто причиной нежелания детализировать поступающие активы становится реальная лень. Чтобы изначально начать корректное оприходование товара (так как это делается на предприятии) рекомендуется детально изучить план счетов в программе 1С и начать проведение первичной документации по такому же принципу.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/analiticheskij-schet/

Характеристики плана счетов бухгалтерского учета

План счетов можно по праву назвать сердцем бухгалтерского учета. Все суммы, с которыми имеет дело бухгалтерский учет – все они хранятся на своих счетах. Именно план счетов может нам рассказать, что в результате мы увидим в отчетах. Как это возможно мы узнаем из этой статьи.

Для начала я предлагаю план счетов бухгалтерского учета таблица скачать. Я беру план счетов из программ 1С, поскольку обучаться мы будем не только на бумаге, но и в программе 1С Бухгалтерия.

Скачайте план счетов бухгалтерского учета, откройте его и просто рассмотрите. Помните, детские занимательные задания, где надо найти 10 отличий. Ну, а в плане счетов бухгалтерского учета мы поищем какие-нибудь особенности, сразу бросающиеся в глаза. Отметьте их или можете выписать, а после приступайте к продолжению чтения статьи.

Как видите, план счетов – это простой список счетов, упорядоченный по коду: от меньшего к большему. Каждая строчка со счетом имеет колонку с кодом и названием. А также еще ряд других колонок, согласны?

Каждая колонка – это определенная характеристика счета. Именно характеристики помогают понять, как будет вести себя счет в работе: что можно с ним делать, какая информация будет храниться на нем. И, самое главное, характеристики счета «позволяют» предсказать, что в итоге мы увидим в отчетах (ОСВ и Баланс).

Характеристик, требующих хорошего понимания, у счетов немного — всего 5 (пять). Одну из них мы уже знаем — «информация на счете хранится в сумме». Сумма – это денежное выражение информации об «Имуществе(Актив)» и «Обязательствах/Долг(Пассив)» предприятия.

Разбираясь в характеристиках, вы «поймете» механизм работы бухгалтерского учета, сможете «предсказывать» ожидаемый результат. Останется только научиться понимать зависимость «ожидаемых результатов» друг на друга. Кстати, здесь тоже нет ничего сложного (об этом в других статьях и на занятиях).

Читайте также  Анализ счета 51 образец

«Синтетический» и «Аналитический» счета бухгалтерского учета

Для начала вспомним, что мы уже знаем из предыдущих статей. Что нам известно о счете? Не это ли:

  • каждый бухгалтерский счет хранит в себе определенного вида информацию предприятия
  • счета бухучета хранят информацию в виде цифр(суммы)

Что же это означает для нас? К примеру, сумма в 10000р. в нашем семейном бюджете говорит лишь о том, что в семейном бюджете имеется 10000р. А вот такое представление этой цифры, как 4000р. на банковской карточке, а 6000р. – в кошельке, дает нам уже больше информации. Согласны?
Отсюда вывод – наличие самих счетов уже дает нам «Детализацию» всей информации на предприятии.

Но это далеко не все, что мы можем увидеть на счетах. Имеется две характеристики счета, говорящие нам о том, как будет детализирована информация.

  • Синтетический (значит общий)» 
  • Аналитический (можно сказать — детализированный)»

Синтетический счет — означает, что на счете хранится только денежное выражение информации: только одна общая цифра. Подробностей об этой информации мы не узнаем. Сможем знать только название самой информации, просто посмотрев на название бухгалтерского счета. И на этом все.

Аналитический счет — это способность счета дать нам больше детальной информации о том, что на нем хранится. И это не название самого счета и общей суммы на нем. Я говорю о большей детализации информации.

Другими словами, термины «Синтетический» и «Аналитический» применяются к каждому счету из плана счетов бухгалтерского учета. Суть сводится к тому, что если на счете мы можем (хранить/увидеть) только одну ОБЩУЮ цифру, т.е., без какой-либо детализации, то этот счет будет «Синтетический». В противном случае – «Аналитический»

Как устроена детализация на счетах бухгалтерского учета

Чтобы определиться, каков счет в плане счетов бухгалтерского учета, нам следует разобраться, как устроена детализация информации.

Первый способ — это добавить субсчет к каждому счету. Чтобы много сейчас не писать, давайте заглянем в план счетов и найдем там счет 10 – «Материалы». Посмотрите, сколько у него имеется субсчетов. Как они называются? А как называется сам счет 10? Что мы сможем понять, если информация будет храниться на некоторых субсчетах этого счета?

Для себя я делаю такой вывод. Вся информация на 10 счете разбита/детализирована на определенные части(субсчета). Каждый субсчет по своему называет «Материалы». Мне, как пользователю, становится наглядней, что из себя представляет Общая сумма на счете 10, из каких видов она состоит.

Приведу простой пример, расскажу о «моих запасах» на кухне (только в деньгах). Сделаю это выборочно, а то застряну в мелочах, отниму у вас много времени на чтение. А у нас другая стратегия обучения бухучету.

Сейчас я подсчитаю, сколько у меня в деньгах крупы, муки, приправ, лежащих в кухонном столе. А также подсчитаю, сколько готовых полуфабрикатов лежит в холодильнике. Хм-м-м, получается интересно ;)

Ладно, пускай мои запасы останутся секретной информацией. Возьмем такие цифры: в кухонном столе — 800р. а в холодильнике – 1500р. А всего запасов получилось 800+1500=2300.

Итак, наш счет «Материалы» выглядит так 10                                           – 230010.01 «Сырье»                       – 800

10.02 «Полуфабрикаты»        – 1500

Глядя на него, мы скажем: Общая сумма материалов (2300р) представлена Сырье на 800р. и Полуфабрикатами на 1500р.

Есть какая-то детализация, верно? Не просто 2300, а из чего сложилось это число. Хотя бы на уровне «названия видов материалов», согласны? А раз так, то значит счет — «Аналитический».

Следующий пример. Найдем в плане счетов бухгалтерского учета счет 70. Это хороший счет для еще одной наглядной ситуации. Как вы заметили, счет 70 «Расчеты по оплате труда» предназначен для информации о заработной плате сотрудников предприятия.

Согласитесь, что будет нелепым предложить хранить на нем лишь ОБЩУЮ цифру, правильно ведь? Сотрудника по фамилии «Итого/Всего», пожалуй, не встретишь на предприятиях ;) Поэтому нам нужно детализировать.

Детализировать общую цифру по зарплате, мы могли бы, используя уже известный нам способ – субсчета. Нам просто нужно «завести/открыть/добавить» субсчета к этому счету.

Каждый субсчет будет называться фамилией сотрудника.

Продолжая развивать тему субсчетов для сотрудников, мы можем так далеко уйти, согласны? Ведь на предприятиях работает не два, не пять человек: их десятки, сотни. Представляете, что будет с планом счетов? То-то же.

А если взять 41 счет. Да субсчетами организовать учет по названию товаров. Да еще предложить такой способ супермаркету. Отгадайте, сколько будет строк в таком плане счетов?

Вот тут мы переходим ко второму способу создания детализации информации. Чтобы субсчетами «не раздувать» план счетов, в компьютерных программах придуман механизм «субконто».

Обратите внимание на колонку субконто у счета 70. Называется это субконто «Сотрудники или Работники организации». Субконто работает так – в проводке выбирается 70 счет и к нему подбирается нужная фамилия Сотрудника/Работника.

Заключение

«Аналитическим» счетом будет любой счет, который хоть как-то детализирует свою информацию. Детализация достигается за счет Субсчетов и Субконто. В противном случае, счет будет «Синтетическим». Просто, не забывайте поглядывать в таблицу план счетов бухгалтерского учета.

Источник: http://buhucheba.ru/plan-chetov-buhucheta-part1/

План счетов в 1С

Под планом счетов в 1С понимается их список с определенными характеристиками (количество, группы, виды, коды строк) согласно целям и объектам бухучета соответственно.

План счетов в 1С состоит из счетов первого порядка (синтетических) и взаимосвязанных счетов второго порядка (аналитических или субсчетов).

Соответствующие данные синтетического учета дают характеристику активов и пассивов хозяйствующего субъекта.

 Общая характеристика Плана счетов в 1С

План счетов бухучета вместе с инструкцией по его использованию утверждены приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000. Организации проводят следующие операции с субсчетами:

  • Уточнение содержания субсчетов;
  • Исключение и объединение;
  • Добавление вспомогательных субсчетов.

Конкретный счет или их группа формируют соответствующую корреспондирующую статью баланса. План счетов в «1С:Бухгалтерии 8» открывается по одноименной ссылке в меню Главное (рис. 1).

Рисунок 1. План счетов бухучета в «1С:Бухгалтерии 8».

При выделении курсором конкретной строки отображаются следующие вспомогательные данные:

  • В «Описании счета»находятся сведения о его использовании и содержании;
  • В «Журнале проводок»доступны данные о проводках.

Проанализируем операции и виды учета в «1С:Бухгалтерии».

Учет активов и пассивов

Аналогично балансовым разделам актива и пассива, счета группируются на активные и пассивные.

Активные учитывают сведения об операциях с ресурсами юридического лица в разрезе их видов. Они содержат информацию о стоимостном эквиваленте ресурсов компании.

Пассивные учитывают данные об операциях с источниками формирования капитала по назначению. Они характеризуют виды средств, обязательства и финансовые результаты компании.

Активно-пассивные характеризуют параллельно и ресурсы организации (аналогично активным), и формирующие их источники (аналогично пассивным).

Они могут включать следующее:

  • Односторонний остаток – дебетовый или кредитовый;
  • Двусторонний (развернутый) остаток – дебетовый и кредитовый одновременно.

Формируя баланс организации, дебетовые остатки вносят в статьи актива, кредитовые содержатся в статьях пассива.

Поскольку счета всех рассмотренных видов соответствуют статьям баланса, они именуются балансовыми. У них код состоит из двух цифр (в программе 1С – от 01 до 99). В плане счетов в 1С соответствующий флаг отображается в столбце «Вид».

 Забалансовый учет

Назначение забалансового счета – обобщение данных об операциях с ресурсами, которыми организация не владеет, но временно использует, а также проверка некоторых операций.

Им соответствует числовой код, состоящий из трех знаков (от 001 до 011). Кроме них, план счетов 1С использует забалансовую группу с кодом в виде букв или букв и цифр (рис. 2). Соответствующий флаг отражен в столбце «Заб».

Рисунок 2. Примеры забалансовых счетов в 1С.

Начальные сальдо в 1С вводятся с помощью активно-пассивного забалансового счета 000, выполняющего вспомогательные операции.

 Синтетический и аналитический учет

Деление всех счетов на синтетические и аналитические обусловлено методами формирования и использования бухгалтерской информации.

Назначение синтетических счетов – обобщенный учет операций с ресурсами организации и источниками их создания. Синтетический учет – это обобщенное отображение ресурсов и операций на соответствующих одноименных счетах.

На них формируются данные о ресурсах и их источниках, финансовых результатах организации, сгруппированные по установленным признакам. В плане счетов в 1С им соответствует код из двух цифр (от 01 до 99).

Аналитические счета отражают бухгалтерские записи на синтетических идетализируют, содержат сведения об операциях с ресурсами и их источниками. Они:

  • Являются продолжением синтетических в разрезе их видов, элементов, статей;
  • При необходимости, отражают стоимостные и натуральные параметры.

Аналитический учет – это подробное отражение ресурсов и операций с помощью  аналитических счетов, которые можно предусмотреть для всех синтетических.

Детализация объектов бухучета требует использования субсчетов (второго или третьего порядка) к ряду синтетических. Они предоставляют систематизированные показатели для работы с балансом и являются связующим звеном между счетами первого порядка и содержащимися на нем аналитическими.

Если любой счет содержит субсчета, то в этой ситуации для соответствующего основного счета в программе 1С необходимо установить запрет на его выбор в проводках путем использования соответствующего флага (рис. 3). Счета, которые запрещены для выбора в проводках, выделены в плане счетов желтой заливкой.

Рисунок 3. Запрет на применение счета в проводках в 1С

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/plan-schetov-1s.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: