Декларирование зарубежных счетов физическими лицами

Содержание

Памятка владельцам зарубежных счетов — уведомления, отчеты, сроки

Декларирование зарубежных счетов физическими лицами

Илья Назаров, партнер

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г. у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам. В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107)
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
1) Открытие счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке 1 месяц с даты открытия/закрытия счета Документы прикладывать НЕ требуется(напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений) ч.2 ст. 15.25 КоАП РФПредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава»)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФНепредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счетавлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106)
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
Изменение реквизитов зарубежного счета 1 месяц с даты изменения реквизитов счета  Документы прикладывать НЕ требуется Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке 1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счетДалее — ежегодно в срок до 01 июня2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительноВ случае закрытия физическими лицами — резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года. Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом(как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом) Также см. ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФНарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублейч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФПовторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета о движении денежных средстввлечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублейСрок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.Таким образом сроки истечения исковой давности:Отчет за 2015 г. — дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г.Отчет за 2016 г. — дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г.Отчет за 2017 г. — дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% («доход от источников за пределами РФ»).

Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом  (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет 1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря2) уплата налога — до 15 июля этого же года Не требуетсяФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога 1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: http://gidprava.ru/accounting/2018/02/17/banking-account-summary/

Закон о добровольном декларировании: что нужно знать владельцам зарубежной недвижимости

Понятие экономической амнистии или амнистии капиталов знакомо многим странам. Это процесс легализации и декларирования средств, полученных за рубежом. Впервые подобные экономические меры были реализованы в Швейцарии, затем и в других странах — Аргентине, Бельгии, Индии, Ирландии, Италии.

В России процесс стартовал 8 июня 2015 года и закончился 30 июня 2016 года.

Именно в такие сроки можно было подать специальную декларацию по ФЗ № 140 «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Для собственников зарубежной недвижимости этот закон предусматривал возможность освобождения от ответственности по некоторым статьям уголовного, административного и налогового кодекса, а также получения ряда налоговых послаблений.

В чём выгода деклараций

Основная причина, по которой владельцам зарубежных счетов и недвижимости стоит подавать декларацию,— возможность легализации средств и имущества без необходимости платить налог в России.

Бывают ситуации, когда у недвижимости два владельца — номинальный (числится только в бумагах) и фактический (истинный владелец, который может пользоваться и распоряжаться объектом).

Если недвижимость находится в номинальной собственности, фактический владелец может перевести такое имущество на себя без необходимости платить налог на доход в России, если имущество и номинальный владелец указаны в специальной декларации. Такое условие предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Есть еще одно налоговое послабление. Если до 1 января 2015 кто-либо совершал операции, связанные с покупкой, продажей или дарением недвижимости и в связи с этим не оплатил или оплатил лишь частично соответствующие налоги, то сумма этих налогов в России взыскиваться не будет.

В «Законе о добровольном декларировании» также говорится о том, что лицам, подавшим специальную декларацию, гарантируется освобождение от ответственности по некоторым статьям уголовного, административного и налогового кодексов РФ. Речь идет об ответственности за валютные нарушения, связанные с зачислением на зарубежные счета средств, возникших в результате владения или распоряжения недвижимостью. Есть три распространенные ситуации:

1. Физическое лицо – резидент РФ владеет недвижимостью за границей, сдаёт её в аренду иностранцу и полученный доход зачисляет на свой зарубежный счет. Если счет открыт в банке одной из стран – членов ОЭСР или ФАТФ, то зачисление денег не будет нарушением валютного законодательства. Помимо этого, не являются нарушением валютного законодательства переводы:

  • денежных средств резидентов со своих же счетов, открытых как в уполномоченных российских банках, так и в банках, расположенных за пределами РФ;
  • переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты из России в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета, открытые в иностранных банках в суммах, не превышающих суммы в эквиваленте 5 тыс. долл. в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк.
Читайте также  Анализ счета 51 образец

Нерезиденты в валютном законодательстве — это граждане РФ, постоянно живущие в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие ВНЖ, рабочую или учебную визу, выданные на срок не менее года. Как только гражданин РФ въезжает в Россию (неважно на какой период), он автоматически становится резидентом.

2. Резидент РФ купил недвижимость за рубежом в кредит. Российские законы не будут нарушены, если суммы кредитов в иностранной валюте:

  • перечислены на счета резидентов РФ, открытые в банках стран – членов ОЭСР или ФАТФ;
  • получены по кредитным договорам с организациями-нерезидентами РФ, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

В других случаях валютная операция признается незаконной. Если кредит берется в стране, не являющейся членом ОЭСР или ФАТФ, то сумма средств должна быть перечислена на российский счет.

3. Резидент РФ продал зарубежную недвижимость иностранцу, и полученный доход был зачислен напрямую на счет в зарубежном банке. Такая валютная операция незаконна по ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле в Российской Федерации».

КоАП РФ (ч. 1 ст. 15.25) предусматривает штраф от ¾ до одного размера суммы незаконных операций. Например, если россиянин продал за границей объект за 1 млн евро и полученную сумму перевел на зарубежный счет, сумма штрафа составит от 750 тыс.

до 1 млн евро.

Чтобы избежать необходимости переводить деньги за продажу недвижимости в Россию, собственник может принять деньги от продажи на счет юридического лица — своей компании или нанятой фирмы-агента.

В таком случае это не будет нарушением валютного контроля. Если физическое лицо переведёт деньги на свой счет в Европе, а потом — на счет в России, это не освободит его от ответственности, а только усугубит ситуацию.

Формально это будет двойным нарушением закона и может повлечь за собой двукратный штраф.

«Пока механизм получения информации о счетах сложен: фактически информацию можно получить о счетах государственных служащих или при наличии оснований предполагать, что лицо отмывает деньги — тогда российские власти через правоохранительные органы другой страны смогут получить в иностранном банке необходимую информацию. У России есть надежды на европейскую FATCA — закон о налогообложении зарубежных счетов, предусматривающий обмен информацией с 2018 года. Практика есть уже сейчас, а дальше обмен информацией будет упрощаться и автоматизироваться»,— говорит Екатерина Шабалина, юрист «Транио».

Предусмотрен срок давности — два года с момента перевода денег. Если за год ничего не было обнаружено, к ответственности привлечь невозможно.

Если недвижимость продается в стране, с которой у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то налог на прибыль от продажи уплачивается только в том случае, если местный налог ниже российского (такого почти не бывает, так как в Европе и США налоги выше, чем в России). Как правило, если россиянин продает недвижимость в Европе и уплачивает там налог, то в России ему платить не придётся. Однако ситуация в каждой стране разная. Например, в ОАЭ нет налога на прирост капитала от продажи недвижимости, и вместо него уплачивается налог в России по ставке 13 %.

Что подлежит декларированию

В соответствии с законом № 140-ФЗ, декларированию подлежат:

  • объекты недвижимости;
  • счета или вклады в иностранных банках;
  • счета или вклады в банках, если декларант признается бенефициарным владельцем (должны соблюдаться условия прямого или косвенного владения более 25 % капитала либо должна быть возможность контролировать действия юридического лица – клиента банка); в этом случае декларант также предоставляет описание оснований для признания себя бенефициарным владельцем;
  • суммы кредитов, если процентная ставка ниже 9 % годовых (по займу в иностранной валюте) и 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (в рублях); это считается материальной выгодой и разница облагается по ставке в 35 %;
  • транспортные средства;
  • ценные бумаги;
  • доли участия и паи в уставных капиталах российских и иностранных организаций;
  • контролируемые иностранные компании (КИК) — если основания для признания компании КИК не связаны с прямым участием физического лица через владение акциями, долями и паями.

В этот список не включены денежные средства, драгоценные металлы и предметы искусства.

«Наиболее распространенная форма нарушения среди наших клиентов — наличие незадекларированного счета в европейском банке, так как купить недвижимость без счета практически невозможно. Главное — такие счета необходимо задекларировать»,— говорит Георгий Качмазов, руководитель «Транио».

Если в зарубежном банке открыт счет, и уведомление представлено спустя более месяца, то придется заплатить штраф: физическим лицам — 1–1,5 тыс. руб., юридическим лицам — 50–100 тыс., должностным лицам — 5–10 тыс. Если лицо вообще не уведомило налоговую об открытии счета, то штраф составит 4–5 тыс. руб. для физических лиц, 800 тыс. – 1 млн для юридических лиц, 40–50 тыс. руб. для должностных лиц.

Если счет открыт до 1 января 2015, и декларант уведомляет об этом налоговые органы, то это не считается нарушением сроков и все валютные операции, совершенные до даты представления декларации, тоже считаются законными. Законность операций после даты представления декларации и возможность привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства будут рассматриваться на общих основаниях.

Конфиденциальность информации

Законодательно закреплено, что сведения, указанные в декларации, признаются налоговой тайной. Согласно пп. 4 и 8 ст. 102 НК РФ, эти сведения могут быть истребованы у налогового органа только по запросу самого декларанта. То же положение указано в ч. 6 ст. 4 № 140-ФЗ с уточнением, что только налоговые органы хранят сведения и документы и дают доступ к ним.

Иные организации не могут получать доступ к такой информации. Декларация, содержащиеся в ней сведения и документы, прилагаемые к ней, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовных дел и дел об административных и налоговых правонарушениях.

Исключение — ситуация, когда сам декларант представляет копию декларации и документов для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств.

Помимо этого, декларации и прилагаемые к ним документы, представленные в налоговые органы по месту жительства декларантов, передаются на централизованное хранение в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Это обеспечивает дополнительные гарантии конфиденциальности.

Освобождение от ответственности

Гарантии освобождения от ответственности, предусмотренные в законе, распространяются на всех лиц, информация о которых содержится в декларации, в том числе на менеджмент компании, если речь идет о юридическом лице.

Декларант и лица, информация о которых содержится в декларации, освобождаются от уголовной ответственности по статьям УК РФ

0193

194 (ч.1 и ч.2)

0198

0199

199.1

199.2

Уклонение от исполнения обязанностейпо репатриации денежных средствв иностранной валюте или валютеРоссийской Федерации.
Уклонение от уплаты таможенных платежей,взимаемых с организации или физическоголица.
Уклонение от уплаты налогов и (или)сборов с физического лица.
Уклонение от уплаты налогов и (или)сборов с организации.
Неисполнение обязанностей налогового агента.
Сокрытие денежных средств либо имуществаорганизации или индивидуального предпринимателя,за счет которых должно производиться взысканиеналогов и (или) сборов.

Деяния, содержащие признаки указанных составов преступлений, должны были иметь место до 1 января 2015 года, и на дату представления декларации не должно быть возбуждено уголовное дело в связи с соответствующим преступлением.

Освобождение от ответственности не предоставляется по статьям УК РФ

0174 и 175

193.1

170.1

173.1

Легализация (отмывание) денежных средствили иного имущества, приобретенныхдругими лицами преступным путем.
Совершение валютных операций по переводуденежных средств в иностранной валюте или валютеРоссийской Федерации на счета нерезидентовс использованием подложных документов.К таким документам относятся документы, содержащиезаведомо недостоверные сведения об основаниях,целях и назначении перевода.
Фальсификация единого государственного реестраюридических лиц, реестра владельцев ценных бумагили системы депозитарного учета.
Незаконное образование (создание, реорганизация)юридического лица.

Декларант и лица, указанные в декларации, освобождаются от административной ответственности, если есть основания, предусмотренные ст. 14.1 КоАП РФ — осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии).

Статьи, по которым предоставляется освобождение от ответственности

15.1

15.3

15.4

15.5

15.6

15.11

15.25

Нарушение порядка работы с денежнойналичностью и порядка ведения кассовых операций,а также нарушение требований об использованииспециальных банковских счетов.
Нарушение срока постановки на учетв налоговом органе.
Нарушение срока представления сведенийоб открытии и закрытии счета в банке илииной кредитной организации.
Нарушение сроков представления налоговойдекларации.
Непредставление (несообщение) сведений,необходимых для осуществления налоговогоконтроля.
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерскогоучета и представления бухгалтерской отчетности.
Нарушение валютного законодательстваРоссийской Федерации и актов органоввалютного регулирования.

Также предоставляется освобождение от ответственности за налоговые правонарушения, если они связаны с приобретением, использованием, распоряжением имуществом или КИК, информация о которых содержится в декларации.

Другие статьи «Транио» на эту тему:

Юлия Кожевникова, «Транио»

Источник: https://tranio.ru/articles/zakon_o_dobrovolnom_deklarirovanii_chto_nuzhno_znat_vladelcam_zarubezhnoy_nedvizhimosti/

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

До начала 2018 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы. С 1 января 2018 года в России заработал новый закон.

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом.

По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу.

Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

Читайте также  Как выписать счет на предоплату образец

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР. Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов.

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

  • личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
  • номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2017 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь.  

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты.

Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию.

«США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы.

«Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет.

Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Екатерина Аликина, источник фото – shutterstock.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/1/29/chto-izmenilos-dlja-vladelcev-inostrannykh-schetov/

Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке

Граждане России, являющиеся валютными резидентами, за исключением тех, кто провёл в России менее 183 дней в году, должны до 1 июня 2018 года подать отчёт о движении средств по всем своим счетам в иностранных банках за 2017 год. О том, кто является валютным резидентом, в чём отличие валютных и налоговых резидентов и чем чреват несданный отчёт, я подробно писал в своей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?».

Несмотря на то, что отчёт сдаётся уже в третий раз, ко мне поступает много вопросов о том, как правильно его заполнять. В этой статье вы найдете подробные инструкции о правильном заполнении отчёта о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации и ответы на часто задаваемые вопросы.

Саму форму отчёта можно скачать на странице «Законодательство».

Лист 1

На первом листе отчёта вы указываете наименование вашей налоговой инспекции и заполняете свои личные данные.

Точное наименование и адрес вашей налоговой инспекции можно узнать через официальный сервис Федеральной Налоговой службы (ФНС). Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Далее вы вводите свои Фамилию, Имя и Отчество, ИНН, дату рождения и адрес места жительства. Если вы забыли свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через другой официальный сервис ФНС.

Насчёт адреса места жительства, к сожалению, форма отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках не предусматривает возможность указывать адрес за пределами Российской Федерации.

Я бы рекомендовал указывал тот адрес, на который вы сможете получать почту в России (например, адрес родителей).

идея этого адреса – возможность получать корреспонденцию от налоговой инспекции, в случае если они что-то вам отправят.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

В завершение первого листа, вам нужно ввести данные документа, удостоверяющего личность. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:

Код Наименование документа Примечания
10 Иностранный паспорт Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан
21 Паспорт гражданина РФ Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении Для лиц, не достигших 14-летнего возраста
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Полный список кодов видов документов доступен здесь.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Теперь переходим к Листу 2.

Лист 2

На втором листе заполняется информация о счёте в иностранном банке и движении денежных средств по этому счёту. Если у вас несколько счетов, то вы заполняете отдельный Лист 2 на каждый такой счёт.

Сначала заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2017 году мы сдаём отчёт за 2016 календарный год. Потом указывается полное наименование банка (латинскими буквами), SWIFT-код банка, страна местонахождения банка и код страны.

SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка. Код страны вы можете найти по классификатору стран мира здесь. Например, код Австралии – 036.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Затем указывается собственно номер счёта. Если вы единственный владелец счёта, нужно поставить галочку в графе «Личный счёт». Если счёт совместный (joint account), нужно будет отметить это и также указать количество владельцев счёта.

После этого указывается цифровой и буквенный коды валюты счёта. Коды валют вы можете найти здесь. Пункты 2-5 заполняются только если счёт мультивалютный. В этом случае вам также придётся указывать остатки и обороты по счёту (об этом подробнее ниже) в каждой из валют в отдельности.

Далее самая трудоёмкая часть отчёта – движения по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах. Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, нужно указать 0.5. Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.

Читайте также  Внереализационные доходы на каком счете отражаются

Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).

Таким образом, в колонку «Зачислено средств за отчетный период» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в колонку «Списано средств за отчетный период» — дебетовый оборот (Total debits).

Обычно банк присылает несколько выписок в течение года, это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт. Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:

(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance)) по банковской выписке.

В моём примере это выглядит так:

Ещё раз напомню, что все суммы указываются в тысячах.

В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России.

И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств.

Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.

Осталось только указать дату заполнения, распечатать отчёт и поставить подпись.

Как сдать отчёт

Сдать отчёт о движении денежных средств по счёту в иностранном банке можно 3 способами:

  1. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
    Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию.
  2. По почте Если у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции мы уже находили при заполнении Листа 1.

    Внимание: отчёт нужно отправлять заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления отчётов о движении средств по счетам из Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365). При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую согласно штемпелю на конверте.

  3. Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности) Если у вас в России есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.

    Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в налоговую.

В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчёта о движении денежных средств по счетам в иностранных банках за 2017 год – до 1 июня 2018 года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли мне сдавать отчёт, если я провёл в России меньше 183 дней в году?

Ответ: С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Вопрос: У меня совместный счёт с мужем (с женой) и я не получаю никаких доходов. Нужно ли мне сдавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках привязан к тому, есть ли у вас счета за рубежом, а не к тому, получаете ли вы какой-либо доход.

Даже если у вас просто открыт счёт в иностранном банке, и по этому счёту не было никаких операций в течение года, вам всё равно нужно включить этот счёт в отчёт. Если счёт совместный, то не забудьте отметить это в отчёте (см.выше в статье).

Если ваш муж (жена) не являются валютными резидентами России, то им сдавать отчёт о совместном счёте не нужно.

Вопрос: У меня несколько счетов в разных иностранных банках. По каким из них мне нужно подавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении денежных средств нужно подавать по всем вашим счетам (вкладам) во всех иностранных банках. Обратите внимание, если у вас, например, 10 счетов, вам не нужно подавать 10 отчётов. Вы заполняете один общий Лист 1, и отдельный Лист 2 для каждого счёта (см.выше в статье).

Вопрос: Я и так плачу налоги в Австралии (прим.: подставьте любую другую страну), почему это я должна ещё платить налоги в России?

Ответ: Сдача отчёта о движении денежных средств является требованием валютного, а не налогового законодательства. Правила уплаты налогов в России определяются тем являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации. Если вы не являетесь налоговым резидентом (провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), то ваши иностранные доходы не облагаются налогом в России.

Тем ни менее, вы можете не быть налоговым, но оставаться валютным резидентом Российской Федерации. В этом случае на вас распространяются все требования валютного законодательства, в том числе вам нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов в иностранных банках и сдавать отчёт о движении денежных средств по этим счетам.

Вопрос: Что мне будет, если я просто не сдам отчёт?

Ответ: За несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП). ФНС активно отслеживает несданные отчёты и выписывает штрафы нарушителям, более подробно читайте об этом в моей статье «Осень. Штрафы полетели.»

Вопрос: А если я не буду оплачивать штраф? И вообще, я живу за границей, как они меня найдут?

Ответ: Во-первых, если штраф не оплачен в течение 60 дней, то на вас будет наложен ещё один штраф уже в двукратном размере (п.1 ст. 20.25 КоАП).

Во-вторых, неоплаченные штрафы могут быть переданы для взыскания в службу судебных приставов, которые могут наложить запрет на ваш выезд из России.

То есть при следующей поездке в Россию вы въехать в Россию сможете, а вот выехать обратно уже нет. Более подробно читайте об этом в моей статье «Как съездить в Россию и вернуться обратно».

Вопрос: А как они вообще узнают, что у меня есть счета за рубежом?

Ответ: Строго говоря, вы сами должны были сообщить об открытии счетов в течение 30 дней с момента открытия счёта.

Но даже если вы этого по каким-то причинам не сделали, уже в следующем году должен будет заработать автоматический обмен информацией между Россией и другими странами.

В рамках автоматического обмена ФНС России станет известна в том числе и информация о ваших счетах (более подробно читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»).

Кроме того, в 2016 году срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения был увеличен до 2 лет. Это значит, что штраф за несданный в 2018 году отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках вам смогут выписать аж до 2020 года (смотрите примеры в моей статье «Срок давности для нарушений валютного законодательства увеличен до 2 лет»).

Вопрос: Нужно ли прикладывать к отчёту копии банковских выписок или другие подтверждающие документы?

Ответ: Это очень хороший вопрос. К самому отчёту о движении денежных средств по счетам в иностранных банках копии подтверждающих документов прикладывать не нужно. Но, не спешите выкидывать ваши банковские выписки. В случае возникновения у налоговой инспекции каких-либо вопросов по вашему отчёту, они имеют право запросить дополнительную информацию, в том числе подтверждающие документы (копии документов).

Все подтверждающие банковские документы должны быть переведены на русский язык, а сам перевод должен быть нотариально заверен. При этом срок представления подтверждающих документов не может быть менее 7 рабочих дней (пп.3 п.1 ст.23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Источник: http://www.shichko.com/kak-pravilno-zapolnit-otchyot-o-dvizhenii-sredstv-po-schetu-v-inostrannom-banke/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: