Без учета НДФЛ что значит

Содержание

Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2018 году

Без учета НДФЛ что значит

Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — зарплату.

Под заработной платой понимается выплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за осуществленную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:

  • компенсационные (надбавки за вредные условия и тяжелый труд, за рабочие и климатические условия, отличные от нормальных, за государственную тайну и проч.);
  • стимулирующие (за выслугу лет, премиальные, поощрительные выплаты, иные доплаты и надбавки).

Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработанной суммы.

Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из зарплаты только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).

Итак, какие вычеты из зарплаты существуют (2018)? Все удержания делятся на три группы:

  1. Обязательные — производятся в обязательном порядке. К ним относятся НДФЛ, страховые взносы и удержания по исполнительным листам.
  2. По инициативе работодателя — удерживаются в соответствии со ст. 137 ТК РФ. Примеры: неотработанный аванс, невыполнение трудовых нормативов, некорректный расчет, неотработанные дни при оформлении увольнения.
  3. По инициативе работника — добровольное заявление работника на произведение удержаний из зарплаты (договор займа, отчисление дополнительных взносов на накопительную пенсию).

Общая сумма вычетов из зарплаты не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются удержанные суммы по исполнительным листам.

Что значит зарплата до вычета НДФЛ

Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из зарплаты сотрудника.

Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для сотрудников-нерезидентов.

Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как обобщенная сумма всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после произведенных удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.

НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.

Налоговые вычеты

В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый работник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:

Наименование вычета Описание Величина Как оформить
Стандартный (ст. 218 НК РФ) Предоставляется сотруднику на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ. 3000 руб. или 500 руб. — участие в ряде событий, по инвалидности.1500 руб. — на 1 и 2 ребенка до 18 лет. 3000 руб. — на 3-го и последующих детей. Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности).
Социальный (ст. 219 НК РФ) Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость. Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.
Имущественный (ст. 220 НК РФ) При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости. Максимальная льготируемая сумма расходов при покупке жилья — 2 000 000,00. Сумма имущественного НВ (2 000 000 × 13 %) = 260 000 р. Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы.

Как получить вычет

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.

В том случае если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог).

Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие). Результатом корректно оформленного обращения станет возврат гражданину излишне уплаченных сумм подоходного налога от ИФНС.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-vychitayut-iz-zarabotnoy-platy-byudzhetnika

Что значит алименты без учета ндфл

Размер НДФЛ составит 2600 рублей. Таким образом, чистая сумма дохода, полученного сотрудником на руки, равна 17400 рублей. Делим его на 4 части. Размер алиментов составляет 4350 рублей. Они и должны быть перечислены получателю.

Если же бухгалтерия возвращает сотруднику излишне удержанный налог или совершает налоговый вычет, то необходимо произвести перерасчет алиментов в той пропорции, которая указана в исполнительных документах. В случае если плательщику установлены алименты в твердой форме, то их размер не зависит от зарплаты и НДФЛ.

Бухгалтерия должна перечислять именно ту сумму, которая указана в документах. Здесь уже не имеет роли, было ли сделано перечисление после удержания НДФЛ или после него.

Ндфл с алиментов: расчет, удержание, перечисление

Первый – погашение задолженностей следующей очереди невозможно до полного погашения предыдущей. Второе – обязательно следует соблюдать установленные лимиты размера удержаний.


И третье – сумма взысканий всех задолженностей первой очереди не может превышать 70% от заработной платы и других доходов плательщика. Для второй и третьей очереди лимит составляет 50%.

Разумеется, может возникнуть такая ситуация, при которой общей суммы может не хватить для уплаты всех долгов в рамках одной очереди.

Онлайн журнал для бухгалтера

Эти проценты причисляются к основной сумме подоходного налога. В такой ситуации размер налога на доход растет, а сам доход наоборот уменьшается.

Однако, так как алименты удерживаются уже после того, как происходит вычет НДФЛ, их размер также снижается. В таком случае происходит нарушение прав ребенка на получение выплат, а плательщик, наоборот, получит существенную выгоду.

Именно поэтому расчет алиментов происходит без учета налога с материальной выгоды.

НДФЛ при удержании алиментов, если должник пользуется имущественным вычетом У физлица, являющегося плательщиком налогов при приобретении либо самостоятельном возведении жилья есть право провести налоговый вычет на имущество.
Чтобы воспользоваться данным правом, следует предъявить работодателю пакет бумаг, регламентированный п.3 ст. 220 НК РФ.

Как начисляются алименты до или после ндфл

Что делать, если исполнительных листов несколько? Бухгалтеру следует быть особенно внимательным, если на плательщика приходится несколько исполнительных листов. Тут нужно соблюдать положения ст.

111 Федерального закона от 2 ноября 2007 года №229-ФЗ, раздел 4 Методических указаний по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов.

Важно В них сказано, что после удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника необходимо исполнять требования по возмещению первоочередных долгов. Это такие платежи, как:

  • алименты;
  • возмещение вреда стороннему лицу;
  • компенсация вреда в связи со смертью кормильца;
  • компенсация морального ущерба.

Во вторую очередь исполняются требования производства платежей в бюджет (например, штрафы или дополнительные налоги), а все остальные платежи удовлетворяются позже.

Алименты и ндфл

При очном обучении период может быть продлен до месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.

  • Право на вычет имеет каждый из родителей, а если у них есть новые супруги в зарегистрированном браке — то и им тоже. Такие факторы как развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — не лишают второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный вычет на детей может суммироваться с другими налоговыми льготами.
  • Льгота по НДФЛ предоставляется на текущий период, оформляется у работодателя и предоставляется каждый месяц. Чтобы ее оформить должны соблюдаться следующие условия:
  • наличие хоть одного ребенка в семье;
  • родитель работает и является плательщиком НДФЛ.
Читайте также  Как составить баланс по бух учету пример

В случае, если работник платит алименты, льгота по НДФЛ ему тоже предоставляется, поскольку он принимает участие в обеспечении ребенка.

Алименты считаются до или после удержания ндфл?

Внимание Размер дохода увеличивается, сумма алиментов, соответственно, тоже.

Однако не каждый родитель, добросовестно содержащий детей, может получить вычет на детей по одной из следующих причин:

  • если размер алиментов слишком мал и получается, что родитель де-факто не участвует в материальном обеспечении ребенка (но поскольку ни в Семейном, ни в Налоговом кодексах нет нормы, определяющей нижнюю границу размера алиментных выплат, то это можно доказать только через суд, а налоговая или работодатель этим вопросом заниматься не будут);
  • если его совокупный доход превысил 280 000 рублей;
  • если плательщик не является родным отцом ребенка, но обеспечивает его материально.

Это основные сведения, которые нужно знать об алиментных выплатах.

Удерживаются ли алименты до ндфл или после?

Но в последнее время эта тенденция не столь однозначна. Многие отцы воспитывают детей, а мамы уплачивают сумму на их содержание.

Житейские нюансы Для тех граждан, которые совместно воспитывают своих детей, вопрос алиментов и тонкостей их оплаты совсем не интересен. Но многие отцы, которым приходится отчислять деньги на содержание потомства, не знают, как и в каком размере нужно платить алименты.

Кроме того, большую роль здесь также играют опыт и компетентность работодателя. Поэтому разберемся с этим вопросом. Основание для отчисления алиментов На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия.

Как правильно перечислять выплаты: алименты удерживаются после удержания ндфл?

Кроме того, самому должнику было бы неплохо знать хотя бы в общих чертах, по каким принципам производится удержание алиментов, чтобы в случае необходимости можно было бы скорректировать действия бухгалтера.

Алименты: считать до вычета НДФЛ или после? В соответствии с Федеральным законом №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» алименты удерживаются из зарплаты плательщика после вычета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Таким образом, прежде чем рассчитать, сколько переводить на счет получателю, бухгалтеру требуется вычесть из общей зарплаты сотрудника размер НДФЛ (равный в 2016 году 13%). Лишь после этого можно высчитывать сумму алиментов.

Это вполне логично, ведь алименты удерживаются из дохода плательщика, а уплаченный налог доходом назвать очень сложно. К примеру, по исполнительному листу с плательщика необходимо взыскать 1/4 дохода.

Его зарплата, предположим, 20 000 рублей.

Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Удержание налога с января до месяца, в котором было получено извещение, является абсолютно легитимным.

Когда работодатель предоставляет имущественный вычет, алименты рассчитываются исходя из двух факторов: суммы денежных средств, подлежащих вычету и дохода лица. Рассчитать алиментные выплаты можно следующим образом. Сценарий 1.

Сумма дохода, полученного с месяца, в котором было прислано извещение, и до конца года, превышает либо равняется размеру вычета:

  • Заниматься восстановлением прибыли налогоплательщика, которая не была обложена алиментами, а также производить перерасчет размера алиментных выплат за месяцы до отправки уведомления Федеральной налоговой службе не придется, так как НДФЛ был взыскан в рамках закона, а потому он не пересчитывается и должен быть отражен в регистре.

Для этого он предоставляет в налоговую инспекцию следующие документы:

  • свидетельство о расторжении брака;
  • документы о рождении ребенка или установлении факта отцовства;
  • исполнительные документы в любой форме (это может быть соглашение, исполнительный лист, выписка из решения суда, копия постановления суда);
  • свидетельство уплаты алиментов (например, копии платежных документов с целевым назначением «уплата алиментов», расписка от получателя в добросовестном перечислении платежей, справка от работодателя).

Если алименты не уплачиваются, то налоговый вычет на детей не предоставляется. Получается, что плательщик не обеспечивает детей материально, не содержит их — значит, смысла уменьшать налоговое бремя нет. Если же все выплаты произведены своевременно и у получателя и других заинтересованных лиц нет претензий, вычет предоставляется.

Источник: http://yurburo61.ru/chto-znachit-alimenty-bez-ucheta-ndfl/

Что значит «До вычета НДФЛ»

Законодательство постановляет, что любой доход, полученный субъектом, за рядом исключений, должен облагаться налогом – НДФЛ.

Он взимается с заработной платы, а также иных трудовых вознаграждений и является обязательным для всех официально трудоустроенных граждан РФ.

Однако, существует также объем заработной платы до момента отчисления НДФЛ, который представляет собой большую сумму, чем итоговая выплата. В чем их различия? Это и не только рассмотрено далее.

Рассматриваемый налог по умолчанию взимается с любой заработной платы работника и его иных вознаграждений за труд. Регулярное осуществление подобного взыскания возможно только при наличии официально заключенного трудового соглашения. Иного особого письменного согласия сотрудника на данную процедуру не требуется. То есть, он дает свое согласие на регулярные отчисления путем заверения договора своей подписью.

Фактически, заработок до вычета НДФЛ представляет собой полную сумму официально заработанных средств. Однако, в итоге, на руки лицо получает сумму, урезанную на размер налога.

При оформлении трудового соглашения работник должен быть ознакомлен со всеми назначаемыми ему суммами: основным окладом, премиями и надбавками. Также субъект должен быть проинформирован обо всех удержаниях из зарплаты, в состав которых традиционно включается НДФЛ.

Основным регламентирующим документом, сопровождающим расчет, уплату и прочие процедуры с рассматриваемым налогом, является НК РФ, а также ТК РФ.

НДФЛ облагается не только официальный заработок, но также и доход, полученный в результате реализации имущества или ценных бумаг, аренды, выигрыша и т.д.

Впрочем, существует ряд тех доходов, на которые не начисляется НДФЛ:

  • алиментные суммы;
  • пенсионное обеспечение;
  • стипендии;
  • гонорар за донорство;
  • возмещение командировочных затрат;
  • выходное пособие, обеспечиваемое субъекту в ходе снятия с должности;
  • компенсационные суммы, назначаемые в условиях, когда лицо получило травму или его здоровью был причинен вред;
  • иные виды возмещений.

Перечень вычетов по НДФЛ

Существуют такие виды налоговых вычетов:

  • стандартные — регламентируются ст. 218 НК РФ. Назначаются при наличии особых заслуг перед государством или при наличии детей;
  • социальные — регулируются ст. 219 НК РФ. Обеспечиваются гражданам в случае прохождения ими или их близким родственником, находящимся в финансовой зависимости, обучения или лечения;
  • инвестиционные — регламентируются ст. 219.1 НК РФ. Предоставляются при наличии у гражданина ИИС. Данный вид льгот является наиболее редким и, зачастую, используется субъектами, ведущими активную деятельность на рынке ценных бумаг;
  • имущественные вычеты — стандартизируются ст. 220 НК РФ. Обеспечиваются в ходе сделок купли-продажи имущественных объектов (как движимых, так и недвижимых);
  • профессиональные льготы — регулируются ст. 221 НК РФ. Назначаются самозанятому населению, а также лицам, создавшим объекты интеллектуальной собственности или произведения искусства.

Чтобы иметь возможность получить один из данных вычетов по НДФЛ, субъект должен оформить соответствующее заявление, приложив к нему оправдательные документы, и направить весь пакет бумаг нанимателю. Также правомерно обратиться напрямую в локальное отделение ФНС РФ.

Порядок возврата части НДФЛ

Существует ряд оснований, при которых лицо может правомерно оформить компенсацию определенной суммы ранее уплаченного НДФЛ. Объем и порядок возврата средств будет зависеть от вида оформляемого налогового вычета. В частности, существуют такие ограничения относительно объема предоставляемой льготы:

  • при оформлении ипотеки лимит вычета по НДФЛ составляет 260.000 руб. на тело кредита, и 390.000 руб. — на проценты по нему;
  • при операциях купли-продажи жилплощади ограничение составляет 260.000 руб.;
  • при прохождении субъектом лечения или обучения максимальный вычет может составить 120.000 руб. Вычет также обеспечивается родителям за обучение отпрысков. Так, объем льготы составляет 50.000 руб. на каждого ребенка.

По факту достижения граничной отметки вычета последующее возмещение средств по НДФЛ неправомерно.

В соответствии с правилами, наниматели обязаны перечислять в бюджет НДФЛ работников на следующий день после выдачи заработка.

В случае, если управленец пропускает дату перевода средств в бюджет, и выдает зарплату подчиненным с учетом удержанного налога, он может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа (20% от невыплаченного в бюджет объема средств) и пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Порядок расчета зарплаты до вычета НДФЛ

НДФЛ с заработной платы сотрудников исчисляется следующим образом:

  1. Все начисляемые лицу доходы суммируются. Подразумевается оклад (основная часть заработной платы), премии (регулярные и единовременные), а также иные дополнительные начисления (надбавки и доплаты). Таким образом, составляется общая сумма, включающая все доходы лица, подлежащие налогообложению на основании ст. 225 НК РФ. Фактически, данная величина наглядно демонстрирует, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
  2. На основании ст. 224 НК РФ определяется каждая ставка налога для каждого вида дохода.
  3. Определяется налоговая база НДФЛ за отчетный период. Важно отметить, что в случае наличия разных ставок НДФЛ необходимо осуществлять расчеты по каждому виду доходов отдельно.

Рассматриваемая база может быть снижена на объем имеющихся у субъекта вычетов.

  1. Осуществляется исчисление НДФЛ. На данном этапе с заработной платы непосредственно удерживается налог. Объем НДФЛ округляется до полных рублей согласно математическому правилу на основании ст. 52 НК РФ.
Читайте также  Первоначальная стоимость лизингового имущества в бухгалтерском учете

Например, за июнь 2018 года оклад Коссе О. Д. составил 45.000 руб. а единоразовая премия за успехи в работе — 23.000 руб. Общий налогооблагаемый доход, то есть, доход до вычета НДФЛ, составил 67.000 руб. У Коссе О. Д. есть один ребенок 13-ти лет, на которого положен вычет в объеме 1400 руб. ежемесячно. Таким образом, зарплата к выдаче составит:

  • 000 – 1400 = 65.600
  • 600 – 13% = 57.072 руб.

Таким образом, зарплата до вычета НДФЛ представляет собой общий налогооблагаемый доход субъекта. При этом, каждый гражданин РФ должен ежемесячно уплачивать с данной суммы 13% в качестве подоходного налога.

(23 голос., 4,40 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/do-vycheta-ndfl-chto-eto-znachit.html

Бухгалтерский учет и НДФЛ (нюансы)

Бухгалтерский учет НДФЛ – один из разделов учета, правильность ведения которого поможет вам проконтролировать начисление, уплату налога и тем самым избежать возможных штрафов со стороны налоговых органов. В статье мы разберем нюансы учета данного налога.

Суть налогообложения НДФЛ                                            

Бухучет НДФЛ

Пример

Итоги

Суть налогообложения НДФЛ

Налог на доходы физических лиц – это один из видов удержаний из доходов в соответствии с НК РФ.

Как правило, обязанность по удержанию данного налога возлагается на источник выплаты дохода, либо сам налогоплательщик должен уплатить налог в бюджет (при продаже имущества например).

И все же удержания налоговыми агентами встречаются на практике чаще. Роль налоговых агентов отведена, как правило, организациям или ИП, выплачивающим доход физлицам (как своим сотрудникам, так и сторонним работникам).

Удержание налога налоговым агентом производится из таких доходов, как:

  • вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (зарплата);
  • начисленные и выплаченные дивиденды;
  • плата за сдачу имущества в аренду;
  • материальная выгода от экономии на процентах;
  • прочие доходы в соответствии с НК РФ.

Расчет налога производится по формуле:

Налоговая база (Доходы – Возможные вычеты) × Ставка налога.

На данный момент на территории РФ действуют следующие ставки (ст. 224 НК РФ):

  • 13% –зарплата, дивиденды;
  • 35% –призы, выигрыши, экономия на процентах при получении займа;
  • 30% –для нерезидентов (за некоторым исключением).

Подробнее узнать о действующих ставках можно в нашем материале «Налоговые ставки НДФЛ в 2015-2016 годах».

Так же не стоит забывать о вычетах, предусмотренных законом для физлиц при расчете налога к уплате:

  • стандартные вычеты (например вычеты на детей до достижения размера совокупного дохода 350 000 рублей);
  • социальные и имущественные вычеты (по заявлению работника предоставляются работодателем при наличии подтверждения из налоговой инспекции).

Подробнее об этом можно прочитать в нашей рубрике «Вычеты НДФЛ».

При расчете налога надо помнить, что есть доходы, освобождаемые от налогообложения:

  • материальная помощь и подарки сотрудникам в размере до 4 000 рублей в год;
  • государственные пособия (за исключением больничных выплат);
  • суммы, выплаченные работодателем работнику на рождение ребенка в первый год после рождения (не более 50 000 рублей);
  • прочие суммы, указанные в статье 217 НК РФ.

Подробнее о льготах по НДФЛ смотрите в нашем материале «Льготы по НДФЛ в 2015-2016 годах».

Теперь определимся, как операции по НДФЛ отражаются в бухгалтерском учете.

Бухучет НДФЛ

Бухучет НДФЛ зависит от вида дохода, с которого удерживается налог. Проводка по начислению налога появляется в учете после отражения начисления дохода. Для расчетов с бюджетом по НДФЛ планом счетов предусмотрен субсчет 1 счета 68 «Расчеты с бюджетом – НДФЛ».

Соберем все типичные проводки бухгалтерского учета НДФЛ в таблице:

Дт Наименование счета Кт
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 68.01 Удержание налога с заработной платы
75 Расчеты с учредителями 68.01 Налог с выплаченных дивидендов
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 68.01 Начисление с матпомощи (свыше 4 000 рублей)
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 68.01 Начисление налога с дохода, выплаченного по договору ГПХ
66, 67 Краткосрочные / Долгосрочные займы 68.01 Удержание налога с процентов по полученным от физлиц займам
68.01 Расчеты с бюджетом – НДФЛ 51 Уплата НДФЛ в бюджет

Важно! Не забывайте одновременно с бухгалтерским учетом НДФЛ вести налоговые регистры по этому налогу. Отсутствие данных регистров может привести к начислению штрафов.

Подробнее об этом прочитайте в статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Пример

В ООО «Ромашка» заработная плата за август составила 69 000 рублей. Двоим сотрудникам предоставляются социальные вычеты на детей в размере 2 800 рублей всего. Так же в августе были выплачены дивиденды учредителю в размере 17 000 рублей. Оплачена аренда офиса физическому лицу в размере 50 000 рублей.

Отразим все указанные операции в бухгалтерском учете.

Дт 25 Кт 70 – 69 000 рублей: начислена заработная плата;

Дт 70 Кт 68.01 – 8 606 рублей (69 000 – 2 800) × 13%: начислен НДФЛ;

Дт 84 Кт 75 – 17 000 рублей: начислены дивиденды учредителю-физлицу;

Дт 75 Кт 68.01 – 2 210 рублей: удержан НДФЛ с дивидендов;

Дт 26 Кт 76 – 50 000 рублей: начислены затраты по аренде офиса у физлица;

Дт 76 Кт 68.01 – 6 500 рублей: отражен НДФЛ по физлицу;

Дт 68.01 Кт 51 – 6 500: перечислен в бюджет НДФЛ по физлицу (не позднее следующего дня после оплаты услуги).

Дт 68.01 Кт 51 – 2 210 рублей: уплачен НДФЛ с дивидендов на следующий день после выплаты дохода учредителю. Проводка сформирована в августе.

Дт 68.01 Кт 51 – 8 606 рублей: уплачен НДФЛ с заработной платы. Проводка сформирована в сентябре на следующий день после выплаты сотрудникам дохода.

Итоги

Бухгалтерский учет НДФЛ важен для работодателя как полное и своевременное отражение операций по налогу. Один раз наладив учет, можно в дальнейшем просто и быстро контролировать исполнение обязанностей налогового агента.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskij_uchet_i_ndfl_nyuansy/

Что такое НДФЛ — простыми словами для всех

Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.

Все не так страшно, как это представляется поначалу, подробнее – в нашей статье.

  • Что такое НДФЛ
  • Когда НДФЛ не нужен
  • Ставка налога
  • Налогообложение физических лиц
  • Вычеты
  • Налоговая база НДФЛ
  • Когда подают декларацию

Что такое НДФЛ

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,

как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (495) 997-38-00 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

  1. Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
  2. Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.

Важно знать: налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца.

Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

  1. Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
  2. Наследство или доход путем дарения.
  3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
  4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
  5. Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.

Стоит отметить: материнский капитал тоже входит в категорию льготных, на него закон об уплате налога не распространяется.

В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

Остальные ставки значительно выше:

  • 15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
  • 30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
  • 35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.

Налогообложение физических лиц

НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.

То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

Первым может быть доход в виде:

  • оплаты труда;
  • получения арендных платежей;
  • призов, подарков и выигрышей;
  • страховых выплат;
  • получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
  • дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.
Читайте также  Неотделимые улучшения арендованного имущества учет у арендатора

Вычеты

Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.

Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.

Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:

  1. Стандартные вычеты фиксированы и предоставляются ежемесячно. На получение таких вычетов могут рассчитывать семьи с детьми, родители детей-инвалидов, люди, которые получили болезни по причине радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, Герои СССР и РФ, люди, имеющие орден Славы и другие.
  2. Социальные вычеты – это вычеты на обучение, лечение, пенсионное обеспечение или покупку лекарств. Эти вычеты не фиксированы и зависят от затраченной суммы.
  3. Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества, при покупке жилья и при оплате процентов по ипотеке.
  4. Профессиональные вычеты используются авторами или изобретателями, нотариусами, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. Кроме того, на вычет могут претендовать работники по гражданско-правовому договору.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

Примите во внимание: налоговая база вычисляется только в валюте нашей страны: даже если доход был получен в валюте другого государства, его нужно пересчитать в рубли по курсу на день получения.

На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.

Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.

Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.

Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2020 года.

Обратите внимание: за не представление декларации на доходы существует административный штраф от 1000 рублей и более, к декларациям на вычет таких требований не существует.

Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.

Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.

Смотрите видео, в котором подробно разъясняется, что такое НДФЛ:

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/ndfl-chto-ehto-takoe.html

Что такое НДФЛ: простыми словами

12.01.2017

Налог на доходы физических лиц представляет собой индивидуальный безвозмездный платеж. Разбираясь, что такое НДФЛ простыми словами, можно отметить, что это 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

  1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
  2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
  3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
  4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9%.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

  1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
  2. Имущественные. Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
  3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
  4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

К льготным категориям относятся:

  • пособия,
  • алименты,
  • единовременная помощь на рожденного малыша,
  • компенсация стоимости путевок,
  • оплата медицинских услуг,
  • деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

  • Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
  • Выходного пособия.
  • Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Особенности и виды налоговой отчетности

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

  • справки 2-НДФЛ (Скачать образец),
  • бланка 6-НДФЛ (Скачать образец).

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками.

Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают.

Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

С 2016 года все работодатели, производящие выплаты сотрудникам, обязаны каждый квартал предоставлять отчет. Для этого заполняется форма 6-НДФЛ. Впервые она сдается за первый квартал. Крайняя дата – конец апреля или начало мая, в зависимости от выходных дней. За второе полугодие отчет по НДФЛ сдается в середине лета.

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

Источник: https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/nalogi/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: